Вид внутреннего контроля
|
Процедуры
|
Объект
|
Предмет
|
Субъект
|
Внутрихозяйственный бухгалтерский
|
Проверка правильности корреспонденции счетов, поверка регистров бухгалтерского учета, пересчет, анализ изменения остатков ТМЦ и денежных средств, проверка соответствия первичных учетных документов установленным требованиям
|
Структурные подразделения, осуществляющие хоз. операции
|
Активы и пассивы предприятия, а именно, правильность их отражения в учете
|
Бухгалтер
|
Внутренний аудит
|
Запрос, наблюдение, пересчет, подтверждение, инспектирование, аналитические процедуры
|
Отчетность по внутренним формам и хоз. операции структурных подразделений
|
Отчетность
|
Внутренний аудитор
|
Внутренний управленческий
|
Исследование неофициальных материалов, анализ достижения поставленных целей, оценку правильности осуществления сделок и операций
|
Структурные подразделения, деятельность которых наиболее интересна менеджменту (доходные, расходные, центры прибыли)
|
Бюджеты доходов, расходов
|
Контролер
|
Внутренний ревизионный
|
Методы фактического контроля
|
Структурные подразделения, за которыми закреплены материально-ответственные лица
|
Имущество мат. ответственных лиц
|
Ревизор
|
Внутриведомственный
|
Процедуры контроля зависят от ведомства, регламентируются отдельными нормативными документами
|
Учреждения, организации
|
Зависит от специфики деятельности
|
Проверяющий или ревизор
|
Скачать 14.24 Kb.