11бд01 3 курс нгуэу аудит. аудит. Домашняя контрольная работа по учебной дисциплине Банковский аудит
 Скачать 294.48 Kb.
|
 МИНОБРНАУКИ РОССИИ федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Новосибирский государственный университет экономики и управления «НИНХ» (ФГБОУ ВО «НГУЭУ», НГУЭУ) Кафедра информационно-аналитического обеспечения и бухгалтерского учета ДОМАШНЯЯ КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА по учебной дисциплине Банковский аудит Номер варианта домашней контрольной работы: 6 Специальность СПО: 38.02.07 Банковское дело Ф.И.О студента: Владимирова Ульяна Сергеевна Номер группы: 11-БД01 Номер зачетной книжки: 205636 Дата регистрации домашней контрольной работы: Проверил: Оценка: Новосибирск 2022 МИНОБРНАУКИ РОССИИ федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Новосибирский государственный университет экономики и управления «НИНХ» (ФГБОУ ВО «НГУЭУ», НГУЭУ) Кафедра информационно-аналитического обеспечения и бухгалтерского учета РЕЦЕНЗИЯна домашнюю контрольную работу студента заочной формы обучения ФИО студента Владимирова Ульяна Сергеевна________________________________________ Курс__3____Группа 11-БД01__________________________________________ Код 38.02.07 Наименование специальности_ Банковское дело______________ Учебная дисциплина ___ Банковский аудит _________________________ ___________________________________________________________________ ФИО (ученая степень, звание, должность) преподавателя, проверившего домашнюю контрольную работу ____________________________________________________________________
Оценочное заключение: ___________________________________________________________________ (зачтено /не зачтено / на доработку) ____________________________________________________________________ Преподаватель _____________________ Дата «___» _________________20____г. СОДЕРЖАНИЕРЕЦЕНЗИЯ 2 1.Теоретическая часть 4 1.1.Текст теоретического задания 4 1.2.Ответ на теоретическое задание 4 2.Практическая часть 6 2.1.Текст практического задания 6 2.2.Ответ на практическое задание 6 Вывод: Данные из Отчета о финансовом положении соответствуют данным из отчета о совокупном доходе. 8 Таблица 4 – Отчет о финансовом положении банка «Левобережный» (ПАО) 8 Прим. 8 31 декабря 2019 8 31 декабря 2018 8 Средства финансовых учреждений 8 9 8 9 735 583 8 4 505 684 8 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 9 Теоретическая частьТекст теоретического заданияПланирование аудита. Ответ на теоретическое заданиеПонятие и назначение общей стратегии аудита Планирование аудита предполагает разработку общей стратегии аудита по заданию и составление плана аудита. Надлежащее планирование полезно при проведении аудита финансовой отчетности, поскольку: помогает аудитору уделять надлежащее внимание важным аспектам аудита; помогает аудитору своевременно выявлять и устранять возможные проблемы; помогает аудитору надлежащим образом организовать аудиторское задание и руководить процессом его проведения таким образом, чтобы обеспечить его эффективное выполнение; оказывает помощь при выборе членов аудиторской группы, обладающих надлежащими навыками и квалификацией для снижения ожидаемых рисков, а также при распределении работ между ними; способствует осуществлению руководства и контроля за членами аудиторской группы, а также анализа результатов их работы; в тех случаях, когда это имеет место, оказывает помощь в координации работы аудиторов и экспертов. Согласно п. 7 МСА 300 «Планирование аудита»: «Стратегия аудита отражает объем, сроки проведения и общую направленность аудита». При разработке общей стратегии аудита аудитор должен: (a) выявить особенности аудиторского задания, имеющие определяющее значение для его объема; (b) подтвердить цели отчетности по аудиторскому заданию для планирования сроков проведения аудита и характера необходимого информационного взаимодействия; (c) проанализировать факторы, которые в соответствии с суждением аудитора являются значимыми для определения направления деятельности аудиторской группы; (d) изучить результаты предварительной работы по аудиторскому заданию и, если уместно, определить, окажется ли полезен опыт, полученный ранее руководителем задания при выполнении других заданий в интересах данной организации, для выполнения этого задания; (e) установить характер, сроки использования и объем ресурсов, необходимых для проведения данного аудита. Выработка общей стратегии аудита помогает аудитору достичь определенности в таких вопросах, как: – Какие ресурсы необходимы для проведения работ в тех или иных областях аудита? Например, аудиторы с высокой квалификацией могут быть использованы в тех областях аудита, в которых наблюдается высокий уровень риска искажения данных. – Как должны быть распределены ресурсов по тем или иным областям аудита? Например, большее количество часов должно быть выделено на работу с областями, характеризующимися высоким уровнем риска. – Когда следует использовать имеющиеся ресурсы? Например, на этапе промежуточного аудита или в основные ключевые даты. – Как осуществляется управление ресурсами, их распределение и контроль за ними? Например, когда следует проводить совещания с целью инструктажа и заслушивания членов аудиторской группы. В стратегию аудита могут быть внесены изменения результате непредвиденных событий, изменения обстоятельств или вследствие получения аудиторских доказательств, собранных в ходе аудиторских процедур (например, получение противоречивых доказательств). Сущность и содержание плана аудита После разработки Стратегии аудита необходимо разработать План аудита. Согласно п. 9 МСА 300 «Планирование аудита» план аудита включает описание: (a) характера, сроков и объема планируемых процедур оценки рисков; (b) характера, сроков и объема запланированных дальнейших аудиторских процедур; (c) прочих запланированных аудиторских процедур. В план аудита могут быть внесены изменения результате непредвиденных событий, изменения обстоятельств или вследствие получения аудиторских доказательств, собранных в ходе аудиторских процедур (например, получение противоречивых доказательств). Практическая часть Текст практического задания Для подготовки ответа на практическое задание надо зайти на сайт: http://www.e-disclosure.ru/poisk-po-kompaniyam В строке поиска ввести название банка: Новосибирский социальный коммерческий банк «Левобережный» (ПАО). Зайти в карточку этого банка. В карточке банка выбрать вкладку: «Отчетность». В этой вкладке выбрать: Сводная (консолидированная), затем – за 2019 год. Скачать комплект отчетности. На основе этой отчетности провести проверку взаимоувязки показателей: 1) Отчета о финансовом положении и Отчета о совокупном доходе. Сделать выводы; 2) Отчета о финансовом положении и примечания к нему «Средства финансовых учреждений». Сделать выводы. Ответ на практическое задание 1) Отчет о финансовом положении и Отчет о совокупном доходе. Выводы В отчете о финансовом положении (Таблица 1) отражена нераспределенная прибыль. Таблица 1 – Отчёт о финансовом положении банка «Левобережный» (ПАО)
Следовательно, за 2019 год этот показатель изменился на 8 430 606 – 7 059 936 т.е. на 1 370 670 тыс.руб Таблица 2 – Отчёт о совокупном доходе банка «Левобережный» (ПАО)
При этом в отчете о совокупном доходе (Таблица 2) чистая прибыль за 31 декабря 2019 года 1659 649 тыс. руб. Это означает, что не вся чистая прибыль была направлена банком в перераспределенную прибыль. Часть чистой прибыли банк направил на выплату дивидендов. Об этом информация раскрывается в отчёте об изменениях в капитале (Таблица 3) за 2019 год в колонке «перераспределенная прибыль» Таблица 3 – Отчёт об изменениях в капитале банка «Левобережный» (ПАО)
В течение 2019 г. часть нераспределенной прибыли (370 172 тыс. руб.) была направлена на выплату дивидендов, а ее увеличение произошло за счет выбытия фонда переоценки (81 193 тыс. руб.), был учтен в нераспределенной прибыли. Вывод: Данные из Отчета о финансовом положении соответствуют данным из отчета о совокупном доходе. 2) Отчета о финансовом положении и примечания к нему «Средства финансовых учреждений». Сделать выводы. Таблица 4 – Отчет о финансовом положении банка «Левобережный» (ПАО)
Таблица 5 – Данные из примечания № 9  Вывод: Данные из Приложения №9 соответствуют данным из отчета о финансовом положении СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВНормативные источники: 1. Международный стандарт аудита 300 «Планирование аудита финансовой отчетности» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.01.2019 N 2н) (ред. от 27.10.2021). [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_317263/ Основные источники: 1. Аудит [Электронный ресурс] : учебник для СПО / Н. А. Казакова [и др.] ; под общ. ред. Н. А. Казаковой. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Юрайт, 2019. — 409 с. — (Профессиональное образование). —Режим доступа : https://biblioonline.ru/viewer/audit-433295#page/2 2. Аудит [Электронный ресурс] : учебник для СПО / Т. М. Рогуленко [и др.]. — 5-е изд., перераб. и доп. — Москва : Юрайт, 2016. — 237 с. — (Профессиональное образование). — Режим доступа : https://biblio-online.ru/viewer/A1BA9E00-84104256-93FE-43FFF665C9F9#page/1 3. Стародубцева Е. Б. Основы банковского дела [Электронный ресурс] : учебник / Е. Б. Стародубцева. - 2-e изд., перераб. и доп. – Москва : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2018. - 162 с. – Режим доступа : https://znanium.com/bookread2.php?book=975468 4. Этапы аудиторской проверки. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.audit-it.ru/articles/audit/a105/882868.html | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||