|
|
Контрольная работа бух учет. KontrRab-Bukh_uchet_2020_решение. Задание по бухгалтерскому учету
Отчет о движении денежных средств
Наименование показателя
|
За декабрь 2020 г.
|
За декабрь 20__ г.
|
Денежные потоки от текущих операций
Поступления – всего
|
2700
|
|
в том числе:
от продажи продукции, товаров, работ услуг
|
2700
|
|
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей
|
|
|
от перепродажи финансовых вложений
|
|
|
прочие поступления
|
|
|
Платежи – всего
|
(1160)
|
|
в том числе:
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги
|
(740)
|
|
в связи с оплатой труда работников
|
(260)
|
|
процентов по долговым обязательствам
|
(160)
|
|
налога на прибыль организаций
|
( )
|
|
прочие платежи
|
( )
|
|
Сальдо денежных потоков от текущих операций
|
1540
|
|
Наименование показателя
|
За декабрь 2020 г.
|
За декабрь 20__ г.
|
Денежные потоки от инвестиционных операций
Поступления – всего
|
|
|
в том числе:
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)
|
|
|
от продажи акций других организаций (долей участия)
|
|
|
от возврата предоставденных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)
|
|
|
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях
|
|
|
прочие поступления
|
|
|
Платежи – всего
|
|
|
в том числе:
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов
|
|
|
В связи с приобретением акций других организаций (долей участия)
|
|
|
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам
|
|
|
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива
|
|
|
прочие платежи
|
|
|
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций
|
|
|
Денежные потоки от финансовых операций
Поступления – всего
|
|
|
в том числе:
получение кредитов и займов
|
|
|
денежных вкладов собственников (участников)
|
|
|
от выпуска акций, увеличения долей участия
|
|
|
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг
|
|
|
прочие поступления
|
|
|
Наименование показателя
|
За декабрь 2020 г.
|
За декабрь 20__ г.
|
Платежи – всего
|
|
|
в том числе:
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников
|
|
|
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)
|
|
|
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов
|
|
|
прочие платежи
|
|
|
Сальдо денежных потоков от финансовых операций
|
|
|
Сальдо денежных потоков за отчетный период
|
1540
|
|
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода
|
1980
|
|
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода
|
3520
|
|
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
|
|
|
8. Анализ степени ликвидности баланса, показателей платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
Активы предприятия разделяются на следующие группы:
А1: наиболее ликвидные активы - денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения;
А1 на 01.01 = 3520 тыс. руб.
А2: быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность и прочие активы;
А2 на 1.01. = 1720 тыс. руб.
А3: медленно реализуемые активы – оборотные активы за исключением А1 и А2;
А3 на 1.01. = 6061 + 65 = 6126 тыс. руб.
А4: трудно реализуемые активы - внеоборотные активы;
А4 на 1.01. = 16740 тыс. руб.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
П1: наиболее срочные обязательства - кредиторская задолженность;
П1 на 1.01 = 2821,334+180 = 3001,334 тыс. руб.
П2: краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и заемные средства;
П2 на 1.01.= 440 тыс. руб.
П3: долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и заемные средства;
П3 на 1.01.= 2200 тыс. руб.
П4: постоянные (бессрочные) пассивы - капитал и резервы;
П4 на 1.01.= 22424,666 тыс. руб.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
А1 > П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4
На 1.01: 3520 > 3001,334; 1720 > 440; 6126 > 2200; 16740< 22424,66
Таким образом, наш баланс на 1.01 является ликвидным.
Существуют также показатели относительной ликвидности предприятия (коэффициенты платежеспособности):
а) коэффициент денежного покрытия (абсолютной ликвидности):
КДП = А1 / (П1+П2)
КДП на 1.01.= 3520 тыс. руб. / (3001,334 тыс. руб. + 440 тыс. руб.) = 1,023
б) коэффициент финансового покрытия (быстрой ликвидности):
КФП = (А1+А2) / (П1+П2)
КФП на 1.01.= (3520 тыс. руб. + 1720 тыс. руб.) / (3001,334 тыс. руб. + 440 тыс. руб.) = 1,523
в) коэффициент общего покрытия (текущей ликвидности):
КОП = (А1+А2+А3) / (П1+П2)
КОП на 1.01.= (3520 тыс. руб. + 1720 тыс. руб. + 6126 тыс. руб.) / (3001,334 тыс. руб. + 440 тыс. руб.) = 3,303
Нормы этих коэффициентов таковы: КДП > 0,1 КФП > 0,9 КОП > 2
Поскольку величины коэффициентов выше допустимых нормативных, то предприятие является платежеспособным в краткосрочном, среднесрочном и долгосрочном планах. Однако значительные величины превышений расчетных значений над нормативными указывают на нерациональное использование оборотных средств. |
|
|
Скачать 342 Kb.