практические налоговая система РФ. практические налоги. Заработная плата менеджера ооо ТриО Иванова И. И. оклад в сумме 60000 рублей. Иванов И. И. имеет 2х несовершеннолетних детей
 Скачать 33.92 Kb.
|
ВЫПОЛНЕНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ ПО ДИСЦИПЛИНЕ Развитие отраслевых комплексов крупного города Группа Рл18ГУ111 Студент О.Г. Олесюк МОСКВА 2022 Ситуационная задача 1 Исходные данные Заработная плата менеджера ООО «ТриО» Иванова И.И. - оклад в сумме 60000 рублей. Иванов И.И. имеет 2-х несовершеннолетних детей. Задание Рассчитайте на каждый месяц года сумму налога на доходы физических лиц и сумму заработной платы к выдаче менеджеру Иванову И.И. Налог К выдаче Доход нараст итогом 1месяц= (6000-(1400+1400))*0,13=7436 60000-7436=52564 52564 2месяц=7436 52564 105128 3месяц=7436 52564 157692 4месяц=7436 52564 210256 5месяц=7436 52564 262820 6месяц =7800 52564 315384 7месяц=60000*0,13=7800 52200 367948 8месяц=7800 52200 9месяц=7800 52200 10месяц =7800 52200 11месяц =7800 52200 12месяц =7800 52200 Ситуационная задача 2 Исходные данные В течение отчетного периода ООО «АВС» получила следующие доходы: - выручку от реализации товаров собственного производства - 1200000 руб. (в том числе НДС 200000 руб.); - выручку от реализации покупных товаров - 600000 руб. (в том числе НДС 100000 руб.); - денежные средства в размере 1500000 руб., полученные по договору займа; - компьютер, полученный безвозмездно от физического лица. Рыночная цена такого компьютера составляет 34 000 руб. (без учета НДС). Задание Определить, какие доходы из перечисленных выше организация должна учесть для целей налогообложения прибыли. Полученная организацией выручка от реализации собственных и покупных товаров учитывается в составе доходов от реализации (п. 1 ст. 249 НК РФ). Ее размер составит 1 800 000 руб. (в том числе НДС 30 0000 руб.). Однако для целей исчисления налога на прибыль организация должна учесть только 150000000 руб., поскольку суммы НДС, предъявленные покупателям, в составе налогооблагаемых доходов не учитываются (п. 1 ст. 248 НК РФ). В составе внереализационных доходов организация должна учесть полученный безвозмездно компьютер (п. 8 ст. 250 НК РФ). В данном случае доход организации составит 34 000 руб. (абз. 2 п. 8 ст. 250 НК РФ). Что касается заемных денежных средств в размере 150 000 руб., то они не облагаются налогом на прибыль согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. Итак, доходы организации за отчетный период составят 1534000 руб. Ситуационная задача 3 Исходные данные Организация списывает станок по причине морального износа. Первоначальная стоимость оборудования 120 000 рублей; оно изношено на 80%. Сумма начисленной амортизации соответствует износу. В организации принято решение о ликвидации оборудования. Демонтаж выполняет сторонняя организация. Расходы на демонтаж составили 2 400 рублей, в том числе 400 рублей НДС. Задание 1) Определите финансовый результат операции по ликвидации станка. 2) Укажите, какие расходы, и в какой сумме будут учтены при расчете налога на прибыль в месяце ликвидации станка. 1)списана первоначальная стоимость Д-т 01.2 К-т 01.1-120000 2)списана амортизация Д-т 02 К-т 01.2-96000 3)списана остаточная стоимость на расходы Д-т 91.2 К-т 01.2-24000 4)отражены расходы по демонтажу Д-т 91.2 К-т 60-2000 5)НДС с демонтажа Д-т 19 К-т 60-400 6)финансовый р-т 24000+2000=26000-убыток Д-т 99 К-т 91.9- |