Агрегированный аналитический баланс
Для анализа готовности субъекта погасить свои обязательства на отчетную дату строки бухгалтерской отчетности могут обобщаться:
Таблица агрегированного баланса в таком случае может выглядеть так:
Условное обозначение
|
Наименование статьи
|
Какие строки баланса входят в агрегированную статью
|
Условное обозначение
|
Наименование статьи
|
Какие строки баланса входят в агрегированную статью
|
Актив
|
Пассив
|
А1
|
Моментально реализуемые
|
1240 + 1250
(деньги, финансовые вложения)
|
П1
|
Наиболее срочные пассивы
|
1520
(краткосрочная кредиторская задолженность)
|
А2
|
Быстро реализуемые
|
1230
(дебиторская задолженность)
|
П2
|
Краткосрочные обязательства
|
1510 + 1550
(заемные средства и прочие краткосрочные обязательства)
|
А3
|
Медленно реализуемые
|
1210 + 1220 + 1260
(долгосрочные вложения, НДС, запасы)
|
П3
|
Долгосрочные обязательства
|
1400 + 1530 + 1540
(долгосрочные и оценочные обязательства, доходы будущих периодов)
|
А4
|
Трудно реализуемые
|
1100
(основные средства, НМА и другие внеоборотные активы)
|
П4
|
Постоянные пассивы
|
1300
(собственный капитал)
|
Анализ агрегированного баланса
Стандартно рассматривать статьи агрегированного баланса можно:
горизонтально - с выводами о динамике показателей во времени (с учетом инфляции);
вертикально - с выводами об их структуре и соотношении.
Для оценки ликвидности предприятия по приведенному выше агрегированному балансу рассчитываются такие показатели:
Показатель
|
Как вычисляется, проверяется
|
Что показывает
|
Оптимальное значение
|
Быстрая ликвидность
|
А1 / (П1 + П2)
|
Степень покрытия самых срочных (до 1 года) обязательств наиболее ликвидными активами
|
Не менее 1
|
Текущая ликвидность
|
(А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)
|
Вероятность погашения обязательств сроком до 1 года за счет оборотных активов
|
От 2. Чем больше, тем лучше
|
Абсолютная ликвидность
|
А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4
|
Идеальное соотношение статей актива и пассива в разрезе их групп отражает успешность хозяйственной деятельности: почти все виды активов должны превышать пассивы, и лишь внеоборотные активы должны быть меньше собственного капитала
|
Верность соотношений
|
Горизонтальный анализ имущества АО УК «КЭАЗ»
В тысячах рублей
Показатели
|
2019
|
2020
|
2021
|
Абсолютное отклонение, (+,-)
|
Темп роста, %
|
2020 от 2019
|
2021 от 2020
|
2020 к 2019
|
2021 к 2020
|
Основные средства
|
952
|
1834
|
4272
|
882
|
2438
|
192,65
|
232,93
|
Финансовые вложения
|
10
|
717
|
717
|
707
|
0
|
7170,00
|
100,00
|
Отложенные налоговые активы
|
275
|
1049
|
1475
|
774
|
426
|
381,45
|
140,61
|
Прочие внеоборотные активы
|
2601
|
3355
|
13509
|
754
|
10154
|
128,99
|
402,65
|
ИТОГО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
3838
|
6955
|
19973
|
3117
|
+13018
|
181,21
|
287,17
|
Запасы
|
87
|
629
|
497
|
542
|
-132
|
722,99
|
79,01
|
НДС
|
0
|
0
|
1
|
0
|
1
|
-
|
-
|
Дебиторская задолженность
|
55012
|
47039
|
39398
|
-7973
|
-7641
|
85,51
|
83,76
|
Денежные средства и денежные эквиваленты
|
285
|
363
|
247
|
78
|
-116
|
127,37
|
68,04
|
ИТОГО ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
55383
|
48030
|
40143
|
-7353
|
-7887
|
86,72
|
83,58
|
ИТОГО ИМУЩЕСТВО (АКТИВЫ)
|
59221
|
54986
|
60116
|
-4235
|
5130
|
92,85
|
109,33
|
Горизонтальный анализ источников формирования имущества АО УК «КЭАЗ»
В тысячах рублей
Показатели
|
2019
|
2020
|
2021
|
Абсолютное отклонение, (+,-)
|
Темп роста, %
|
2020 от 2019
|
2021 от 2020
|
2020 к 2019
|
2021 к 2020
|
Уставный капитал
|
10
|
10
|
10
|
0
|
0
|
100,00
|
100,00
|
Нераспределенная прибыль
|
29351
|
29380
|
30660
|
29
|
1280
|
100,10
|
104,36
|
ИТОГО КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
29361
|
29390
|
30670
|
29
|
1280
|
100,10
|
104,36
|
Отложенные налоговые обязательства
|
63
|
23
|
184
|
-40
|
161
|
36,51
|
800,00
|
ИТОГО ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
63
|
23
|
184
|
-40
|
161
|
36,51
|
800,00
|
Кредиторская задолженность
|
28852
|
20723
|
22196
|
-8129
|
1473
|
71,83
|
107,11
|
Оценочные обязательства
|
944
|
4850
|
7066
|
3906
|
2216
|
513,77
|
145,69
|
ИТОГО КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
29796
|
25573
|
29263
|
-4223
|
3690
|
85,83
|
114,43
|
ИТОГО источники формирования имущества (Пассивы)
|
59221
|
54986
|
60116
|
-4235
|
+5130
|
92,85
|
109,33
|
Вертикальный анализ имущества АО УК «КЭАЗ»
Показатели
|
2019
|
2020
|
2021
|
Абсолютное отклонение, (+,-)
|
Тыс.руб.
|
%
|
Тыс.руб.
|
%
|
Тыс.руб.
|
%
|
2020 от 2019
|
2021 от 2020
|
Основные средства
|
952
|
1,61
|
1834
|
3,34
|
4272
|
7,11
|
1,73
|
3,77
|
Финансовые вложения
|
10
|
0,02
|
717
|
1,30
|
717
|
1,19
|
1,29
|
-0,11
|
Отложенные налоговые активы
|
275
|
0,46
|
1049
|
1,91
|
1475
|
2,45
|
1,44
|
0,55
|
Прочие внеоборотные активы
|
2601
|
4,39
|
3355
|
6,10
|
13509
|
22,47
|
1,71
|
16,37
|
ИТОГО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
3838
|
6,48
|
6955
|
12,65
|
19973
|
33,22
|
6,17
|
20,58
|
Запасы
|
87
|
0,15
|
629
|
1,14
|
497
|
0,83
|
1,00
|
-0,32
|
НДС
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
1
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
Дебиторская задолженность
|
55012
|
92,89
|
47039
|
85,55
|
39398
|
65,54
|
-7,35
|
-20,01
|
Денежные средства и денежные эквиваленты
|
285
|
0,48
|
363
|
0,66
|
247
|
0,41
|
0,18
|
-0,25
|
ИТОГО ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
55383
|
93,52
|
48030
|
87,35
|
40143
|
66,78
|
-6,17
|
-20,57
|
ИТОГО ИМУЩЕСТВО (АКТИВЫ)
|
59221
|
100,00
|
54986
|
100,00
|
60116
|
100,00
|
0,00
|
0,00
|
Вертикальный анализ источников формирования имущества АО УК «КЭАЗ»
Показатели
|
2019
|
2020
|
2021
|
Абсолютное отклонение, (+,-)
|
Тыс.руб.
|
%
|
Тыс.руб.
|
%
|
Тыс.руб.
|
%
|
2020 от 2019
|
2021 от 2020
|
Уставный капитал
|
10
|
0,02
|
10
|
0,02
|
10
|
0,02
|
0,00
|
0,00
|
Нераспределенная прибыль
|
29351
|
49,56
|
29380
|
53,43
|
30660
|
51,00
|
3,87
|
-2,43
|
ИТОГО КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
29361
|
49,58
|
29390
|
53,45
|
30670
|
51,02
|
3,87
|
-2,43
|
Отложенные налоговые обязательства
|
63
|
0,11
|
23
|
0,04
|
184
|
0,31
|
-0,06
|
0,26
|
ИТОГО ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
63
|
0,11
|
23
|
0,04
|
184
|
0,31
|
-0,06
|
0,26
|
Кредиторская задолженность
|
28852
|
48,72
|
20723
|
37,69
|
22196
|
36,92
|
-11,03
|
-0,77
|
Оценочные обязательства
|
944
|
1,59
|
4850
|
8,82
|
7066
|
11,75
|
7,23
|
2,93
|
ИТОГО КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
29796
|
50,31
|
25573
|
46,51
|
29263
|
48,68
|
-3,81
|
2,17
|
ИТОГО источники формирования имущества (Пассивы)
|
59221
|
100,00
|
54986
|
100,00
|
60116
|
100
|
0,00
|
0,00
| |
Скачать 35.76 Kb.