|
|
мария. Баланс оао Мария на 1 августа 2007 г
Баланс ОАО «Мария» на 1 августа 2007 г.
Актив
|
Пассив
|
Наименование статей
|
Сумма, руб.
|
Наименование статей
|
Сумма, руб.
|
Основные средства
|
840000
|
Уставный капитал
|
1200000
|
Материалы
|
110500
|
Прибыль
|
64500
|
Незавершенное производство
|
70500
|
Кредиторская задолженность перед бюджетом
|
10000
|
Готовая продукция
|
50000
|
|
|
Расчетный счет
|
203000
|
|
|
Касса
|
500
|
|
|
Итого по разделу 2
|
434500
|
|
|
Баланс
|
1274500
|
Баланс
|
1274500
|
Хозяйственные операции за август 2007 г.
№ п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
Корреспонденция счетов
|
Дт
|
Кт
|
1
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед бюджетом по налогам и сборам
|
10000
|
68
|
51
|
2
|
Отгружена готовая продукция в оценке по продажной стоимости с НДС
|
91300
|
62
|
90-1
|
3
|
Принят к оплате счет за перевозку готовой продукции до станции отправления:
- стоимость услуг
- НДС
|
590
106
|
76
19
|
51
51
|
4
|
Списаны расходы на продажу
|
696
|
90-2
|
44
|
5
|
Получен на расчетный счет платеж от покупателя
- стоимость по продажным ценам
- НДС
|
91300
77373
13927
|
51
51
19
|
62
62
62
|
6
|
Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные расходы
|
1000
|
50
|
51
|
7
|
Списана себестоимость готовой продукции
|
32000
|
43
|
20
|
8
|
Выдано из кассы в подотчет
|
1000
|
71
|
50
|
9
|
Отпущены со склада предприятия в производство материалы
|
9500
|
20
|
10
|
10
|
Начислена заработная плата рабочим за производство продукции
|
21900
|
20
|
70
|
11
|
Произведены отчисления ЕСН с суммы начисленной з/платы, 26%:
|
5694
|
20
|
69
|
12
|
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы
|
21900
|
50
|
51
|
13
|
Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим
|
20000
|
70
|
50
|
14
|
Определить финансовый результат деятельности за месяц
|
90604
|
90-9
|
99
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета
Код счета
|
Наименование счета
|
Сдо на начало
|
Обороты
|
Сдо на конец
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
01
|
Основные средства, инвентарный
|
840000
|
|
|
|
840000
|
|
02
|
Амортизация ОС, регулирующий
|
|
|
|
|
|
|
10
|
Материалы, инвентарный
|
110500
|
|
|
9500
|
101000
|
|
20
|
Основное производство, калькуляционный
|
70500
|
|
37094
|
32000
|
75594
|
|
43
|
Готовая продукция, инвентарный
|
50000
|
|
32000
|
|
82000
|
|
50
|
Касса, инвентарный
|
500
|
|
22900
|
21000
|
2400
|
|
51
|
Расчетный счет, инвентарный
|
203000
|
|
91300
|
33596
|
260704
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками, расчетов
|
|
|
|
|
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками, расчетов
|
|
|
91300
|
91300
|
|
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам, расчетов
|
|
|
|
|
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам, расчетов
|
|
10000
|
10000
|
|
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, расчетов
|
|
|
|
5694
|
|
5694
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда, расчетов
|
|
|
20000
|
21900
|
|
1900
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами, расчетов
|
|
|
1000
|
|
1000
|
|
80
|
Уставный капитал, фондовый
|
|
1200000
|
|
|
|
1200000
|
90
|
Продажи, сопоставляющий
|
|
|
91300
|
91300
|
|
|
99
|
Прибыли и убытки, финансово-результативный
|
|
64500
|
|
90604
|
|
155104
|
Итого
|
1274500
|
1274500
|
396894
|
396894
|
1362698
|
1362698
|
Таблица 1
Бухгалтерский баланс на 01.09.2007 г.
АКТИВ
|
Код
показателя
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
1
|
2
|
3
|
4
|
I. Внеоборотные активы
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
110
|
|
|
Основные средства
|
120
|
840000
|
840000
|
Незавершенное строительство
|
130
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
|
|
|
Итого по разделу I
|
190
|
840000
|
840000
|
II. Оборотные активы
|
|
|
|
Запасы
|
210
|
231000
|
258594
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
110500
|
101000
|
|
затраты в незавершенном производстве
|
213
|
70500
|
75594
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи
|
214
|
50000
|
82000
|
|
расходы будущих периодов
|
216
|
|
|
|
прочие запасы и затраты
|
217
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
покупатели и заказчики
|
231
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
|
1000
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
покупатели и заказчики
|
241
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
|
|
Денежные средства
|
260
|
203500
|
263104
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
|
|
|
Итого по разделу II
|
290
|
434500
|
522698
|
БАЛАНС__300__1274500__1362698'>БАЛАНС
|
300
|
1274500
|
1362698
|
ПАССИВ
|
Код
строки
|
|
|
1
|
2
|
|
|
III. Капитал и резервы
|
|
|
|
Уставный капитал
|
410
|
1200000
|
1200000
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
411
|
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
|
|
Резервный капитал
|
430
|
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
резервные фонды, образованные в соответствии
с законодательством
|
431
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
432
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
470
|
64500
|
155104
|
|
Итого по разделу III
|
490
|
1264500
|
1355104
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
510
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
515
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
|
|
|
Итого по разделу IV
|
590
|
|
|
V. Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
610
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
10000
|
7594
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
поставщики и подрядчики
|
621
|
|
|
|
задолженность перед персоналом организации
|
622
|
|
1900
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
623
|
10000
|
5694
|
|
задолженность по налогам и сборам
|
624
|
|
|
|
прочие кредиторы
|
625
|
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
|
630
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
650
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
|
|
|
Итого по разделу V
|
690
|
10000
|
7594
|
|
БАЛАНС
|
700
|
1274500
|
1362698
|
Шахматная оборотная ведомость
Код счета
|
Дебет
счетов
|
Основные средства
|
Материалы
|
Основное производство
|
Готовая продукция
|
Касса
|
Расч.сч
|
Расч.с пост.и подр.
|
Расч.с подотч.л.
|
Расч.по оплате труда
|
Рас.по кредитам
|
Расч.с бюд.
|
Пр.У
|
Итого по дебету
|
01
|
|
840000
|
101000
|
75594
|
82000
|
2400
|
260704
|
|
1000
|
|
|
|
|
1362698
|
02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
43
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
60
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
62
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
70
|
1900
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
66
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
68,69
|
5694
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
80
|
1200000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
99
|
155104
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по кредиту
|
1362698
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1362698
|
Список использованной литературы
Положение по бухгалтерскому учету “Расходы организации” (ПБУ 10/99). Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 мая 1999 г. №33н.
План счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31октября 2000 г. № 94н.
Налоговый кодекс РФ. – М.: Юридическая литература, 2002. - 224с.
Авророва, И. А. Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет. - М.: Бератор-Пресс, 2003. - 192с.
Бухгалтерский учет: учебник /Под ред. П. С. Безруких. - М.: Бухгалтерский учет, 2004. - 300с.
Козлова, Е. П. Бухгалтерский учет в организациях. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 752с.
|
|
|
Скачать 26.11 Kb.