Содержание хозяйственных операций
|
Сумма, тыс. руб.
|
Корреспондир.
|
счета
|
|
|
дебет
|
кредит
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1. С расчетного счета по чеку
|
|
|
|
получены в кассу денежные
|
|
|
|
средства
|
|
|
|
для выдачи заработной платы;
|
130000
|
50
|
51
|
на хозяйственно-операционные
|
|
|
|
нужды;
|
800
|
50
|
51
|
на выдачу пособий и премий за
|
|
|
|
счет средств социального
|
|
|
|
страхования
|
1500
|
50
|
51
|
2. Из кассы предприятия выдана
|
|
|
|
а) персоналу предприятия
|
|
|
|
заработная плата;
|
125000
|
70
|
50
|
б) под отчет на хозяйственные
|
|
|
|
нужды;
|
400
|
71
|
50
|
3. С расчетного счета перечислено:
|
|
|
|
в бюджет налоги;
|
14000
|
68
|
51
|
органам социального страхования-
|
2050
|
69
|
51
|
взносы;
|
|
|
|
в пенсионный фонд взносы;
|
43000
|
69
|
51
|
в фонд обязательного медицинского страхования - взносы
|
5230
|
69
|
51
|
4. Из кассы по объявлению на взнос
|
|
|
|
наличными сдана на расчетный
|
5000
|
51
|
50
|
счет депонированная зарплата
|
|
|
|
5. По платежной ведомости выданы
|
|
|
|
работникам предприятия пособия
|
|
|
|
по случаю рождения ребенка за
|
1500
|
69
|
50
|
счет средств социального страхования
|
|
|
|
6. На основе утвержденных авансовых
|
|
|
|
отчетов списаны израсходованные
|
|
|
|
подотчетные суммы:
|
|
|
|
на приобретение материалов;
|
51
|
10
|
71
|
на командировки общехозяйственного
|
|
|
|
назначения
|
119
|
26
|
71
|
7. По приходному ордеру сданы в кассу
|
|
|
|
подотчетными лицами неиспользованные
|
|
|
|
Суммы (400-51-119=230)
|
230
|
50
|
71
|
8. По платежным поручениям на расчетный
|
|
|
|
счет поступили суммы в погашение
|
|
|
|
задолженности:
|
|
|
|
по претензиям;
|
1500
|
51
|
73
|
от покупателей за продукцию;
|
490000
|
51
|
62
|
от прочих дебиторов.
|
1600
|
51
|
76
|
9. С расчетного счета перечислены по
|
|
|
|
платежным поручениям-требованиям в
|
|
|
|
погашение задолженности:
|
|
|
|
транспортным организациям за услуги;
|
60000
|
76
|
51
|
поставщикам за материалы;
|
910000
|
60
|
51
|
в уплату штрафов;
|
5100
|
91
|
51
|
в погашение прочей кредиторской
|
|
|
|
задолженности
|
3000
|
76
|
51
|
10. По приходным ордерам в кассу оприходо-
|
|
|
|
ваны денежные средства:
|
|
|
|
в возмещение материального ущерба;
|
230
|
50
|
73
|
за реализованную работникам
|
|
|
|
предприятия продукцию
|
1400
|
50
|
70
|
11. На расчетный счет предприятия
|
|
|
|
зачислена краткосрочная ссуда банка
|
420000
|
51
|
66
|
12. На основе заявления с расчетного счета
|
|
|
|
открыт аккредитив №12 для расчетов с
|
|
|
|
поставщиками за материальные ценности
|
69000
|
55
|
51
|
13. С аккредитива №84612 произведены расчеты
|
|
|
|
с поставщиками за материальные ценности
|
69000
|
60
|
55
|
14. Выписка из расчетного счета. Ошибочно снята сумма
|
|
|
|
|
2000
|
91
|
51
|
15. Расходный кассовый ордер. Оплачены из кассы хозяйственные расходы
|
|
|
|
|
910
|
26
|
50
|
16. Выписка из расчетного счета. На расчетный
|
|
|
|
счет поступили платежи за реализованные:
|
|
|
|
готовую продукцию;
|
755000
|
51
|
62
|
основные средства;
|
25500
|
51
|
62
|
нематериальные активы
|
65500
|
51
|
62
|
17. При инвентаризации кассы выявлена недостача
|
|
|
|
денежных средств
|
100
|
94
|
50
|
18. С расчетного счета оплачены банковские
|
|
|
|
услуги
|
1600
|
26
|
51
|
19. С расчетного счета оплачены акции дочернего
|
|
|
|
предприятия (приобретенные как финансовые
|
|
|
|
вложения)
|
15000
|
58
|
51
|
20. На расчетный счет зачислены штрафы,
|
|
|
|
полученные от других предприятий за невыполнение
|
|
|
|
договорных обязательств
|
25000
|
51
|
91
|
21. С расчетного счета перечислено в погашение
|
|
|
|
краткосрочных кредитов
|
17000
|
66
|
51
|
22. На расчетный счет зачислены краткосрочные
|
|
|
|
займы
|
12000
|
51
|
66
|
23. С расчетного счета перечислено в уплату за
|
|
|
|
подписку на газеты и журналы за 2-е полугодие
|
1500
|
97
|
51
|
24. С расчетного счета перечислено в погашение
|
|
|
|
задолженности по исполнительным листам
|
4500
|
76
|
51
|
25. Из кассы выдана материальная помощь за счет
|
|
|
|
нераспределенной прибыли
|
1100
|
84
|
50
|
26. Акцептованы счета поставщиков за поступившие:
Материалы
Нематериальные активы
НДС в размере 20 % от стоимости ценностей
|
51000
826000
33000
182000
|
08
10
08
19
|
60
60
60
60
|
Итого
|
1092000
|
19
|
60
|
27. На склад сданы сэкономленные материалы из:
|
|
|
|
основного производства;
|
160
|
10
|
20
|
вспомогательного производства
|
60
|
10
|
23
|
28. При инвентаризации на складе выявлена
|
|
|
|
недостача материалов по учетной стоимости
|
250
|
94
|
10
|
29. Недостача материалов отнесена на материально-
|
|
|
|
ответственное лицо по учетной стоимости
|
250
|
73
|
94
|
30. Доведена стоимость недостающих ценностей
|
|
|
|
до рыночных цен и отнесена разница на
|
|
|
|
виновное лицо. Разница составляет 10 %
|
25
|
73
|
98
|
31. Списана балансовая стоимость реализованных
|
|
|
|
материальных активов
|
56000
|
91
|
04
|
32. Списана первоначальная стоимость реализованных
|
|
|
|
основных средств
|
21000
|
01-выб
|
01
|
Их износ составлял
Остаточная стоимость
|
2100
18900
|
02
91
|
01-выб.
01-выб.
|
33. Подотчетные лица уплатили за услуги
|
|
|
|
по реализации нематериальных активов
|
200
|
91
|
71
|
34. Акцептованы счета транспортных организаций
|
|
|
|
за перевозку реализованных основных средств
|
4000
|
91
|
76
|
35. Определить и списать финансовый результат
|
|
|
|
от реализации:
|
|
|
|
основных средств (25500-18900-4000=2600)
|
2600
|
91
|
99
|
нематериальных активов (65500-56000-200=9300)
|
9300
|
91
|
99
|
36. Получены безвозмездно от дочерних обществ:
|
|
|
|
основные средства;
|
29100
|
08
|
86
|
нематериальные активы
материалы
|
9000
22300
|
04
10
|
86
86
|
37. Начислен износ (амортизация) основных средств:
|
|
|
|
общехозяйственного назначения
|
610
|
26
|
02
|
общепроизводственного назначения
|
530
|
25
|
02
|
38. Введены в эксплуатацию приобретенные
|
|
|
|
основные средства (опер.26)
|
51000
|
01
|
08
|
39. Приняты на учет приобретенные нематериальные
|
|
|
|
активы (опер.26)
|
33000
|
04
|
08
|
40. Списывается первоначальная стоимость ликвидируемого объекта основных средств из-за ветхости
Износ объекта составил 97%
Остаточная стоимость
|
18000
17460
540
|
01-выб.
02
91-2
|
01
01-выб.
01-выб.
|
41. Начислена заработная плата рабочим
|
1500
|
91
|
70
|
42. Начислены взносы в ПФР и ФСС 30 %
|
450
|
91
|
69
|
43. Оприходованы полученные от разборки объекта
|
|
|
|
материалы (дрова, металлолом и другие)
|
300
|
10
|
91
|
44. Определить и списать результаты от ликвидации
|
|
|
|
объекта основных средств: 300-(540+1500+450)=-2190 (убыток)
|
2190
|
99
|
91
|
Скачать 265.5 Kb.