практика 2. анализ кредит. Лабораторная работа Анализ кредитоспособности организации ст гр. Эб20 Дулат Бахытжан Таупыклы Принял проф
 Скачать 20.75 Kb.
|
|
Министерство образования и науки РК Карагандинский индустриальный университет Кафедра ТИИ Лабораторная работа Анализ кредитоспособности организации Выполнил: ст.гр. ЭБ-20 Дулат Бахытжан Таупыкұлы Принял: проф. каф. ТИИ проф. Татиева М.М. Темиртау 2022 Анализ кредитоспособности предприятия Одним из важных показателей, характеризующих платежеспособность предприятия, является его кредитоспособность. Платежеспособность учитывает все долги предприятия. Она характеризует такое финансовое положение предприятия, которое позволяет погасить все свои долги, в том числе вернуть взятый банковский кредит. Следующим этапом анализа является выявление кредитоспособности предприятия. В условиях рыночной экономики важным источником заемных средств предприятия является банковский кредит. Банки в процессе кредитования обязаны всемерно содействовать формированию рыночных отношений, повышению эффективности общественного производства, укреплению экономики и финансов суверенного государства Республики Казахстан, ограничению необоснованного роста денежной массы в обращении, предотвращению инфляционных процессов и укреплению национальной валюты (тенге). В приоритетном порядке ссуды предоставляются банками на цели и мероприятия, связанные с повышением эффективности производства, его научно-технического уровня, стимулированием выпуска новых высокоэффективных видов продукции, оказанием разнообразных услуг населению, производством товаров для населения и на экспорт. Учреждения банков выдают кредиты на коммерческой основе на условиях строгого соблюдения принципов возвратности, срочности, платности, использования ссуд по целевому назначению и под обеспечение, предусмотренных действующим законодательством и согласованных сторонами. Все вопросы, связанные с выдачей и погашением кредитов, регулируются правилами банков и кредитными договорами между предприятием-заемщиком и банком на договорной основе посредством заключения кредитного договора. В кредитном договоре в обязательном порядке предусматриваются: объекты кредитования; планируемый размер ссуды, ее назначение;- условия выдачи и сроки погашения ссуд, их влияние на улучшение деятельности заемщика; процентные ставки по ссуде, их понижение или повышение, порядок уплаты; формы обеспечения обязательств заемщика (гарантии, залог, поручительство и другие); норматив собственных оборотных средств в покрытие материальных запасов и производственных затрат; обязательства, права и ответственность сторон по выдаче и погашению кредита; перечень документов и периодичность их представления банку и другие условия. Краткосрочный кредит является одним из источников оборотных средств предприятия. Он позволяет восполнить потребность в недостающих денежных средствах, возникающую в процессе текущей деятельности предприятия. На срок более года предприятие может получить кредит на капитальные затраты. В этом случае кредит выступает источником заемных финансовых ресурсов предприятия, направляемых на его развитие: расширение производства, реконструкцию, внедрение новой техники, приобретение дорогостоящего оборудования и другие целевые программы. Объектами кредитования, кроме того, могут быть: экспортные и импортные поставки товаров и затраты по внешнеэкономической деятельности; сырье, материалы, инструменты и иное имущество, приобретаемое гражданами, занимающимися индивидуальной трудовой деятельностью; залогово-ссудные операции ломбардов; По усмотрению руководства банка объектом кредитования может быть готовая продукция, отгрузка которой задерживается по не зависящим от хозяйства причинам: увеличение объема выпуска продукции против заключенных договоров (контрактов) при условии, что продукция пользуется спросом потребителей; несвоевременное предоставление транспортных средств для отгрузки продукции, имеющей договора (контракты) на ее сбыт; прекращение отгрузки продукции неаккуратным плательщикам, нарушающим условия договора. Товарно-материальные ценности и затраты принимаются к кредитованию в остаточной балансовой стоимости, но не выше планируемой. Выдача ссуд заемщикам производится банками, как правило, при отсутствии просроченной задолженности по ранее выданным ссудам и осуществляется в пределах намечаемого размера, который определяется учреждением банка совместно с заемщиком на основе изучения потребности в ссудах. Для получения ссуды заемщик, независимо от срока ее использования, представляет банку следующие материалы: технико-экономическое обоснование кредитуемого мероприятия с расчетами планируемых затрат, движения оборотных активов и ожидаемых поступлений от реализации продукции (проведения работ, оказания услуг), за счет которых предполагается погасить испрашиваемую ссуду бухгалтерские и статистические отчеты, отчеты о доходах и расходах и другие данные для определения финансового состояния и кредитоспособности заемщика; обязательства по обеспечению своевременного возврата ссуды по формам, принятым в банковской практике (срочное обязательство, залоговое обязательство, гарантия, поручительство, страховое свидетельство и другие). До заключения кредитного договора банк, по получении от заемщика заявления и необходимых документов, должен проанализировать кредитоспособность заемщика, который означает способность предприятия полностью и в установленный срок рассчитываться по своим долговым обязательствам и иметь предпосылки для получения нового кредита. Иными словами, кредитоспособность предприятия -- это право и возможность получения кредита. Она характеризуется его аккуратностью при расчетах по ранее полученным кредитам, текущим финансовым положением и возможностью при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников. Анализ кредитоспособности имеет своей целью дать качественную оценку заемщика, которая определяется банком до решения вопроса о возможности и условиях кредитования, предвидеть способность и готовность клиента вернуть взятые им в долг средства в соответствии с условиями кредитного договора, а также оценить обоснованность и целесообразность кредитных вложений и дальнейших отношений в области кредитования между банком и заемщиком (продолжение, прекращение кредитования, применение санкций к неаккуратным заемщикам). Перед тем как непосредственно проводить анализ деятельности предприятия, следует: Определить период деятельности конкретного предприятия, который надо исследовать; подобрать и систематизировать материалы; проверить взаимосвязь показателей отчетов и оценить их сопоставимость. В частности, надо устранить влияние инфляционных факторов, для чего пересчитываются отчетные показатели, сопоставляемые с базисными, на основе публикуемых в стране индексов цен. На втором этапе работы при проведении внешнего анализа произвести различные предварительные аналитические расчеты. К их числу относятся расчеты абсолютных и относительных отклонений отчетных показателей от базисных; определение удельного веса отдельных статей к итоговым показателям; расчеты относительных показателей платежеспособности, доходности и т.п. 3. На третьем этапе проводить сам анализ. Анализ в значительной степени является искусством, так как при наличии многочисленных, часто противоречивых, тенденций и показателей надо суметь правильно оценить состояние платежеспособности предприятия, определить направление его развития, чтобы решить вопрос о предоставлении заемщику кредита на его условиях. Основными задачами анализа кредитоспособности предприятия являются определение финансового положения предприятия; предупреждение потерь кредитных ресурсов вследствие неэффективности хозяйственной деятельности заемщика; стимулирование деятельности предприятия-заемщика в направлении повышения ее эффективности; 4) повышение эффективности кредитования. Анализ условий кредитования предполагает изучение: 1) репутации заемщика, 2) способности заемщика производить конкурентоспособную продукцию и получать доходы; суммы кредита; погашения кредита. Это изучение производится путем анализа возвращенности кредита за счет реализации материальных ценностей, предоставленных гарантий и использования залогового права; обеспечения кредита, т.е. изучения устава и положения с точки зрения определения прав банка брать в залог под выданную ссуду актива заемщика, включая ценные бумаги; владения активами (предприятию, как правило, не должен предоставляться кредит, если оно не располагает активами для обеспечения ссуды); состояния экономической конъюнктуры и перспективы развития (при Главным способом оценки кредитоспособности предприятия является анализ его официальной бухгалтерской отчетности. Опираясь на нее, банк должен оценить: платежеспособность и ликвидность предприятия; эффективность использования оборотных средств и полученных ссуд; покрытие всех долговых обязательств, включая испрашиваемую сумму ссуды, ликвидными средствами; наличие собственных оборотных средств в хозяйственном обороте; доходность (рентабельность) предприятия. Оценка кредитоспособности предприятия осуществляется на определенную дату и в динамике. На основе анализа банк делает заключение о возможности выдачи ссуды заемщику. При анализе кредитоспособности используют целый ряд показателей. Наиболее важными являются различные коэффициенты ликвидности, а также доходность (рентабельность) предприятия (норма дохода на вложенный капитал), определяемая отношением чистого дохода к общей сумме авансированного капитала. Рост последнего показателя характеризует тенденцию доходной деятельности заемщика, его доходности. |