20 операций — НЭБзу_19 Бабкина А.В. Задание по темам Бухгалтерский баланс, Счета и двойная запись

• Название: Задание по темам Бухгалтерский баланс, Счета и двойная запись
• Дата: 11.09.2022
• Размер: 443.5 Kb.
• Имя файла: 20 операций — НЭБзу_19 Бабкина А.В.doc
• Тип: Документы; #671347
• страница: 1 из 5

Задание по темам: “Бухгалтерский баланс”,

“Счета и двойная запись”
Предприятие имело следующие остатки хозяйственных средств и источников их образования на 01.01.20г. по счетам (см. табл. №1).

табл. №1

Наименование раздела баланса	Наименование счетов	№ счета	Сумма
1	Основные средства	01 Д	38000
1	Амортизация основных средств	02 К	8000
2	Материалы	10 Д	5200
2	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	19 Д	400
3	Основное производство	20 Д	6500
4	Готовая продукция	43 Д	4000
4	Товары отгруженные	45 Д	8000
5	Касса	50 Д	2000
5	Расчетный счет	51 Д	33200
6	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60 Д	2400
6	Расчеты по краткосрочны кредитам и займам	66 К	18200
6	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69 К	8400
6	Расчеты с персоналом по оплате труда	70 К	21000
6	Расчеты по имущественному и личному страхованию	76/1 Д	700
7	Уставный капитал	80 К	20000
7	Добавочный капитал	83 К	18500
7	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	84/2 К	1500

Требуется указать наименование счетов (см. План счетов бухгалтерского учета) и разделы баланса (см. Бухгалтерский Баланс)

В течение месяца на предприятии произошли следующие хозяйственные операции:

табл.№2

№ хоз. операции	Наименование документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Корреспонденция счетов	Наименование счетов	Вид счета	Изменение (+-)	Вид операции
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Акт приемки-передачи ОФ	Поступили безвозмездно основные средства	10000	Д-т 08 К-т 98,2	08 Вложения во внеоборотные активы 98,2 Безвозмездные поступлени	А П	+ +	3
2	Выписка с расчетного счета	Перечислен в бюджет налог на прибыль (авансовые платежи)	1300	К-т 51 Д-т 68	51 расчетный счет 68 расчеты по налогам и сборам	А А	- +	4
3	Выписка с расчетного счета	Погашена задолженность органам по социальному страхованию и обеспечению	8400	К-т 51 Д-т 69	51 расчетный счет 69 расчеты по социальному страх. и обеспечению	А П	- -	4
4	Выписка с расчетного счета	Поступило в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы	21000	Д-т 50 К-т 51	50 касса 51 расчетный счет	А А	+ -	1
5	Расчетно-платежная ведомость	Выдана заработная плата персоналу из кассы	21000	К-т 50 Д-т 70	50 касса 70 расчеты с персоналом по оплате труда	А П	- -	4
6	Приходные ордера и счета-фактуры	Поступили материалы от поставщиков. Дано согласие на оплату, но расчет еще не произведен. ∑=? См. ниже	20000	Д-т 10 К-т 60	10 материалы 60 расчеты с поставщиками и подрядчиками	А АП	+ +	3
7	Приходные ордера и счета-фактуры	Одновременно… Учтен НДС по поступившим материалам. ∑=? НДС=∑ по счету*20/120	4000	Д-т 19 К-т 60	19 НДС по приобретенным ценностям 60 расчеты с поставщиками и подрядчиками	А П	+ +	3
		Всего ∑ по счету (в т.ч. НДС)	24000
8	Требования и лимитные карты	Переданы материалы в цех для производства готовой продукции	20000	К-т 10 Д-т 20	10 материалы 20 основное производство	А А	- +	1
9	Расчетно-платежная ведомость	Начислена заработная плата (ЗП) производственным рабочим	33000	К-т 70 Д-т 20	70 расчеты с персоналом по оплате труда 20 основное производство	П А	+ +	3
10	Справка бухгалтерии	Одновременно… Произведены начисления на заработную плату в пользу органов социального страхования и обеспечения ∑=? 33000-31%=10230 Всего = 31%*(ЗП), в т.ч.: 1) Пенсионный фонд (ПФ)= 22% 33000-22%=7260 2) Обязательное Медицинское Страхование (ФОМС) =5,1% 33000-5,1%=1683 3) Социальное страхование (ФСС)= 2.9% 33000-2,9%= 957 4) Социальное страхование от несчастных случаев на произв. (травматизм)= 1,0% 33000-1%= 330	10 230	К-т 69 Д-т 20	69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 20 основное производство	П А	+ +	3
11	Накладные	Поступила на склад из производства готовая продукция (ГП) по фактической производственной себестоимости.	65000	Д-т 43 К-т 20	43 готовая продукция 20 основное производство	А А	+ -	1
12	Отгрузочные накладные и счета-фактуры	Отгружена готовая продукция комиссионеру по фактической себестоимости (без перехода права собственности к покупателю)	67500	Д-т 45 К-т 43	43 готовая продукция 45 товары отгруженные	А А	_ +	1
13	Выписка банка с расч. счета	Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы всего	24000	Д-т 60 К-т 51	51 расчетный счет 60 расчеты с поставщиками и подрядчиками	А АП	- -	4
14	Справка бухгалтерии	Одновременно… Списан НДС, уплаченный по приобретенным ценностям, на уменьшение задолженности бюджету, т.е. к зачету. ∑НДС= см. п. 7	4000	Д-т 68 К-т 19	68 расчеты по налогам и сборам 19 НДС по приобретенным ценностям	АП А	- -	4
15	Выписка банка с расчетного счета	Погашена задолженность банку по краткосрочным кредитам	15000	Д-т 66 К-т 51	51 расчетный счет 66 расчеты по краткосрочным кредитам и займам	А П	- -	4
16	Выписка банка с расч. счета	Поступило на расчетный счет от дебиторов	500	Д-т 51 К-т 76	51 расчетный счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	А А	+ -	1
17	Выписка банка с расчетного счета	1)Зачислены на расчетный счет денежные средства от покупателей (выручка) 2) Одновременно отражена выручка от продажи (сч. 90) Всего, в т.ч. НДС 30000 180000:120Х20=30000	180000	Д-т 51 К-т 62 Д-т 62 К-т 90	62 расчеты с покупателями и заказчиками 51 расчетный счет 90 продажи 62 расчеты с покупателями и заказчиками	АП А АП АП	+ + - +	1 1
18	Справка бухгалтерии	Списаны товары отгруженные (оплаченные) по фактической себестоимости на реализацию	72000	К-т 45 Д-т 90	45 товары отгруженные 90 продажи	А АП	- -	4
19	Справка бухгалтерии	Начислен НДС, полученный от реализации продукции, (∑НДС см. п. 17) как подлежащий перечислению в бюджет	30000	Д-т 90 К-т 68	90 продажи 68 расчеты по налогам и сборам	А П	- +	2
20	Справка бухгалтерии	Получена прибыль от реализации продукции (см. сч. 90 “Продажи”) Фин. результат = (К-т – Д-т) по счету 90 180000-72000-30000=78000	78000	Д-т 90 К-т 99	90 продажи 99 прибыль и убытки	П П	- +	2

Требуется:

1. 
   Составить корреспонденцию счетов по данным хозяйственным операциям (см. Методику ниже)
   
2. 
   Открыть счета и отразить сальдо начальное (С1) (см. табл.№1)
   
3. 
   Отразить хозяйственные операции на счетах согласно установленной корреспонденции.
   
4. 
   “Закрыть” счета, т.е. определить обороты (Од, Ок) и остатки по счетам на конец периода (С2).
   
5. 
   Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
   
6. 
   Заполнить Бухгалтерский баланс на конец периода (см. Приложение Бухгалтерский Баланс)
   

Методика составления корреспонденции счетов (проводки) по каждой хозяйственной операции.

Пример хозяйственной операции: получены в кассу с расчетного счета денежные средства

Первый шаг: На основании содержания хозяйственной операции определяем, какие объекты учета (счета) она затрагивает по экономическому смыслу (см. Приложение – План счетов бухгалтерского учета).

– в данной операции участвует два счета: 50 «Касса» и 51 «Расчетный счет»

Второй шаг: Определяем характеристику счета по отношению к балансу (активный или пассивный счет). Активные счета характеризуют имущество организации (то, что отражено в Активе баланса), пассивные счета характеризуют обязательства или собственный капитал (то, что отражено в Пассиве баланса).

-в данной операции счета 50 и 51 являются активными, т.к. характеризуют имущество организации в виде денежных средств, которые отражаются во втором разделе актива баланса.

Третий шаг: Устанавливаем характер изменений на данных счетах (увеличение или уменьшение).

-в данной операции на счете 50«Касса» произошло увеличение, а на счете 51«Расчетный счет» произошло уменьшение денежных средств.

Четвертыйшаг: Используя схемы записи на активных и пассивных счетах, устанавливаем по каждому счету отдельно, как хозяйственная операция будет отражаться на данном счете.

-в данной операции на активном счете 50 «Касса» произошло увеличение, а в соответствии со схемой записи на активных счетах увеличение отражается по Дебету счета. Поэтому по счету 50 данная операция отразится по Дебету – Д50. На активном счете 51 «Расчетный счет» произошло уменьшение, в соответствии со схемой записи на активных счетах уменьшение отражается по Кредиту счета. Поэтому по счету 51 данная операция отразится по Кредиту – К51.

Итак, мы получаем корреспонденцию счетов (бухгалтерскую проводку): Д50 К51 (Дебет 50 Кредит 51)

Схема счетов

Дебет	01		Кредит
Сн
	38000
Од			Ок
Ск	38000

Дебет	02	Кредит
Сн
			8000
Од		Ок
		Ск	8000

Дебет	10	Кредит
Сн
	5200
	6)20000		8)20000
Од	25200	Ок	20000
Ск	5200

Дебет	19	Кредит
Сн
	400
	7) 4000		14)4000
Од	4000	Ок	4000
Ск	400

Дебет	20	Кредит
Сн
	6500 8)20000
	9)33000 10)10230		11)65000
Од	63230	Ок
Ск	4730

Дебет	43	Кредит
Сн
	4000 11)65000	12)67500
Од	65000	Ок	67500
Ск	1500

Дебет	45	Кредит
Сн
	8000 12)67500		18)72000
Од	67500	Ок	72000
Ск	3500

Дебет	50	Кредит
Сн
	2000 4)21000		5)21000
Од	21000	Ок	21000
Ск	2000

Дебет	51	Кредит
Сн
	33200 16)500 17)180000		2)1300 3)8400 4)21000
			13)24000 15)15000
Од	180500	Ок	69700
Ск	144000

Дебет	60	Кредит
Сн
	2400 13)24000		6)20000 7)4000
Од	24000	Ок	24000
Ск	2400

Дебет	66	Кредит
Сн
	15)15000		18200
Од	15000	Ок	18200
Ск		Ск	3200

Дебет	68	Кредит
Сн
	2)1300 14)4000		19)30000
Од	5300	Ок	30000
Ск		Ск	24700

Дебет	69	Кредит
Сн
	3)8400		8400 10)10230
Од	8400	Ок	10230
Ск		Ск	10230

Дебет	70	Кредит
Сн
	5)21000		21000 9)33000
Од	21000	Ок	33000
Ск		Ск	33000

Дебет	76/1	Кредит
Сн
	700		16)500
Од		Ок	500
Ск	200	Ск

Дебет	80	Кредит
Сн
			20000
Од		Ок
Ск		Ск	20000

Дебет	83	Кредит
Сн
			18500
Од		Ок
Ск		Ск	18500

Дебет	84/2	Кредит
Сн
			1500
Од		Ок
Ск		Ск	1500

Дебет	99	Кредит
Сн
		20)	78000
Од		Ок
Ск			78000

Оборотно-сальдовая ведомость

Номер счета	Сальдо на начало периода		Оборот за период		Сальдо на конец периода
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	38000	0	0	0	38000	0
02	0	8000	0	0	0	8000
10	5200	0	20000	20000	5200	0
19	400	0	4000	4000	400	0
20	6500	0	63230	65000	4730	0
43	4000	0	65000	67500	1500	0
45	8000	0	67500	72000	3500	0
50	2000	0	21000	21000	2000	0
51	33200	0	180500	69700	144000	0
60	0	2400	24000	24000	0	2400
66	0	18200	15000	0	0	3200
68	0	0	5300	30000	0	24700
69	0	8400	8400	10230	0	10230
70	0	21000	21000	33000	0	33000
76/1	700	0	0	500	200	0
80	0	20000	0	0	0	20000
83	0	18500	0	0	0	18500
84/2	0	1500	0	0	0	1500
99	0	0	0	78000	0	78000
Итого	98000	98000	494930	494930	199530	199530