предмет и задачи. Предмет задачи ФКЭ. Законное получение кредита ист. 159. 1 Ук рф Мошенничество в сфере кредитования

• Название: Законное получение кредита ист. 159. 1 Ук рф Мошенничество в сфере кредитования
• Анкор: предмет и задачи
• Дата: 11.09.2022
• Размер: 1.32 Mb.
• Имя файла: Предмет задачи ФКЭ.pptx
• Тип: Закон; #670989

Предмет, задачи и методика судебной финансово-кредитной экспертизы

Выполнили:

Сабко Ольга

Тажова наргиза

гр.35184-ЭБ-3

Финансово-кредитные экспертизы назначаются в основном при расследовании преступлений, ответственность за которые предусмотрена ст. 176 УК РФ «Незаконное получение кредита» и ст. 159.1 УК РФ «Мошенничество в сфере кредитования».

Субъектом данных преступлений в сфере кредитования является, чаще всего, заемщик, который в целях хищения кредита либо его получения, в том числе на льготных условиях, подает в банк искаженные сведения.

Предмет судебной финансово-кредитной экспертизы — установление фактов и фактических данных, связанных с соблюдением субъектами требований законодательства в области кредитования, путем применения специальных знаний в области бухгалтерского учета, финансового анализа и других экономических наук и осуществления на их базе экспертного исследования данных бухгалтерского и налогового учета, бухгалтерской и налоговой отчетности.

На установление данных обстоятельств направлены следующие типовые задачи финансово-кредитной экспертизы:

• определение кредитоспособности заемщика согласно документам, предоставленным в банк и в налоговые органы. При этом в рамках данной экспертной задачи ставятся вопросы об определении расхождений между показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности и влияния данных расхождений на кредитоспособность заемщика, а также вопрос по отражению залогового имущества на балансе залогодателя;
• установление несоответствий порядка оценки кредитоспособности заемщика, осуществленной кредитным инспектором, методическим документам банка.

Для решения экспертной задачи по определению кредитоспособности заемщика согласно документам, предоставленным в банк и в налоговые органы, могут быть поставлены вопросы.

• 1) по определению кредитоспособности на основании документов, предоставленных заемщиком в банк;
• 2) по определению кредитоспособности на основании документов, предоставленных заемщиком в налоговые органы;
• 3) по сопоставлению показателей бухгалтерской отчетности в целях выявления влияния искаженных данных на кредитоспособность заемщика;
• 4) по определению отражения имущества на балансе предприятия-заемщика, выступающего в качестве обеспечения по кредиту.

Объектами исследования при производстве финансово-кредитных экспертиз выступают:

• кредитные договоры, договоры займа; документация, содержащая сведения об этапах переговоров о получении кредита(займа) и др.;
• первичные учетные документы, выписки со счетов, открытых в банках, подтверждающие факты поступления заемных средств на счета организации-заемщика;
• регистры аналитического и синтетического учета организации-заемщика;

• формы бухгалтерской (финансовой) отчетности: бухгалтерский баланс, пояснения к бухгалтерскому балансу в части заемных средств, обеспечения кредитов (займов);
• методические документы кредитора, позволяющие эксперту изучить методику оценки кредитоспособности заемщика;
• прочие материалы уголовного дела, содержащие информацию, относящуюся к операциям, являющимся предметом экспертного исследования, а именно: протоколы следственных и судебных действий, материалы внесистемного (неофициального) учета и т.п. — исследуются при наличии в них сведений, характеризующих особенности отражения информации, указанной в представленных объектах исследования.

МЕТОДИКА ФИНАНСОВО-КРЕДИТНОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ

При проведении исследования важным этапом является оценка кредитоспособности заемщика и ее динамики. Динамика кредитоспособности исследуемого лица устанавливается путем расчета определенного набора финансовых коэффициентов по представленной отчетности за исследуемый период на отчетные даты. В общем случае эксперт использует методику оценки кредитоспособности, установленную внутренними методическими документами кредитора (предоставляются в качестве специальных объектов исследования).

Удельный вес оценочных коэффициентов в сумме баллов по методике Сбербанка РФ, %

К методам выявления преступлений, связанных с отмыванием денежных средств и легализацией теневых доходов через банковский сектор, относятся технологии риск-менеджмента и метод специфических индикаторов.

Применение технологий риск-менеджмента осуществляется путем внедрения автоматизированных информационных систем внутреннего банковского контроля (например, системы «Денежный поток»). С использованием данной системы на основе отслеживания транзакций и денежных потоков по счетам в коммерческих банках выявляются признаки (индикаторы) мошеннических действий со стороны организаций, учреждений «финансовых пирамид» и нелегальных банков, функционирующих без соответствующих лицензий, производится оценка риска банкротства и незаконного вывода активов указанных финансовых учреждений.

Метод специфических индикаторов предполагает разработку системы индикаторов экономических правонарушений.

Примеры индикаторов экономических правонарушений в банковском секторе

Индикаторы экономических правонарушений в банковском секторе	Пороговые значения
Существенный рост остатков на счетах по учету выпущенных кредитной организацией векселей и банковских акцептов при удельном весе остатков на счетах по учету выпущенных кредитной организацией векселей и акцептов в пассивах	10% и более за месяц
Изменение состава лиц, оказывающих существенное влияние на деятельность кредитной организации (учредителей (участников) кредитных организаций), не связанное с установлением контроля над банком лицами, в отношении которых отсутствуют сведения в базе данных	Более трех за год
Существенный рост объема ссудной задолженности по кредитной организации в целом	Более 10% за месяц
Существенный рост объема операций с аффилированными лицами в операционных доходах банка	Доходность операций с аффилированными лицами по отношению к операционным доходам банка составляет более 5%
Существенный рост расходов на интернет-технологии в операционных услугах, информационных и коммунальных услугах, обеспечении интернет-банкинга	Доля расходов на интернет-технологии в расходах банка, принятых при налогообложении прибыли, составляет более 5%

Таким образом, финансово-кредитная экспертиза устанавливает факты искажения финансовой информации о заемщике с целью получения кредита. Инициатор назначения экспертизы (следователь, дознаватель и т.д.) устанавливает, какие данные, свидетельствующие о финансовом положении, были искажены. Задача эксперта сводится к тому, чтобы на основании всех имеющихся объектов исследования, включающих в том числе методики оценки кредитоспособности, которые применяет кредитор, заключения сотрудников банка по заемщику, составленные перед выдачей кредита, используя информацию об искажениях, предоставленную следователем, определить, повлияли ли искажения на принятие решения о выдаче кредита банком.