|
|
Практос 5. Практическая №5. Занятие 5 Тема Заполнение учетных регистров. Бухгалтерская обработка банковских и кассовых документов. Проверка кассовых и банковских документов
Практическое занятие №5
Тема: «Заполнение учетных регистров. Бухгалтерская обработка банковских и кассовых документов. Проверка кассовых и банковских документов»
Цель: закрепление знаний по теме «Учет денежных средств в кассе, на расчетных и специальных счетах в банке», получение практических умений и навыков заполнения учетных регистров, усвоение порядка бухгалтерской обработки банковских и кассовых документов
Теоретическая часть
Для учета кассовых операций, отражаемых на счете 50 «Касса», используется журнал-ордер № 1 и ведомость № 1. Основанием для заполнения журнала-ордера № 1 и ведомости № 1 служат отчеты кассира.
Для учета операций на расчетном счете, отражаемых на счете 51, используется журнал-ордер № 2 и ведомость № 2.
Операции, записываемые по кредиту счета 51, отражаются в журнале – ордере №2; по дебету счета 51, отражаются в ведомости №2.
Основанием для заполнения журнала-ордера №2 и ведомости №2 служат банковские выписки.
Практическая часть
Заполнение журнала-ордера№1, ведомости №1
Задание:
Заполнить приходные и расходные кассовые ордера за период 1 – 5 марта 20__г.
Заполнить отчет кассира за 1-5 марта 20__ г.
Составить корреспонденцию счетов на основании приведенных отчетов кассира за март 20__г. и записать в журнал регистрации хозяйственных операций.
Заполнить журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 за март 20__ г. (таблицы 1 и 2), подсчитать остаток наличных денежных средств в кассе на конец месяца.
Заполнить главную книгу по счету 50 «Касса» на основании журнала-ордера № 1 и ведомости № 1.
Исходные данные:
Отчет кассира за 1-5 марта 20__г.
№ документа
|
От кого получено
или кому выдано
|
Приход
|
Расход
|
|
Остаток на начало дня
|
3000
|
|
15
|
От Зотова Ф.А. возврат неиспользованных подотчетных сумм
|
200
|
|
16
|
Получено по чеку № 139363 на хозяйственные расходы
|
1000
|
|
19
|
Подотчет Зотову Ф.А. на хозяйственные расходы
|
|
800
|
17
|
От ООО «Спектр» за реализованную продукцию
|
12000
|
|
20
|
Возмещение перерасхода по авансовому отчету Косенко Е.С.
|
|
400
|
21
|
Подотчет Петрову К.И. на командировочные расходы
|
|
6000
|
|
Остаток на конец дня
|
9000
|
|
Отчет кассира за 8-12 марта 20__г.
№ документа
|
От кого получено
или кому выдано
|
Приход
|
Расход
|
|
Остаток на начало дня
|
9000
|
|
18
|
Получено по чеку № 139364 на выдачу заработной платы
|
60000
|
|
19
|
От ЗотоваФ.А. возврат неиспользованных подотчетных сумм
|
380
|
|
22
|
ИП Савченко И.И. за материалы, в т.ч. НДС 1 300 руб.
|
|
7800
|
23
|
Заработная плата работникам за февраль 20__г.
|
|
55000
|
24
|
Возмещение перерасхода по авансовому отчету Косенко Е.С.
|
|
280
|
25
|
На взнос депонированная заработная плата
|
|
5000
|
26
|
Возмещение перерасхода по авансовому отчету Иванова Н.К.
|
|
1000
|
|
Остаток на конец дня
|
900
|
|
Отчет кассира за 15-19 марта 20__г.
№ документа
|
От кого получено
или кому выдано
|
Приход
|
Расход
|
|
Остаток на начало дня
|
900
|
|
20
|
От ООО «Мебель» за реализованную продукцию, в том числе НДС 8 000 руб.
|
48000
|
|
21
|
Возмещение перерасхода по авансовому отчету Вяткину Н.К.
|
|
1900
|
27
|
Сданы наличные на расчетный счет
|
|
45000
|
22
|
От Руденко С.Е. в возмещение потерь от брака
|
500
|
|
28
|
Подотчет Вяткину Н.К. на административные расходы
|
|
1600
|
29
|
Возмещение перерасхода по авансовому отчету Петрову К.И.
|
|
600
|
|
Остаток на конец дня
|
300
|
|
Отчет кассира за 22-26 марта 20__г.
№ документа
|
От кого получено
или кому выдано
|
Приход
|
Расход
|
|
Остаток на начало дня
|
300
|
|
23
|
По чеку 139365 на выдачу депонированной заработной платы
|
3500
|
|
30
|
Григорьевой А.М. депонированная заработная плата
|
|
3500
|
31
|
Подотчет Зотову Ф.А. на хозяйственные расходы
|
|
2000
|
24
|
От ООО «Салют» за реализованную продукцию, в том числе НДС
|
16800
|
|
32
|
Сданы наличные на расчетный счет
|
|
10000
|
|
Остаток на конец дня
|
4300
|
|
Отчет кассира за 29-31 марта 20__г.
№ документа
|
От кого получено
или кому выдано
|
Приход
|
Расход
|
|
Остаток на начало дня
|
4300
|
|
25
|
От Зотова Ф.А. возврат неиспользованных подотчетных сумм
|
350
|
|
33
|
Выданы алименты Зотову Ф.А.
|
|
1200
|
26
|
По чеку № 139366 на командировочные расходы
|
10000
|
|
34
|
Иванову Н.К. на командировочные расходы
|
|
8000
|
35
|
Косенко Е.С. на приобретение канцтоваров
|
|
500
|
|
Остаток на конец дня
|
4950
|
|
Таблица 1: Журнал-ордер №1 по кредиту счета 50 «Касса»
Дата
|
По кредиту счета 50 в дебет разных счетов
|
Итого
по кредиту
|
51
|
60
|
71
|
76
|
…
|
|
|
|
|
|
|
|
…
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2: Ведомость №1 по дебету счета 50 «Касса»
Сальдо на начало месяца _______руб.
Сальдо на конец месяца _______ руб.
Заполнение журнала-ордера№2, ведомости №2
Задание:
Заполнить платежные поручения за период 1 – 5 марта 20__г. Реквизиты контрагентов заполнить произвольно.
Составить корреспонденцию счетов на основании выписок банка за март 20__г. и записать в журнал хозяйственных операций.
Заполнить журнал-ордер № 2 и ведомость № 2 за март 20__ г. (таблицы 1 и 2),подсчитать остаток денежных средств на расчетном счете на 01.04.20__г.
Заполнить главную книгу по счету 51 «Расчетный счет».
Исходные данные:
1. Выписки банки за 1-5 марта
Дата
|
Содержание операции
|
Дебет
|
Кредит
|
01.03.
|
От ООО «Ремстрой» за реализованную продукцию, в том числе НДС
|
|
64800
|
01.03.
|
Леспромхозу за материалы,
в т.ч. НДС
|
30000
|
|
02.03.
|
По чеку № 139645 на хозяйственные расходы
|
1000
|
|
02.03.
|
Снято банком за расчетно-кассовое обслуживание
|
20
|
|
04.03.
|
От АО «Элита» за реализованную продукцию, в том числе НДС
|
|
12000
|
05.03.
|
АО «Ростелеком» за услуги связи,
в т.ч. НДС
|
1500
|
|
05.03.
|
Заводу «Строймаш» за полученные станки,
в т.ч. НДС
|
60000
|
|
2. Выписки банки за 8-12 марта
Дата
|
Содержание операции
|
Дебет
|
Кредит
|
08.03.
|
АО «Аспект» за реализованный деревообрабатывающий станок, в том числе НДС
|
|
36000
|
08.03.
|
От ООО «Ремстрой» за реализованную продукцию, в том числе НДС
|
|
93600
|
08.03.
|
АО «СибЛесРесурс» за материалы, в т.ч. НДС
|
54000
|
|
09.03.
|
По чеку № 139646 на выдачу заработной платы
|
60000
|
|
09.03.
|
Снято банком за расчетно-кассовое обслуживание
|
600
|
|
09.03.
|
Перечислены взносы органам социального страхования за февраль
|
13000
|
|
09.03.
|
Перечислен налог на доходы физических лиц в бюджет
|
5000
|
|
11.03.
|
На взнос депонированная заработная плата
|
|
5000
|
12.03.
|
АО «Горсвет» за электроэнергию, в т.ч. НДС
|
6000
|
|
3. Выписки банки за 15-19 марта
Дата
|
Содержание операции
|
Дебет
|
Кредит
|
15.03.
|
Снято банком за обработку документов за период с 01 по 15 марта 20__ г.
|
90
|
|
16.03.
|
От ООО «Мечта» за реализованную продукцию, в том числе НДС
|
|
60000
|
17.03.
|
От АО «Эльсити» аванс под поставку продукции, в том числе НДС
|
|
12000
|
18.03.
|
Сданы наличные на расчетный счет
|
|
45000
|
19.03.
|
Леспромхозу за материалы, в т.ч. НДС
|
25200
|
|
19.03.
|
Оптовой базе, в т.ч. НДС
|
20000
|
|
20.03.
|
Перечислен НДС в бюджет за февраль 20__г.
|
6000
|
|
4. Выписки банки за 22-26 марта
Дата
|
Содержание операции
|
Дебет
|
Кредит
|
22.03.
|
Комбинату за материалы,
в т.ч. НДС
|
25000
4167
|
|
23.03.
|
АО «Ростелеком» за услуги связи,
в т.ч. НДС
|
2000
333
|
|
23.03.
|
По чеку 139647 на выдачу депонированной заработной платы
|
3500
|
|
23.03.
|
Снято банком за расчетно-кассовое обслуживание
|
35
|
|
25.03.
|
АО «Водоканал» за воду,
в т.ч. НДС
|
3600
600
|
|
26.03.
|
Сданы наличные на расчетный счет
|
|
10000
|
5. Выписки банки за 29-31 марта
Дата
|
Содержание операции
|
Дебет
|
Кредит
|
29.03.
|
От ООО «Салют» за реализованную продукцию, в том числе НДС
|
|
36000
|
30.03.
|
ООО «Стройлюкс» за материалы,
в т.ч. НДС
|
11520
1920
|
|
30.03.
|
По чеку № 139648 на командировочные расходы
|
10000
|
|
30.03.
|
Снято банком за расчетно-кассовое обслуживание
|
200
|
|
31.03.
|
От АО «Темп» за реализованную продукцию, в том числе НДС
|
|
12000
|
31.03.
|
От ИП Соколовой за реализованную продукцию, в том числе НДС
|
|
28800
|
31.03.
|
Оптовой базе,
в т.ч. НДС
|
20000
3333
|
|
31.03.
|
Снято банком за обработку документов за период с 16 по 31 марта 20__ г.
|
130
|
|
Таблица 1: Журнал-ордер №2 по кредиту счета 51 «Расчетный счет»
Дата
|
По кредиту счета 51 в дебет разных счетов
|
Итого
по кредиту
|
51
|
60
|
71
|
76
|
…
|
|
|
|
|
|
|
|
…
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2: Ведомость №2 по дебету счета 51 «Расчетный счет»
Сальдо на начало месяца _______руб.
Дата
|
По дебету счета 51 с кредита разных счетов
|
Итого по дебету
|
51
|
62
|
71
|
76
|
…
|
|
|
|
|
|
|
|
…
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец месяца _______ руб.
Вопросы для контроля
Какие учетные регистры, используются для учета кассовых операций?
Какие документы являются основанием для заполнения данных учетных регистров?
Какие учетные регистры, используются для учета операций на расчетном счете?
Какие документы являются основанием для заполнения данных учетных регистров?
Назначение Главной книги.
|
|
|
Скачать 0.59 Mb.