НДС. Книга продаж
 Скачать 15.85 Kb.
|
|
6. НДС начислен на реализацию=1 416 000*20/120=236 000. руб. (Дт 90 Кт 68) НДС к вычету с материалов=900 000*20/120=150 000 руб.( Дт 19 Кт 60, Дт 68 Кт 19) НДС к вычету с оборудования=360 000*20/120=60 000 руб. .( Дт 19 Кт 60, Дт 68 Кт 19) НДС к уплате в бюджет= НДС начислен- НДС вычет=240 000-152 542-61 016=26 000 руб. Ответ: НДС к уплате 26 000 руб. 7 Решение НДС к уплате в бюджет рассчитывается как разность между НДС, взимаемым с покупателей произведенной продукции (НДСреализации) и НДС, уплаченного за поставленное сырье, покупные материалы и товары, (НДСпокупка) и НДСбюджет = НДСреализации- НДСпокупка Сумма начисленного НДС по реализации работ услуг: НДСреализации=256000*0,20+80000*0,20+612000*0,20/1,20=169200 руб. Сумма налогового вычета: НДСпокупка= 400000*0,20/1,20=66 666,67 НДСбюджет= 169 200- 66 666,67=102 533,33 НДС — косвенный налог, включен в стоимость товара или услуги НДС (налог на добавленную стоимость) можно назвать налогом на потребление: экономика страны производит блага, а потребитель платит надбавку, чтобы эти блага получить. Именно эта надбавка, которая зависит от цены, уходит в бюджет, поэтому такой налог называется косвенным. НДС перечисляется в федеральный бюджет. Деньги расходуются на государственные и национальные цели. СТАВКА НДС привязана к типу операции. Сейчас в России действуют три вида ставки: для большинства товаров и услуг – 20% для продуктов питания, медицинских и детских товаров, книг и журналов – 10% при экспорте – 0% КНИГА ПРОДАЖ это документ, в котором прописаны все этапы работы с клиентом. То есть, стандарты работы менеджера в компании. Книга продаж не должна быть формальным шаблонным документом, она должна опираться на специфику бизнеса, на особенности товара или услуг. Как правило, книгу продаж постепенно «пишут» сами сотрудники, когда встречаются с новыми нюансами в своей работе. Ответственный за книгу — руководитель отдела продаж. КНИГИ ПОКУПОК И ПРОДАЖ — это налоговые регистры, где налогоплательщик регистрирует счета-фактуры. В книге продаж организация фиксирует фактуры, которые она выдала своим покупателям. А в книге покупок, наоборот, полученные от поставщиков. Формы книг утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Их заполнение — обязанность всех плательщиков НДС. КНИГА ПОКУПОК предназначена для регистрации документов (счетов-фактур), подтверждающих оплату налога на добавленную стоимость при покупке товаров, выполненных работ, оказанных услуг, в целях определения суммы налога, подлежащей вычету (возмещению) в порядке, установленном Налоговым Кодексом. ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ НАЛОГОВ являются физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации. Это могут быть граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. При этом в зависимости от времени пребывания на территории России налогоплательщик получает статус налогового резидента или нерезидента. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ – реализация товаров (работ, услуг), имуще-ство, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стои-мостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога (ст. 38 НК). |