Налоги и налогообложение. Заработная плата за март в сумме 68000 руб
 Скачать 19.49 Kb.
|
ВЫПОЛНЕНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ ПО ДИСЦИПЛИНЕ ____Налоги и налогообложение___ Группа ММ20М491 Студент А.А. Липатов МОСКВА 2022 Задание 1 Исходные данные В апреле работнику было начислено: - заработная плата за март в сумме 68000 руб.; - премия, предусмотренная Положением организации о премировании, в сумме 12500 руб.; - материальная помощь в связи с рождением ребенка 4000 руб. Задание Определитесумму НДФЛ и сумму к выдаче.
Из заработанной платы, в том числе из премии вычитаем НДФЛ (13%), а материальную помощь не нужно облагать ни НДФЛ, ни страховыми взносами, если ее размер не превышает 50.000 руб, и выплачена она в течении года после рождения ребенка. Задание 2 Исходные данные В отчетном периоде фирма осуществила следующие операции: 1. Реализованы товары, облагаемые НДС по ставке 20% на сумму 2400 тыс. руб., в том числе НДС; покупная стоимость данных товаров составила 1500 тыс. рублей, в том числе НДС. 2. Продана продукция собственного производства, облагаемая по ставке НДС 10% на сумму 1100 тыс. руб, в том числе НДС 100000 рублей; 3. Приобретено сырье для производства продукции на сумму 600000, в том числе НДС по ставке 20%. Задание Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет Решение: Реализовали товары на сумму 2400 тыс. руб., в том числе НДС 20% - 400 тыс. руб. (2400: 120*20=400) покупная стоимость данных товаров составила 1500 тыс. рублей, в том числе НДС 20% - 250 тыс. руб. (1500:120*20=250) Доход составил 900 тыс.руб. (2400-1500=900),в том числе НДС 20% -150 тыс. руб.(400-250=150 или 900:120*20=150) Продана продукция собственного производства, облагаемая по ставке НДС 10% на сумму 1100 тыс. руб, в том числе НДС -100 000 рублей; Приобретено сырье для производства продукции на сумму 600000, в том числе НДС по ставке 20%.- 100 000 рублей(600 000:120*20=100 000) В данном случае сумма к начислению НДС равна сумме к вычету НДС. Таким образом, сумма НДС к уплате составляет 150 тысяч рублей. Задание 3 Исходные данные За отчетный год фирма за реализованную продукцию получила от покупателей 4800 тыс. руб., в том числе НДС 800 тыс. рублей. Затраты на производство и реализацию продукции составили 3200 тыс. руб. Сверхнормативные командировочные расходы (сверхнормативная оплата суточных) составили 25 тыс.руб. Задание Рассчитайте налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль к уплате в Федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ. Решение: 4.800.000 – 800.000 = 4.000.000 3.200.000 – 533.333,33 = 2.666.666,67 Пр = 1.333.333,33 х 20% = 266.666,66 Федеральный бюджет РФ = 1.333.333,33 х 17% = 226.666,66 Региональный бюджет РФ = 1.333.333,33 х 3% = 39.999,99 |