ВЫПОЛНЕНИЕ
ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
Бухгалтерский финансовый учет
Группа Сд20Э271
Студент
Е.С. Михальчук
МОСКВА 2022
Ситуационное задание 2.
Задание
1)Составить начальный баланс на основании остатков по счетам
2) Открыть счета бухгалтерского учета, отразить операции на счетах, вывести конечные сальдо
3) Составить баланс на конец месяца
4) Какие операции должны быть отражены в следующем месяце?
Исходные данные
Остатки по счетам:
№ счета
|
01
|
02
|
08
|
10
|
19
|
51
|
60
|
68
|
80
|
84
|
Сумма
тыс.руб
|
450
|
110
|
580
|
190
|
40
|
740
|
170
|
120
|
1000
|
600
|
2. Хозяйственные операции за месяц
Журнал регистрации хозяйственных операций
№
п.п
|
Содержание операции
|
Корреспондирующие счета
|
Сумма
(руб)
|
Дебет
|
Кредит
|
1.
|
Перечислено поставщику за токарный станок
|
|
|
|
|
договорная стоимость
НДС
|
-
-
|
-
-
|
150000
30000
|
2.
|
Поступил от поставщика токарный станок
|
|
|
|
3.
|
Акцептован счет транспортной организации за доставку
|
|
|
5000
1000
|
4.
|
Введен в эксплуатацию станок
|
|
|
|
5.
|
?
|
|
|
|
6.
|
Принято оборудование, полученное безвозмездно
|
|
|
285000
|
7.
|
Начислена амортизация по имеющимся основным средствам (месячная норма амортизации 5%)
|
|
|
|
Решение:
Начальный баланс
№ п/п
|
Показатели
|
Сумма, тыс.руб.
|
|
АКТИВЫ
|
|
I.Внеоборотные активы
|
1
|
Основные средства
|
340
|
2
|
Капитальные вложения
|
580
|
Итого по разделу I:
|
920
|
II. Оборотные активы
|
3
|
Запасы
|
190
|
4
|
Налог на добавленную стоимость
|
40
|
5
|
Денежные средства и денежные эквиваленты
|
740
|
Итого по разделу II:
|
970
|
Итого Активы
|
1890
|
|
ПАССИВЫ
|
|
III. Капиталы и резервы
|
6
|
Уставный капитал
|
1000
|
7
|
Нераспределенная прибыль
|
600
|
Итого по разделу III:
|
1600
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
Итого по разделу IV:
|
0
|
V. Краткосрочные обязательства
|
8
|
Краткосрочные обязательства
|
290
|
8.1.
|
в том числе
Расчеты с поставщиками
|
170
|
8.2.
|
Расчеты по налогам и сборам
|
120
|
Итого по разделу V:
|
290
|
Итого Пассивы
|
1890
|
Журнал регистрации хозяйственных операций
№
п.п
|
Содержание операции
|
Корреспондирующие счета
|
Сумма
(руб)
|
Дебет
|
Кредит
|
1.
|
Перечислено поставщику за токарный станок
|
60
|
51
|
180 000
|
|
договорная стоимость
НДС
|
-
-
|
-
-
|
150000
30000
|
2.
|
Поступил от поставщика токарный станок
|
|
|
|
|
отражается стоимость станка без НДС
|
08
|
60
|
150 000
|
|
Сумма НДС
|
19-3
|
60
|
30 000
|
3.
|
Акцептован счет транспортной организации за доставку
|
08
19-3
|
60
60
|
5000
1000
|
4.
|
Введен в эксплуатацию станок
|
01
|
08
|
155 000
|
5.
|
Отнесена сумма НДС по приобретенному токарному станку на расчеты с бюджетом
|
68
|
19-3
|
31 000
|
6.
|
Принято оборудование, полученное безвозмездно
|
08
|
98
|
285000
|
7.
|
Начислена амортизация по имеющимся основным средствам (месячная норма амортизации 5%) = 450 000 * 5% = 22 500 руб.
|
20
|
02
|
22 500
|
Синтетические счета
Дт Счет 01 «Основные средства» Кт
|
Сн 450 000
|
|
4) 155 000
|
|
|
|
Об 155 000
|
Об -
|
Ск 605 000
|
|
Дт Счет 02 «Амортизация основных средств» Кт
|
|
Сн 110 000
|
|
7) 22 500
|
|
|
Об -
|
Об 22 500
|
|
Ск 132 500
|
Дт Счет 08 «Капитальные вложения» Кт
|
Сн 580 000
|
|
2) 150 000
|
4) 155 000
|
3) 5 000
|
|
6) 285 000
|
|
Об 440 000
|
Об 155 000
|
Ск 865 000
|
|
Дт Счет 10 «Материалы» Кт
|
Сн 190 000
|
|
|
|
Об -
|
Об -
|
Ск 190 000
|
|
Дт Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям)» Кт
|
Сн 40 000
|
|
2) 30 000
|
5) 31 000
|
3) 1 000
|
|
Об 31 000
|
Об 31 000
|
Ск 40 000
|
|
Дт Счет 20 «Основное производство» Кт
|
Сн -
|
|
2) 22 500
|
|
|
|
Об 22 500
|
Об -
|
Ск 22 500
|
|
Дт Счет 51 «Расчетные счета» Кт
|
Сн 740 000
|
|
|
1) 180 000
|
|
|
Об -
|
Об 180 000
|
Ск 560 000
|
|
Дт Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кт
|
|
Сн 170 000
|
1) 180 000
|
2) 150 000
|
|
2) 30 000
|
|
3) 5 000
|
|
3) 1 000
|
Об 180 000
|
Об 186 000
|
|
Ск 176 000
|
Дт Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кт
|
Сн -
|
Сн 120 000
|
5) 31 000
|
|
|
|
Об 31 000
|
Об -
|
Ск -
|
Ск 89 000
|
Дт Счет 80 «Уставный капитал» Кт
|
|
Сн 1 000 000
|
|
|
Об -
|
Об -
|
|
Ск 1 000 000
|
Дт Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» Кт
|
|
Сн 600 000
|
|
|
Об -
|
Об -
|
|
Ск 600 000
|
Дт Счет 98 «Доходы будущих периодов» Кт
|
|
Сн -
|
|
6) 285 000
|
|
|
Об -
|
Об -
|
|
Ск 285 000
|
Баланс на конец месяца
№ п/п
|
Показатели
|
Сумма, тыс.руб.
|
|
АКТИВЫ
|
|
I.Внеоборотные активы
|
1
|
Основные средства
|
472,5
|
2
|
Капитальные вложения
|
865
|
Итого по разделу I:
|
1337,5
|
II. Оборотные активы
|
3
|
Запасы
|
212,5
|
4
|
Налог на добавленную стоимость
|
40
|
5
|
Денежные средства и денежные эквиваленты
|
560
|
Итого по разделу II:
|
812,5
|
Итого Активы
|
2150
|
|
ПАССИВЫ
|
|
III. Капиталы и резервы
|
6
|
Уставный капитал
|
1000
|
7
|
Нераспределенная прибыль
|
600
|
Итого по разделу III:
|
1600
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
Итого по разделу IV:
|
0
|
V. Краткосрочные обязательства
|
8
|
Краткосрочные обязательства
|
265
|
8.1.
|
в том числе
Расчеты с поставщиками
|
176
|
8.2.
|
Расчеты по налогам и сборам
|
89
|
9
|
Доходы будущих периодов
|
285
|
Итого по разделу V:
|
550
|
Итого Пассивы
|
2150
|
Какие операции должны быть отражены в следующем месяце?
В следующем месяце необходимо отразить ввод в эксплуатацию полученного безвозмездно оборудования, начислить амортизацию по введенному в эксплуатацию токарному станку (вдобавок к остальным имеющимся основным средствам) и списать на готовую продукцию, начисленную в текущем месяце амортизацию по производственным основным фондам, а также оплатить транспортной организации за доставку токарного станка.
Впоследствии при начислении амортизации на безвозмездно полученное оборудование ежемесячно уменьшать сальдо счета 98 на сумму начисленной амортизации. |
Скачать 28.34 Kb.