1 глава 1 раздел. 1 теоретические основы учёта кредитных операций банка 1 Сущность и классификация кредитов
 Скачать 24.02 Kb.
|
|
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЁТА КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА 1.1 Сущность и классификация кредитов Кредит играет важную роль в экономике любого государства и выступает неотъемлемым элементом экономического развития. Хозяйствующие субъекты и граждане за счет дополнительной стоимости получают возможность увеличить свой ресурсы, ускорить достижение целей. На поверхности экономических явлений кредит выступает как временное заимствование денежных средств. Однако кредит - не всякое общественное отношение, а лишь такое, которое отражает экономические связи, движение стоимости. Как же можно определить сущность кредита? Кредит (от лат. creditum — заём от лат. credere — доверять) — это предоставление банком или кредитной организацией денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором. Благодаря кредиту сокращается время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Предприятие - заемщик за счет дополнительной стоимости имеет возможность увеличить свои ресурсы, расширить хозяйство, ускорить достижение производственных целей. Граждане, воспользовавшись кредитом, имеют двойной шанс: либо применить способности и полученные дополнительные ресурсы для расширения своего дела, либо ускорить достижение потребительских целей, получить в свое распоряжение такие вещи, предметы, ценности, которыми они могли бы владеть только в будущем. Кредит используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как государства, правительства, так и отдельные граждане. При выявлении сущности кредита важно придерживаться следующих методологических принципов: 1. Все разновидности кредита должны отражать его сущность независимо от той формы, в которой он выступает. Например, ссуда может обслуживать разнообразные долгосрочные и краткосрочные потребности (затраты на приобретение сырья, материалов, оборудования). Кредит может функционировать во внутреннем и внешнем экономическом оборотах, в денежной и товарной формах. Однако независимо от потребностей, которые обслуживает кредит, его суть не меняется, кредит продолжает выражать характерные для него черты. 2. Вопрос сущности кредита надо рассматривать по отношению к совокупности кредитных сделок. Если в одной из кредитных сделок заемщик не возвращает ссуду, то это еще не означает, что одно из свойств - возвратность становится не обязательным для кредита как экономической категории. Утрата одного из качеств в той или иной конкретной кредитной сделке не означает, что кредит теряет свою определенность и обособленность. 3. Анализ сущности кредита предполагает раскрытие ряда его конкретных характеристик, которые показывают сущность в целом. Основываясь на всех вышеизложенных аспектах, отвечая на вопрос о том, что представляет сущность кредита, нужно рассмотреть: — структуру кредита; — стадии движения; — основу. Структура кредита представлена совокупностью элементов, находящихся в тесном взаимодействии друг с другом: субъекты и объект его отношений. Пространственно они могут быть удалены друг от друга на разные расстояния, однако характер их взаимных обязательств от этого не меняется. В кредитной сделке субъекты отношений всегда выступают как кредитор и заемщик. Вступая в кредитные отношения, они демонстрируют единство своих целей и интересов. Объектом передачи выступает ссуженная стоимость, как особая часть стоимости. Рассмотренная стоимость кредита характеризует его целостность. Кредит — это не только кредитор (банк), не только заемщик (предприятие) или ссуженная стоимость. Структура кредита как целого предполагает единство его элементов. Основа кредита — это наиболее глубокая часть сущности кредитных отношений, свойство кредита, влияющее на все другие свойства. Определяющим звеном в сущности кредита принято считать уплату ссудного процента. Признаком современной системы кредитования служит взыскание процента по ссудам. Связано с тем, что банковский кредит предоставляется главным образом на базе привлеченных средств, которые для банка выступают как платные ресурсы. Банки, как коммерческие предприятия, экономически не могут покупать ресурсы за плату, а продавать свои кредиты на бесплатной основе. Итак, учитывая все вышеизложенное, сущность кредита можно определить как движение стоимости на началах возвратности в интересах реализации общественных потребностей. Но сущность как выражение специфического имеет немало разнообразных оттенков. В связи с этим определений сущности кредита может быть несколько, и каждое может выражать то или иное его качество, ту или иную деталь, характерную для его структуры, состава участников, стадий движения и основы кредита. Значит кредит — это: 1. Взаимоотношения между кредитором и заемщиком; 2. Возвратное движение стоимости; 3. Движение платежных средств на началах возвратности; 4. Движение ссуженной стоимости; 5. Размещение и использование ресурсов на началах возвратности; 6. Предоставление настоящих будущих денег. В основу классификации кредитных операций могут быть положены разные критерии, однако необходимо выделить три главных элемента системы: субъекты (получатели) кредита, обеспечение кредита, объекты кредитования. Далее следуют уточняющие признаки: виды заемщиков, цели, характер или сроки кредита, наличие обеспечения по ссуде и так далее. В экономической литературе нет единой классификации кредитов. Наиболее распространенной является следующая: 1. В качестве субъектов кредитования могут выступать: — государственные предприятия и организации — другие банки; — граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью, арендаторы; — прочие хозяйства, включая совместные предприятия, органы власти, международные организации и объединения 2. По обеспечению кредиты делятся на: — необеспеченные (бланковые) кредиты — это кредиты без обеспечения ценными бумагами или материальными ценностями. Бланковыми кредитами пользуются клиенты, имеющие деловые длительные отношения с банком и обладающие высокой платежеспособностью; — обеспеченные, то есть в качестве обеспечения кредита могут выступать товары, материальные ценности, наличие которых у должника гарантирует возможность возвращения им долга. Обеспеченные кредиты в свою очередь, по характеру обеспечения подразделяются на: залоговые, гарантированные и застрахованные. Залоговые — это товарно-материальные ценности, производимая продукция, недвижимое имущество и другие ценности, находящиеся в собственности заемщика, принимаемые банком в качестве залога. Банк имеет право в случае невозврата кредита получить удовлетворение, компенсацию за счет заложенного имущества. Гарантированные — это кредиты, предоставляемые под гарантию банков; в случае невыполнения этих гарантий банк несет ответственность по долгам заемщика в пределах, оговоренных в гарантии. Застрахованные — это кредиты, сущность которых заключается в уменьшении или устранении кредитного риска. По назначению (направлению) различают кредит: — потребительский; — промышленный; — торговый; — сельскохозяйственный; — инвестиционный; — бюджетный. В зависимости от сферы функционирования банковские кредиты, предоставляемые хозяйствующим субъектам, могут быть двух видов: 1. Ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов; 2. Кредиты, участвующие в организации оборотных фондов. Они подразделяются на кредиты, направляемые в сферу производства, и кредиты, обслуживающие сферу обращения. По срокам пользования кредиты бывают: — до востребования; — срочные. Последние, в свою очередь, подразделяют на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные. По размерам различают кредиты: крупные, средние и мелкие. По способу выдачи банковские ссуды можно разграничить на: компенсационные и платежные. В первом случае кредит направляется на расчетный счет заемщика для возмещения последнему его собственных средств, вложенных либо в товарно-материальные ценности, либо в затраты. Во втором случае банковская ссуда направляется непосредственно на оплату расчетно-денежных документов, предъявленных заемщику к оплате по кредитуемым мероприятиям. По методам погашения различают банковские ссуды, погашаемые в рассрочку (частями, долями), и ссуды, погашаемые единовременно (на одну определенную дату). По валюте кредита выделяют: 1. ссуды в тенге; 2. валютные кредиты. Банковские кредиты в международной практике по срокам погашения делятся на: краткосрочные - до 1 года, среднесрочные - 1-6 лет, долгосрочные - на более длительные сроки. В Казахстане: краткосрочные - до года, среднесрочные - до 3 лет, а долгосрочные, соответственно, на более длительные сроки. Классификацию кредитов можно обобщить в таблице 1. Таблица 1 – Классификация кредитов
|