практические АФХД (1). Анализ производства и реализации продукции

• Название: Анализ производства и реализации продукции
• Дата: 22.11.2022
• Размер: 41.24 Kb.
• Имя файла: практические АФХД (1).docx
• Тип: Практическая работа; #806651

Практическая работа 1
Тема: Анализ производства и реализации продукции

Цель: Анализ выполнения плана производства, ассортимента продукции, ритмичности производства, объемов реализации.

Задание 1

На основе имеющихся данных : 1) дайте анализ выполнения плана по производству продукции;

2) укажите, какими приемами экономического анализа пользовались.

Показатели млн. руб.	план	факт	Абсолютное отклонение, млн. руб.	Процент выполнения плана, %
Изделие А	300	325
Изделие Б	250	225
Изделие В	500	510
Итого объем производства

Решение:

1. 
   Абсолютное отклонение = факт – план
   
2. 
   Процент выполнения плана = факт / план * 100
   
3. 
   Сделайте вывод о выполнении плана по производству каждого вида продукции и всего объема производства в целом.
   
4. 
   Укажите, какими приемами экономического анализа пользовались.
   

Задание 2

Анализ выполнения плана по номенклатуре и ассортименту выпускаемой продукции.

Показатели , тыс. руб.	план	факт	Факт, в пределах плана
1 Изделие А	5760	5040
2 Изделие Б	5600	5544
3 Изделие В	2743	3168
4 Изделие Г	1920	2680
Итого объем производства

Решение:

1 Заполнить таблицу.

2 Определить: (по итогу)

А) Процент выполнения плана по номенклатуре = (число позиций по которым выполнен план / общее число позиций номенклатуры) * 100

Б) Процент выполнения плана по ассортименту = (фактический выпуск продукции, но не более плана / выпуск продукции по плану) * 100

3 Сделать вывод.
Задание 3

Анализ ритмичности производства.

Показатели , тыс. руб.	план	факт	Факт, в пределах плана
1 квартал	22400	18100
2 квартал	22500	21600
3 квартал	22500	22680
4 квартал	22350	27210
Итого объем производства

Решение:

1 Заполните таблицу.

2 Определите коэффициент ритмичности производства:

Кр = (фактический выпуск продукции, но не более плана / выпуск продукции по плану) * 100

3 Сделать вывод о ритмичности работы предприятия, причинах и последствиях неритмичной работы.
Задание 4

Анализ выполнения договорных обязательств (тыс. руб.)

Изделие	потребитель	Поставка по плану	Фактическая поставка	недопоставка
А	1	800	820
	2	900	810
	3	600	700
Б	1	500	500
	2	1200	1050
Итого

Решение:

1 Заполните таблицу.

2 Определить процент выполнения договорных обязательств.( по итогу)

Д = Ппл – Н * 100

Ппл

Где Ппл –поставка продукции по плану; Н – недопоставка продукции.

3 Сделать вывод о выполнении договорных обязательств предприятием

Практическая работа 2
Тема: Анализ основных фондов предприятия

Цель: Анализ использования основных фондов
Задание 1

Определить раздельное влияние факторов: стоимость ОПФ и фондоотдачи на объем выпуска товарной продукции.

Показатели	План	Факт	Абсолютное отклонение (∆) (факт – план)
Товарная продукция, тыс. руб. (ТП)	96000	108000
Стоимость ОПФ, тыс. руб. (Ф)	12715	14000
Фондоотдача, руб. (Фо)

1 Определить фондоотдачу

2 Определить абсолютное отклонение

3 Используя способ «разниц» определить раздельное влияние факторов (изменение стоимости ОПФ и изменения фондоотдачи ) на выпуск товарной продукции.

4 Сделать вывод о влиянии факторов.

Способ разниц

1. 
   Определяется количественный и качественный факторы (стоимость ОПФ – количественный, фондоотдача – качественный ). ТП = Ф_кол * Фо_кач
   
2. 
   Определяется влияние количественного фактора путем умножения отклонения по этому фактору на плановое значение качественного фактора:
   

∆ТП_(Ф) = ∆Ф * Фо_пл

3. 
   Определяется влияние качественного фактора путем умножения отклонения по этому фактору на фактическое значение количественного фактора:
   

∆ТП_(Фо) = ∆Фо * Ф_фак

4. 
   Определяется общее влияние факторов : ∆ТП = ∆ТП_(Ф) + ∆ТП_(Фо)
   

Задание 2

Анализ влияния на фондоотдачу факторов первого порядка (удельного веса активной части ОПФ и фондоотдачи активной части ОПФ).

Показатели	План	Факт	Абсолютное отклонение (∆) (факт – план)
1 Объем выпуска продукции, тыс.руб. (ТП)	96000	108000
2 Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. (Ф)	12715	14000
2.1 Среднегодовая стоимость активной части ОПФ, тыс.руб. (Фа)	7629	8680
3 Удельный вес активной часть ОПФ, (Уфа)
4 Фондоотдача активной части ОПФ, руб. (Фоа)
5 Общая фондоотдача,руб. (Фо)

1 Определить удельный вес активной части ОПФ.

Уфа = Фа / Ф

2 Определить фондоотдачу активной части ОПФ

Фоа = ТП / Фа

3. 
   Определить общую фондоотдачу, в данном случае по формуле: Фо = Уфа * Фоа
   

3. 
   Используя способ «разниц» определить раздельное влияние факторов (удельного веса активной части ОПФ и фондоотдачи активной части ОПФ) на общую фондоотдачу. В данном случае удельный вес активной части ОПФ – это количественный фактор и фондоотдача активной части ОПФ – качественный фактор.
   

Фо = Уфа_кол * Фоа_кач

А) Определяется влияние количественного фактора путем умножения отклонения по этому фактору на плановое значение качественного фактора:

∆Фо_(УФа) = ∆Уфа * Фоа_пл

Б) Определяется влияние качественного фактора путем умножения отклонения по этому фактору на фактическое значение количественного фактора:

∆Фо_(Фоа) = ∆Фоа * Уфа_фак

В) Определяется общее влияние факторов : ∆Фо = ∆Фо_(УФа) + ∆Фо_(Фоа)

3. 
   Сделать вывод о влиянии факторов.
   

Практическая работа 3
Тема: Анализ использования материальных ресурсов

Цель: Определение показателей использования материалов, их анализ.
Задание 1

Определить коэффициент использования металла, уровень отходов, удельный расход материала и сделать вывод.

Показатели	План	Факт
1. Расход стали на производство, т	7080	6990
2. Чистый вес полезно израсходованного металла, т	-	6820
3. Произведено продукции, шт	-	2210

Решение:

1 Определить коэффициент использования материала.(по плану а факту)

Ки = (Чистый вес полезно израсходованного металла / расход материала) * 100, (%)

2 Определить уровень отходов (по плану и факту)

Ко = 100 – Ки, (%)

3. Определить удельный расход материала (по плану и факту),

Ур = Расход стали на производство / выпуск продукции , (т/шт)

4 Сделать вывод о эффективности использования материала.

Задание 2

Дать анализ эффективности использования материальных ресурсов, определить, как это повлияло на выпуск продукции.

Показатели	План	Факт	Абсолютное отклонение (∆) (факт – план)
Товарная продукция, тыс. руб. (ТП)	3461	3497
Материальные затраты, тыс. руб. (М)	1799	1810
Материалоотдача, руб. (Мо)

1 Определить материалоотдачу: Мо = ТП / М (по плану и факту)

2 Определить абсолютное отклонение

3 Используя способ «разниц» определить раздельное влияние факторов (изменение стоимости материалов и изменения материалоотдачи ) на выпуск товарной продукции.

4 Сделать вывод о влиянии факторов.

Способ разниц

1. 
   Определяется количественный и качественный факторы (стоимость материалов – количественный, материалоотдача – качественный ). ТП = М_кол * Мо_кач
   
2. 
   Определяется влияние количественного фактора путем умножения отклонения по этому фактору на плановое значение качественного фактора:
   

∆ТП_(М) = ∆М * Мо_пл

3. 
   Определяется влияние качественного фактора путем умножения отклонения по этому фактору на фактическое значение количественного фактора:
   

∆ТП_(Мо) = ∆Мо * М_фак

4. 
   Определяется общее влияние факторов : ∆ТП = ∆ТП_(М) + ∆ТП_(Мо)
   

Практическая работа 4
Тема: Анализ трудовых ресурсов

Цель: Анализ использования трудовых ресурсов
Задание 1

Дать анализ квалификационного уровня рабочих, сравнив средний тарифный разряд рабочих со средним разрядом выполняемых работ.

Разряд рабочих	Число рабочих, чел
	плановое	фактическое
1	25	20
2	110	112
3	200	223
4	420	450
5	460	478
6	385	370
Итого численность

Средний разряд выполняемых работ на предприятии - 5

Решение:

1 Определить плановый и фактический средний тарифный разряд рабочих.

Тр = ∑(Трi * Чi ) / Чобщ,

Где Трi – тарифный разряд рабочего, Чi – число рабочих, имеющих данный разряд, Чобщ – общая численность рабочих.

2 Сравнить полученные разряды со средним разрядом работ на предприятии.

3 Сделать вывод об уровне квалификации рабочих.
Задание 2

Определить, как повлияло изменение удельного веса рабочих на выпуск продукции.

Категории персонала	план		факт			изменение
	Кол-во чел	Уд.вес, %	Кол-во чел	Уд.вес, %	Кол-во чел		Уд.вес, %
Рабочие	1600		1653
Руководители	62		60
Специалисты и служащие	338		303
Итого ППП	2000	100	2016	100			-

Плановый выпуск продукции 9600 тыс. руб.

Решение:

1 Определить удельный вес работников каждой категории производственного персонала, изменение численности и структуры.

2 Определить среднегодовую выработку продукции на одного рабочего по плану.

Вп = ВП / Чр,

где ВП – плановый выпуск продукции, Чр – плановая численность рабочих.

3 Определить, как повлияло изменение удельного веса рабочих на выпуск продукции:

∆ВП = ( Уф – Уп ) * Вп / 100,

Где Уф, Уп – удельный вес основных рабочих фактически и по плану, Вп – среднегодовая выработка одного рабочего по плану.

4 Сделать вывод по заданию 2.

Задание 3

Определить раздельное влияние факторов: численности рабочих и выработки продукции на объем производства продукции.

Показатели	План	Факт	Абсолютное отклонение (∆) (факт – план)
Товарная продукция, тыс. руб. (ТП)	9600	10080
Численность рабочих, тыс. руб. (Ч)	1799	1810
Выработка продукции на одного рабочего, тыс. руб./чел (Вп)

Решение:

1 Определить выработку продукции на одного рабочего: Вп = ТП / Чр (по плану и факту)

2 Определить абсолютное отклонение.

3 Используя способ «разниц» определить раздельное влияние факторов (изменение численности рабочих и изменения выработка продукции на одного рабочего) на выпуск товарной продукции.

4 Сделать вывод о влиянии факторов.

Способ разниц

1. 
   Определяется количественный и качественный факторы (стоимость материалов – количественный, материалоотдача – качественный ). ТП = Чр_кол * Вп_кач
   
2. 
   Определяется влияние количественного фактора путем умножения отклонения по этому фактору на плановое значение качественного фактора:
   

∆ТП_(Чр) = ∆Чр * Вп_пл

3. 
   Определяется влияние качественного фактора путем умножения отклонения по этому фактору на фактическое значение количественного фактора:
   

∆ТП_(Вп) = ∆Вп * Чр_фак

4. 
   Определяется общее влияние факторов : ∆ТП = ∆ТП_(Чр + ∆ТП_(Вп)
   

Практическая работа 5
Тема: Анализ себестоимость продукции.

Цель: Анализ затрат на производство, затрат на 1 рубль товарной продукции.
Задание 1

Дать анализ затрат на производство продукции

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.			Структура, %
	план	факт	отклонение	план	факт	отклонение
1 Материальные затраты	28168	31746
2 Заработная плата	20500	21465
3 Отчисления на соц.нужды	6150	6440
4 Амортизация	3150	3500
5 Прочие производственные расходы	15564	15967
Итого производственные расходы
6 Коммерческие расходы	4420	5050
Полная себестоимость, в том числе:
- переменные расходы
- постоянные расходы	23385	24830		100	100	-

Решение:

1. 
   Определить структуру затрат (удельный вес каждого элемента затрат) по плану и фактически, заполнить таблицу.
   
2. 
   Сделать вывод о том, какие изменения наблюдаются в составе и структуре затрат.
   

Задание 2

Дать анализ затрат на 1 рубль товарной продукции.

Показатели	план	факт	отклонение
1 Объем товарной продукции, тыс. руб.	96000	104300
2 Полная себестоимость товарной продукции	Данные в таблице выше	Данные в таблице выше
3 Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб.

Решение:

1. 
   Определить затраты на 1 рубль товарной продукции.
   
2. 
   Сделать вывод об изменении их уровня и влияния на доходность предприятия.
   

Практическая работа 6

Тема: Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.

Цель: Анализ прибыли и рентабельности предприятия.

Задание 1

Анализ состава, выполнения плана балансовой прибыли.

Показатели	план		факт		отклонение
	сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
1. Прибыль от реализации продукции	1269		1400
2. Прибыль от прочей реализации	230		110
3. Прибыль от внереализационных операций	62		40
Балансовая прибыль		100		100		-

Решение:

1. 
   Определить структуру плановой и фактической балансовой прибыли, определив удельный вес каждого ее элемента.
   
2. 
   Сделать вывод об изменении структуры балансовой прибыли, о выполнении плана по балансовой прибыли.
   

Задание 2

Определить и дать анализ показателям рентабельности.

показатели	план	факт	отклонение
1. Выручка от реализации, тыс. руб.	10255	10789
2. Полная себестоимость продукции, т. руб.	8986	9389
3. Прибыль от реализации, тыс. руб.(1 – 2)
4. Балансовая прибыль, тыс. руб.(в таблице выше)
5. Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	12715	14000
6. Стоимость оборотных средств, тыс. руб.	4800	5100
7. Рентабельность продукции, % (3/2 *100)
8. Рентабельность продаж, % (3/1 * 100)
9. Рентабельность производства, % (4 / (5+6)) * 100

Решение:

1. 
   Заполнить таблицу, определить показатели рентабельности.
   
2. 
   Сделать вывод об эффективности работы предприятия.