Бизнес-план ОБРАЗЕЦ. Бизнесплан Антико Команда Антико Студент Сергеенко А. С. Студент Авдеева А. Ю. Артем 2019
 Скачать 1.24 Mb.
|
|
МИНОБРАНАУКИ РОССИИ ФИЛИАЛ ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТНОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «ВЛАДИВОСТОКСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА» В Г. АРТЕМЕ КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ, УПРАВЛЕНИЯ И ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ БИЗНЕС-ПЛАН «Антико» Команда «Антико» Студент Сергеенко А.С. Студент Авдеева А.Ю. Артем 2019 2 Содержание Визитка команды 3 1.Резюме бизнес идеи 4 2.Описание компании 5 3.Целевой рынок 7 4.Планирование рабочего процесса 8 5.Маркетинговый план 12 6.Устойчивое развитие 16 7.Технико-экономическое обоснование проекта 18 Список использованных источников 22 3 Визитка команды Участники данного проекта являются совладельцами предприятия по производству бижутерии и декоративных изделий из макраме и разделяют между собой такие профессии как мастер производства творческих изделий, бухгалтер кассир, продавец, преподаватель мастер-классов. Участники проекта: 1. Сергеенко Анна Сергеевна. Эл. Адрес khgdd@mail.ru Занимается производством украшений и обучением детей и молодежи. Сильные стороны первого участника Опыт в направлении в макраме 5 лет; Любовь к искусству; Стремление к развитию навыка; Умение работать с детьми. 2. Авдеева Алиса Юрьевна. Эл. Адрес bygk@mail.ru Занимается финансовым регулированием и связями с покупателями и поставщиками. Сильные стороны второго участника: Креативное мышление в системе дизайна; Художественное образование; Владение бухгалтерскими навыками. Юридический адрес предлагаемой организации: г. Артем, ул. Кирова, д. 14. 4 1.Резюме бизнес-идеи Полное наименование - Общество с ограниченной ответственностью «Антико». Сокращенное наименование - ООО «Антико». Юридический адрес: г. Артем, ул. Кирова, д.14. Индекс: 692760 Первоначальные вложения 150000 рублей финансируются из собственных средств учредителей. Вид деятельности – изготовление бижутерии и декоративных украшений в технике макраме, предоставление услуг по обучению макраме. Целью данного бизнеса является обеспечение и обучение детей и девушек, которые хотят самовыражатся и возвратить моду на украшения, сделанные своими руками. ОКВЭД 32.1 – изготовление бижутерии и прочих декоративных украшений. Среднесписочная численность 2 человека Валовый оборот за год составляет 580 произведенной продукции Предоставление услуг составит 45 занятий за год. Руководитель проекта Сергеенко А.С.. Бухгалтером-кассиром является Авдеева А.Ю. Таблица 1 – Показатели эффективности бизнес плана Критерии эффективности Показатели ЧДД, (NPV) руб. 154102,718 КЧДД (NPVR) 0,13 ИД (IR) 2,03 t , лет 1.5 ВНД,% 37 Так как ЧДД является положительным, следовательно, проект можно принять к реализации. КЧДД проект не приемлем так как рентабельность больше чем ВНД. ИД показывает, что поток денежных средств больше чем инвестиционные вложения в 2 раза. Проект окупится за 1.5 года. 5 2.Описание компании Полное наименование организации ООО «Антико». Вид деятельности – изготовление украшений в технике макраме. Целью данного бизнеса является обеспечить девушкам возможность самовыражатся и возвратить моду на украшения, сделанные своими руками. Основной вид деятельности – продажа потребителям украшений в технике макраме в достаточном ассортименте. Основными покупателями магазина должны стать потребители – девушки, которые не хотят ждать праздников и подарков, а предпочитают покупать себе украшение сами. Миссия проекта возвращение моды на украшения, сделанные своими руками с разнообразными рисунками и изображениями ОКВЭД 32.1 – изготовление бижутерии и прочих декоративных украшений. Основные средства представлены – торговой мебелью для рабочего помещения (офиса). Беспроигрышным вариантом станет изготовление браслетов из натуральных камней и жгутов кожи. Такие украшения всегда пользуются высоким спросом. Приобрести исходный материал для рукоделия можно через китайские интернет-магазины. Цены там, как правило, в 2-3 раза ниже, чем у отечественных конкурентов. Стоимость натурального поделочного камня (не огранённого) варьируется от 10 до 25 рублей. Для изготовления одного браслета может понадобиться около 1-5 таких камней. Кожаные жгуты разных размеров за метр варьируются в стоимости от 20 до 100 рублей за метр. Иными словами, себестоимость подобного украшения составляет 100-300 рублей, в то время как его рыночная цена может достигать 600-800 рублей. Технологию изготовления браслетов из натуральных камней и кожи можно освоить буквально за несколько дней. Достаточно посмотреть мастер-классы, размещенные на Youtube, или найти другое обучающее видео на просторах интернета не требуется получать какие-либо разрешения Сколько можно заработать на изготовлении браслетов собственными руками В том случае, если вы желаете сразу же окупить самые минимальные затраты на изготовление браслетов собственными руками, вам необходимо будет продать порядка 10-ти готовых браслетов. К примеру, стоимость одного браслета, изготовленного своими руками из хлопчатобумажных нитей, может стоить порядка 250-350 рублей. Так же можно задуматься о создании браслетов из бисера. Их стоимость на рынке составляет 450-650 рублей. Поэтому за продажу десяти браслетов можно получить около 2500 – 7000 рублей. 6 Сильные стороны проекта: 1. Малоразвитая в Приморье продукция, которую можно развить; 2. Малое количество конкурентов; 3. Способные и профессиональные работники; 4. Разнообразный дизайн. Бизнес процессы основные: 1. Приобретение (закупка) материалов 2. Изготовление: 2.1. Плетение браслетов в стиле макраме 2.2. Плетение ожерелий в стиле макраме 2.3. Плетение подвесок на сережки в стиле макраме 2.4. Плетение панно в стиле макраме 2.5. Плетение брелков в стиле макраме 3. Продажа готовой продукции Вспомогательные: 1. Проведение Мастер классов по изучению техники макраме 2. Продажа канцелярских товаров 3. Печать документов на принтере Таблица 2 – Средние цены за работу услуги Вид услуг, работ Диапазон цен за выполняемую работу, услуги руб. Плетение браслетов в стиле макраме От 150 до 600 руб. Плетение ожерелий в стиле макраме От 250 до 1000 руб. Плетение подвесок на сережки в стиле макраме От 150 до 500 руб. Плетение панно в стиле макраме От 500 до 2000 руб. Плетение брелоков в стиле макраме От 50 до 300 руб. Продажа канцелярских товаров: - Ручки 20 Карандаши 15 Ластики 10 Тетради 30 Блокноты «заметки» 100 Линейки 30 Замазки 50 Печать документов с помощью принтера (1 лист) 5 Мастер класс по изучению техники макраме: - 1 занятие 250 руб. Курс занятий на месяц (10 занятий) 2000руб. Исходя из данных таблицы1 можно сделать вывод, что цены в ООО «Антико» не превышают рыночные. 7 3.Целевой рынок Целевой рынок ООО «Антико»:[14] Молодые девушки, которые хотят внести искусство в свой внешний вид с помощью украшений сделанных творческими людьми; Молодые люди, которые хотят подарить себе и своим любимым декоративные изделия, которые украсят дом и их самих; Родители маленьких детей, которые хотят, чтобы их дети развивались в этом направлении. Таблица 3 – Целевой рынок Большую часть наших потребителей являются молодые девушки, которые составляют 50%. Рисунок 1 – Структура целевого рынка У ООО «Антико» три сегмента целевого рынка что позволяет более точно определить на кого направлена деятельность и что хотят потребители. Категория потребителей Предпочтение в отношении продукции (услуг) Поведенческие критерии Доля в общем объеме посетителей Молодые девушки которые хотят внести искусство в свой внешний вид с помощью украшений сделанных творческими людьми Уникальная продукция Легкость и повседневность 50 % Молодые люди которые хотят подарить себе и своим любимым декоративные изделия которые украсят дом и их самих Должно подходить к разным дизайнам домов и их вкуса Необычность, элегантность, выразительность 30% Родители маленьких детей которые хотят чтобы их дети развивались в этом направлении. Образование их детей. Удобство, развитие 20% 8 4. Планирование рабочего процесса Этапы регистрации ООО «Антико»:[15] 1. Заполнение заявления Р11001 и подготовка остальных документов для подачи в ФНС. 2. Подготовка системы налогообложения (УСН 15%. - объект налогообложения – доходы минус расходы). Подача заявления в налоговый орган. 3. Оплата госпошлины за открытие организации – 4000 руб. 4.Подготовьте необходимые документы для создания ООО В пакет документов, необходимых для регистрации фирмы, входят: решение единственного учредителя или протокол общего собрания учредителей; устав ООО; договор об учреждении. 5. Сбор пакет документов и подача его в регистрирующий орган Перед тем, как зарегистрировать ООО, необходимо подготовить следующие документы: заявление по форме Р11001 - 1 экз.; решение единственного учредителя или протокол общего собрания учредителей – 1 экз.; устав ООО – 2 экз.; квитанция об оплате госпошлины - 1 экз.; документы, подтверждающие наличие юридического адреса – 1 экз.; уведомление о переходе на УСН, если вы выбрали этот режим - 2 экз., но некоторые ИФНС запрашивают 3 экз. [13] Таблица 4– Расчет затрат на открытие и регистрацию бизнеса. Наименование Комментарий Стоимость, руб. Регистрационный сбор Государственная пошлина 4000 Изготовление печатей и штампа По необходимости 290 Оплата открытия банковского счета Открытие расчетного счета в ПАО «Сбербанк» 9600 Итого 13890 Рабочая неделя начинается со вторника по воскресенье. Рабочее время с 9:00 до 18:00 – производство и продажа продукции на точке продажи (офис); с 18:00 по 19:00 – предоставление услуг в виде мастер-классов.[3] Рабочий процесс: 1. Открытие магазина в 9 часов утра; 2. Подготовка рабочего материала; 3. Осуществление услуг по продаже продукции и товаров; 4. Изготовление продукции; 9 5. Проведение мастер классов с 18:00 до 19:00; 6. Проверка наличия денежных средств и материалов; 7. Подготовка рабочего кабинета к следующему рабочему дню; 8. Закрытие магазина. С точки зрения трудового законодательства зарплата, или оплата труда — вознаграждение сотрудника за выполненную работу. Согласно статье 129 ТК РФ [3] уровень зарплаты определяется квалификацией работника, а также сложностью, количеством, качеством и условиями работы, которую он выполняет. Рисунок 2 – Структура организации ООО «Антико» [8] Таблица 5 – Расчет затрат на оплату труда Должность (специальность, профессия) Кол-во человек Месячная зарплата руб. Бухгалтер - кассир 1 11280 Директор 1 11280 Итого зарплата 2 22560 Страховые взносы, 30,2% - 6768 В организации ООО «Антико» на время открытия и раскрутки работает только 2 человека создавших эту бизнес идею. Работа сотрудников будет не на полную ставку. В будущем планируется найм сотрудников по производству и продаже, если у организации будет хороший оборот продукции. [3] Таблица 6 – Прогноз ежемесячных затрат В рублях Наименование Сумма Аренда 5000 Зарплата 22560 Страховые взносы 6768 Амортизация 2139 Материальные затраты 5000 Интернет 400 УСН (15% от доходов за минусом расходов) 400 Прочие расходы 1000 Коммунальные платежи 2000 Реклама 3000 ИТОГО 48267 Директор Бухгалтер-кассир 10 Прогноз ежемесячных затрат, который представленных в таблице 6 позволяют сделать вывод что организация ООО «Антико» предусмотрела все затраты необходимые для своей предстоящей деятельности. В договоре аренды описывается что арендополучатель платит отдельно сумму аренды и коммунальные выплаты. Основные средства – это материально-вещественные ценности (средства труда), которые многократно участвуют в производственном процессе, не изменяют своей натурально-вещественной формы и переносят свою стоимость на готовую продукцию по частям по мере износа. [1] Таблица 7 – Затраты на оснащение (основные средства) В рублях Наименование Количество Цена Сумма Витрины 3 10000 30000 Стулья 4 2000 8000 Стол 1 8000 8000 Станок для вязанья 1 10000 10000 Стол кассы 1 3000 3000 Контрольно-кассовый аппарат 1 5000 5000 Принтер 1 13000 13000 ИТОГО 77000 Срок полезного использования 3 года. При производстве украшений нет необходимости в оснащении оборудованием. Основные затраты связаны с оснащением мебелью рабочего помещения. [1] Таблица 8 – Материальные затраты на производственную программу В рублях Наименование Количество Цена, руб. Сумма Нитки мулине 500 шт. 5 2500 Шнур хлопковый обычный 10 мотков 300 3000 Шнур хлопковый цветной 5 мотков 485 2425 Стеклопокрытие 5 л. 200 1000 Вощеный шнур 2.5 мм 200 12 2400 Вощеный шнур 3 мм 100 9 600 Вощеный шнур 5 мм 100 17 1700 Ткань мешковина 10 472 4720 Шерстяной шнур металлик 714 1 714 Деревянные бруски 30 50 1500 Крючки на серьги 200 16 3200 Нержавеющая застежка 3 мм 25 11 275 Нержавеющая застежка4 мм 20 11,4 228 Нержавеющая застежка5 мм 20 12,7 254 Нержавеющая застежка 6 мм 10 14,2 142 Круглый кожаный шнур 1.5 мм 10 59 590 Плоский кожаный шнур 3х2 мм 10 59 590 Плоский кожаный шнур 5х2 мм 10 92,5 925 Круглый кожаный шнур чешуя 3 мм 15 24,6 369 Круглый кожаный шнур чешуя 4 мм 15 24,6 369 11 Продолжение таблицы 8 Круглый кожаный шнур чешуя 5 мм 15 36,8 552 Ручки 250 5 1250 Карандаши 250 2 500 Ластики 250 5 1250 Тетради 250 10 2500 Блокноты «заметки» 150 60 9000 Линейки 150 10 1500 Замазки 125 30 3750 Пачка бумаги А4 200 9 1800 ИТОГО 49603 Себестоимость каждого изделия включает затраты материальные, затраты на оплату труда с отчислениями, прочие расходы. При производстве декоративных украшений используется метод учета затрат Директ-костинг. В системе директ-костинг постоянные затраты (связаны с определённым периодом и напрямую не зависят от объёма производства) не относятся к себестоимости продукции, в то время как переменные затраты (напрямую зависят от объёма выпускаемой продукции) относятся. Готовая продукция и незавершённое производство оцениваются только в сумме переменных производственных затрат, а постоянные затраты отчётного периода в общей сумме относятся на финансовый результат организации и не распределяются по видам продукции. Таблица 9 – Расчет материальных затрат Вид продукции Объем производства, шт Прямые материальные затраты на единицу продукции, руб. Сумма затрат, руб. Плетение браслетов в стиле макраме 170 91 15470 Плетение ожерелий в стиле макраме 90 140 12600 Плетение подвесок на сережки в стиле макраме 130 50 6500 Плетение панно в стиле макраме 60 300 18000 Плетение брелков в стиле макраме 450 49 22050 ИТОГО 74620 Факты риска: Любая предпринимательская деятельность сопряжена с рисками, поэтому их важно учитывать перед запуском проекта. Ниже представлены основные риски, связанные с открытием и деятельностью производством и продажей ассортимента макраме. Таблица 10 – Мероприятия по снижению риска Вид риска Мероприятия по снижению риска Невыполнение плана продаж —Проведение промоакций для увеличения посещаемости: —Получение обратной связи от клиентов о работе 12 (возможно спрос упал в связи с некачественно предоставляемыми услугами) Потеря интересов клиентов к виду деятельности —расширение данного ассортимента Спад доходов населения —Мероприятия и акции по снижению цен Некачественная работа сотрудников —Проведение тренингов по повышению квалификации работников; Высокая конкуренция на рынке —Максимально качественная проработка сценария и дизайна комнаты позволит выделить среди конкурентов; —Рекламная кампания, направленная на формирование бренда позволит повысить узнаваемость проекта. В результате анализа таблицы 10 можно сделать вывод что ООО «Антико» предусмотрела все риски, а также пути их преодоления. 5.Маркетинговый план Маркетинг - организационная функция и совокупность процессов создания, продвижения и предоставления продукта или услуги покупателям и управление взаимоотношениями с ними с выгодой для организации. Более кратко, маркетинг — деятельность, направленная на удовлетворение рыночных потребностей с целью извлечения прибыли. [2] Таблица 11 – Стратегия продвижения на рынок Вид рекламы Цена, руб. Кол-во Периодичность Общая стоимость Листовки 2000 500 Каждые пол года 2000 Баннер 1000 1 1 раз в год 1000 Итого 3000 Таким образом организация ООО «Антико» будет продвигать свою деятельность с помощью листовок и баннера. Способы сбыта продукции (услуг): ― Продажа продукции через торговую точку; ― Продажа продукции через интернет; ― Сбыт продукции на конкурсах; ― Предоставление личных мастер-классов; ― Предоставление групповых мастер-классов. К методам ценового стимулирования сбыта относятся: ― проведение различных акций и распродаж; ― установление скидок на продукцию; уменьшение стоимости товара; ― предоставление дисконтных и подарочных карт; Методы неценового стимулирования сбыта: ― Раздача сувениров, подарков и дополняющих товаров; ― Организация и проведение лотерей и конкурсов; 13 ― Выдача зачетных талонов. [5] Скидка – это величина снижения продажной цены товара или услуги, реализуемых покупателю. Организация ООО «Антико» предоставляет скидку покупателям основного товара за приобретение более 3 браслетов в размере от 2 до 10%. Также система скидок на товар товара во время праздников, таких как 8 марта, 14 февраля, Новый год. Во время проведения мастер-классов при покупке абонемента на более чем 2 месяца предоставляется скидка 15%. Под выручкой понимаются средства, полученные за реализованную продукцию или оказанные услуги. [9] ООО «Антико» использует кассовый метод начисления выручки, так как применяет специальный режим УСН. Таблица 12 – Планируемая выручка в год В рублях Вид услуг, работ Сред- няя цена Сценарии – (доходы в рублях) Пессимист. прогноз Наиболее вероятный Оптимист. прогноз Кол-во заказов Выручка Кол-во заказов Выручка Кол-во заказов Выручка 2020 год Плетение браслетов в стиле макраме 400 80 32000 170 68000 550 220000 Плетение ожерелий в стиле макраме 550 35 19250 90 49500 120 66000 Плетение подвесок на сережки в стиле макраме 400 65 26000 130 52000 220 88000 Плетение панно в стиле макраме 1500 20 30000 60 90000 105 157500 Плетение брелков в стиле макраме 170 80 13600 450 76500 550 93500 Продажа канцелярских товаров: 0 0 0 Ручки 20 50 1000 250 5000 450 9000 Карандаши 15 50 750 250 3750 450 6750 Ластики 10 50 500 250 2500 450 4500 Тетради 30 50 1500 250 7500 450 13500 Блокноты «заметки» 100 20 2000 150 15000 300 30000 Линейки 30 50 1500 150 4500 250 7500 Замазки 50 35 1750 125 6250 300 15000 Печать документов с помощью принтера (1 лист) 5 1780 8900 4335 21675 7863 39315 Мастер класс по изучению техники макраме: - - - - 1 занятие 300 7 2100 30 9000 35 10500 14 Продолжение таблицы 12 Курс занятий на месяц 2500 12 30000 45 112500 65 162500 Итого за 2020 год - 170850 523675 923565 2021 год - 314205 628410 1099718 2022 год - 377046 754092 1319661 В зависимости от того сколько организация продаст продукции варьируется выручка. С каждым годом выручка увеличивается так как больше людей узнает об этой организации и более широким становится ассортимент продукции В календарном плане графике, показанном в таблице отражены основные этапы организации. [10] Таблица 13 – Календарный план реализации проекта Наименование этапа Длительность (дней) Дата начала Дата окончания 1 этап (Подготовительный этап) 180 01.01.2020 01.07.2020 2 этап (Сбыт) 180 01.07.2020 31.12.2020 3 этап 180 01.01.2021 01.07.2021 4 этап 180 01.07.2021 31.12.2021 5 этап 180 01.01.2022 01.07.2022 6 этап 180 01.07.2022 31.12.2022 В таблице 6 определены этапы реализации проекта каждый из которых составляет 6 месяцев. Проект рассчитан на три года с 1 января 2020 года по 31 декабря 2022 года. SWOT–анализ – метод стратегического планирования, заключающийся в выявлении факторов внутренней и внешней среды организации и разделении их на четыре категории:[7] Сильные стороны (Strengths); Слабые стороны (Weaknesses); Возможности (Opportunities); Угрозы (Threats). 15 Рисунок 3 – SWOT – анализ ООО «Антико» Рисунок 3 показывает то, что у компании больше сильных сторон и она может реализовать свою деятельность на устойчивой платформе. В будущем организация ООО «Антико» намеревается развить свою деятельность. 4Р (Комплекс маркетинга) – маркетинговая теория, основанная на четырех основных «координатах» маркетингового планирования: [5] «1Р» Продукт (Product) – товары или услуга, ассортимент, качество, свойства товара, дизайн, эргономика; «2Р» Цена (Price) – цена, наценка, скидки; «3Р» Канал сбыта (Promotion) –продвижение, реклама, пиар, стимулирование сбыта; «4Р» Продвижение на рынке (Place) – место расположение торговой точки, каналы распределения, персонал продавца. [6] Таблица 14 - 4P «Комплекс маркетинга» Факторы конкурентоспособности Собственное предприятия «Арт-М» «Зеленая лампа» «1Р» - ПРОДУКТ Срок службы 4 3 3 Ассортимент 4 4 2 Экономичность 3 4 4 Надежность 5 2 3 СУММА 16 13 12 «2Р»- ЦЕНА Розничная 3 4 3 Виды скидок 4 4 2 Условия расчетов 5 5 3 СУММА 11 9 8 «3Р» - КАНАЛЫ СБЫТА Степень охвата рынка 4 3 2 Регионы сбыта 3 2 2 Продолжение таблицы 14 Эффективность сбытовой сети 2 4 2 Cильные стороны: 1.Наличие уникального продукта; 2.Большой ассортимент продукции; 3.Высокое качество продукции; 4.Низкая себестоимость; 5.Сплоченный коллектив; 6.Обученный персонал Возможности: 1.Инновации; 2.Развитие моды; 3.Обучение сотрудников и потребителей; 4.Дополнительные услуги. Слабые стороны: 1.Не опытность; 2.Нет имиджа продукции; 3.Низкая репутация компании; 4.Неизвестная торговая марка; Угрозы: 1.Смена тенденции спроса; 2.Появление новых конкурентов; 3.Сезонный спад; 4.Экономический спад;. SWOT 16 СУММА 9 9 6 «4Р» - ПРОДВИЖЕНИЕ НА РЫНКЕ Каналы рекламы 3 5 2 Бюджет рекламы 2 5 2 Ярмарки 4 2 2 Мастер-классы 4 2 2 СУММА 13 14 8 ИТОГО 49 45 34 Рисунок 4– Диаграмма «Комплекс маркетинга 4Р». Расчет 4Р показывает, что у организации ООО «Антико» хорошие показатели по всем критериям кроме сбыта Главными конкурентами ООО «Антико» являются «Арт-М» и «Зеленая лампа». «Зеленая лампа» ориентируется больше на. продажу эзотерических товаров. Режим работы с 11:00 – 17:00 с пн-сб. по вс с 11:00-17:00. На рынке более 3-х лет. «Арт-М» продает товары для художников и дизайнеров, также осуществляется продажа авторских работ. «Арт-М» режим работы с пн 10:15 – 18:30 по вс с 10:15 – 16:00. На рынке более 5 лет. Оба конкурента находятся в одном торговом центре «Дом Быта». В «Зеленой лампе» небольшой ассортимент в стиле макраме, в основном ассортимент направлен на эзотерику. В «Арт-М» более разнообразный ассортимент. 6.Устойчивое развитие Устойчивое развитие— это развитие, при котором удовлетворение потребностей нынешних поколений осуществляется без ущерба для возможностей будущих поколений удовлетворять свои собственные потребности. [5] 17 Одним из показателей устойчивого развития является финансовая устойчивость и безубыточность будущего бизнеса. Граница безубыточности может быть определена посредством расчета точки безубыточности. Точка безубыточности определяет объем продаж при котором предприниматель ещё не имеет прибыли, но уже покрывает все свои затраты. Для определения точки безубыточности, необходимо деление затрат на постоянные и переменные. Таблица 15 – Постоянные и переменные затраты за 2020 год Постоянные затраты Сумма, руб. Сумма, руб. Переменные затраты Зарплата 203040 74603 Материалы Страховые взносы 60912 Аренда 45000 Амортизация 19251 Прочие расходы 21000 Итого 349203 74603 Итого Точка безубыточности определяет порог прибыльности от реализации товара и означает уровень цены, объема продаж и себестоимости продукта, при которых все издержки компании будут равны выручке от реализации (т.е. прибыль = 0). Точка безубыточности предприятия является контрольной точкой для разработки стратегии ценообразования, установления цены на товар, значений максимальных скидок и проведения ценовой дискриминации. По факту точка безубыточности показывает, каким должен быть объем продаж компании при прогнозируемом уровне затрат для получение нулевой прибыли от проекта. [7] Постоянные затраты — элемент модели точки безубыточности, представляющий собой затраты, которые не зависят от величины объёма выпуска, противопоставляемые переменным затратам, с которыми в сумме составляют общие затраты. Переменные затраты — затраты, величина которых зависит от объёма выпуска продукции. Противопоставляются постоянным затратам, с которыми в сумме составляют общие затраты. Таблица 16 – Расчет точки безубыточности на 2020 год В рублях Показатель Расчет Выручка 523675 Переменные затраты 74603 Маржинальный доход 449072 Коэффициент маржинального дохода 0,858 Постоянные затраты 349203 Точка безубыточности 406997 18 Рисунок 5 – График безубыточности Организации должна получить выручку в размере 406997 рублей чтобы покрыть все свои расходы. 7.Технико-экономическое обоснование проекта В технико-экономическом обосновании (ТЭО) представлена информация, из которой выводится целесообразность (или нецелесообразность) создания продукта или услуги. ТЭО содержит анализ затрат и результатов какого-либо проекта. ТЭО позволяет инвесторам определить, стоит ли вкладывать деньги в предлагаемый проект.[7] Таблица 17 – План прибылей и убытков По данным таблицы можно сказать что организация за отчетные периоды получит чистую прибыль. Обоснование системы налогообложения [13]: Показатели 2 3 4 2020 год, (руб.) Итого за2021 год, (руб.) Итого 2022 год, (руб.) Выручка 130918 130919 261838 523675 628410 754092 Материальные затраты 49603 15000 10000 74603 82063 90269 Заработная плата 67680 67680 67680 203040 270720 270720 Отчисления на соц. нужды 20304 20304 20304 60912 81216 81216 Аренда 15000 15000 15000 45000 60000 60000 Амортизация 6417 6417 6417 19251 25667 25667 Прочие расходы 9000 3000 9000 21000 21000 21000 Прибыль (убыток) от продаж (37086) 3518 133437 99869 87744 205220 УСН – с дохода за вычетом расходов 1309,18 1309,19 20015,55 22633,92 13161,6 30783 Чистая прибыль (чистый убыток) (38395,18) 2208,81 113421,45 77235,08 74582,4 174437 19 Оптимальным вариантом для организации – упрощённая система налогообложения (УСН): Доходы за вычетом расходов (УСН 15%) - уплачивается 15% с разницы между доходом и расходов. Организация платит единый налог по УСН вместо НДС, налог на прибыль и налог на имущества организации. ООО «Антико» занимается производственной деятельностью поэтому оптимально выбрать режим «доходы минус расходы». Ставка будет составлять 15%. Преимуществом УСН также является то, что налоговая отчетность сдается один раз в год. Налог выплачивается только один, поэтому у налоговой возникает меньше вопросов по его сумме. И благодаря УСН можно вести упрощенный налоговый учет. Он ведется на основе книги учета дохода и расхода. Также используется кассовый метода принятия выручки. [12] Оперативное финансовое планирование включает следующие элементы: [6] ― расчет денежных потоков на основе запаса платежных средств на начало периода; ― поддержание текущего баланса денежных поступлений и выплат путем планирования выплат по месяцам; ― расчет объемов внешнего финансирования и дефинансирования; ― расчет резервов ликвидности для определения желаемого запаса платежных средств на конец периода. [6] Денежный поток от операционной деятельности - сумма чистой прибыли и амортизации минус увеличение собственных оборотных (кроме денежных) средств за отчетный период. Денежный поток от операционной деятельности - денежный поток, связанный с основной деятельностью компании. Таблица 18 – Денежные потоки от операционной деятельности В рублях Показатель 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Выручка 0 130918 130920 261838 Арендные платежи 0 15000 15000 15000 Себестоимость продаж 0 138670 104067 99067 Прочие расходы 0 9000 3000 9000 Налоги 0 1309 1309 20016 Сальдо потока от операционной деятельности 0 -33061 7544 118755 План денежных потоков представляет собой финансовый документ, отражающий движение потоков денежных средств от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия на планируемый период. Он показывает динамику поступления и расходования денежных средств на планируемый период, что позволяет судить о платежеспособности предприятия. 20 Таблица 19 – План денежных потоков Денежный поток 2020 год (руб.) Итого за2021год, (руб.) Итого 2022 год, (руб.) 1.Поступления 1.1. Личные сбережения 150000 200000 150000 1.2. Выручка 523675 628410 754092 Итого поступлений 673675 828410 904092 2. Выплаты 2.1. На приобретение помещения, земельных участков, оборудование, транспорт и т.п. 64251 85667 85667 2.2. Затраты на приобретение материалов 74603 82063 90269 2.3. Заработная плата и взносы на социальное страхование 263952 351936 351936 2.4. Прочие платежи 21000 21000 21000 2.5. УСН – с разницы между доходом и расходом 22634 13162 30781 Итого выплат 446440 553828 579653 3. Прирост денежной наличности 77235 74582 174439 4. Остаток денежных средств на начало периода 150000 200000 150000 5. Остаток денежных средств на конец периода 227235 274582 324439 Посмотрев на таблицу … можно сделать вывод что план денежных потоков в 2020 году, компания окупает свои расходы и получает прибыль в конце периода. И в 2021 и 2022 ожидается увеличение прироста денежной наличности. Таблица 20 – Расчет показателей ЧДД и срока окупаемости В рублях Показатели Период Нарастаю- щим итого 0 1 этап 2 этап 3 этап 4 этап 5 этап 6этап Кап.вложе- ния 1 пол 2 пол. 1 пол. 2 пол 1 пол 2 пол 2020 2020 2021 2021 2022 2022 1.Выручка руб. 130919 392756 334205 294205 397046 35704 6 1906177 2. Текущие расходы без амортизации, руб.. 97138 291415 279665 239655 283768 24376 8 1435409 3.Амортизационные отчисления. 6417 12834 12834 12834 12834 12834 70587 4. Текущие расходы всего, руб. 103555 304249 292499 252489 296602 25660 2 1505996 5. Налог на доходы за минусом расходов УСН 1309 21325 1329 1329 1828 1628 28748 6.Чистая прибыль 26055 67182 40377 40387 98616 98816 371433 7. Поток денежных средств -150000 32472 80016 53211 53221 111450 11165 0 292020 8.Расчет срока окупаемости см. формулу -150000 -117528 -37512 15699 9. коэффициент дисконтирования r=10% 0,909 0,826 0,751 0,683 0,621 0,564 21 Продолжение таблицы 20 10.Дисконтирован- ный поток денежных средств при r=10 -150000 29517 66093 39961 36350 69210 62971 154103 11.Дисконтирован- ный отток денежных средств 150000 89488 258323 211026 164592 177355 13840 3 1189189 12.Коэффициент дисконтирования при r=20% 0,833 0,694 0,579 0,482 0,402 0,335 13.Дисконтирован- ный поток денежных средств, -150000 27049 55531 30809 25653 44803 37403 71248 Чистый дисконтированный доход (ЧДД) – показывает эффективность вложения в бизнес проект: величину денежного потока в течение срока его реализации и приведенную к текущей стоимости. [5] Индекс доходности (IR) – показатель эффективности инвестиции, представляющий собой отношение дисконтированных доходов к размеру инвестиционного капитала. [5] Коэффициент чистого дисконтированного дохода (КЧДД) , позволит сопоставить разномасштабные проекты. Внутренняя норма доходности (ВНД) — это процентная ставка, при которой чистая приведённая стоимость (чистый дисконтированный доход — NPV) равна 0. NPV рассчитывается на основании потока платежей, дисконтированного к сегодняшнему дню.[6] Срок окупаемости проекта (t,OK), если доход распределен по годам и равномерно то срок окупаемости рассчитывается делением единовременных затрат на величину годовой прибыли.[6] Таблица 21 – Показатели эффективности бизнес плана Критерии эффективности Показатели ЧДД, (NPV) руб. 154102,718 КЧДД (NPVR) 0,13 ИД (IR) 2,03 t , лет 1.5 ВНД,% 37 Так как ЧДД является положительным, следовательно, проект можно принять к реализации. КЧДД проект не приемлем так как рентабельность больше чем ВНД. ИД показывает, что поток денежных средств больше чем инвестиционные вложения в 2 раза. Проект окупится за 1.5 года. 22 Список использованных источников 1. Положение по ведению бухгалтерского учета 6/01 «Учет основных средств»: утв. Приказом Минфина РФ от 30 марта 2001г. N26н (в ред. от 16.05.2016г.) [Электронный ресурс] //СПС «КонсультантПлюс». - Режим доступа: http://www.consultant.ru/ document/ cons_doc_LAW_31472/. 2. Баринов В.А. Бизнес - планирование: учебное пособие /под ред. проф. В. А. Баринова. - М.: ФОРУМ: ИНФРА–М, 2017. - 256 с. 3. Трудовой кодекс Российской Федерации: федеральный закон от 30 декабря 2001г. N 197-ФЗ (в ред. от 01.05.2017г.) [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс». - Режим доступа: http:/www.consultant.ru/document/cons _doc_LAW_158429/. 4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): федеральный закон от 31 июля 1998г. № 146-ФЗ (в ред. от 01.05.2016г.) [Электронный ресурс] //СПС «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW _ 19671/. 5. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: учебное пособие /П.И. Вахрин. – М.: Маркетинг, 2015. – 320 с. 6. Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /О.Н Волкова, В.В. Ковалев – М.: Проспект, 2015. - 365с. 7. Воронов К.Е. Финансовый анализ. Некоторые положения и методики /К.Е Воронов, О.А Максимов. – М.: Альфа - М, 2015. – 270 с. 8. Горшнева А.Г. Управление организацией: учебник /З.П. Румянцевой, А.Г. Горшнева. – СПб., 2015. –176с. 9. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: приказ Минфина РФ от 29 июля 1998г. N34н (в ред. от 29.03.2017г.) [Электронный ресурс] //СПС «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_20081/51447ef65a86842f35d551b0e7 d5b349 5f 9c8f57/. 10. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): федеральный закон от 30 ноября 1994г. N 51-ФЗ (в ред. от 28.03.2017г.) [Электронный ресурс] //СПС «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ document/ cons_doc_ LAW_5142/. 11. Положение по ведению бухгалтерского учета 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»: утв. Приказом Минфина РФ от 06 июля 1999г. N43н (с изм. от 29.01.2018г.) [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс» - Режим доступа: http://www.consultant.ru/ document/ cons_doc_LAW_18609/ 23 12. О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства: указание Банка России от 11 марта 2014г. № 3210-У (с изм. и доп. с 19.06.2017г.) [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс». - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_163618/. 13. Налоговый кодекс Российской Федерации: федеральный закон от 05 августа 2000г. N 117-ФЗ (в ред. от 01.05.2017г.) [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс». - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/Cons_doc_LAW_28165/. 14. О защите прав потребителей: федеральный закон РФ от 07 февраля 1992г. N 2300- 1 (в ред. от 18.03.2019г.) [Электронный ресурс] //СПС «КонсультантПлюс». - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_305/ 15.О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: федеральный закон РФ от 08 августа 2001г. N 129-ФЗ (в ред. от 18.03.2019г. ) [Электронный ресурс] //СПС «КонсультантПлюс». - Режим доступа: http://www. consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32881/ 16. О несостоятельности (банкротстве): федеральный закон РФ от 26.октября 2002г. N 127-ФЗ (в ред. от 27.12.2018г.) [Электронный ресурс] //СПС «КонсультантПлюс». - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_39331/ 17. Платонова Н.А. Планирование деятельности предприятия /Н.А Платонова, Т.В. Харитонова. - М.: Дело и сервис, 2015. – 432 с. 18. Составление бизнес-плана: нормы и рекомендации. -М.: Книга сервис, 2017.- 346 с. 19. Морошкин В. А. Бизнес-планирование: учебное пособие / В.А. Морошкин, В. П. Буров. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2018. - 256 с 20. Зингер М. Презентация бизнес-плана: пример подготовки презентации: учебное пособие / М. Зингер. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2016.- 54с. |