Задание Налоги 1-2. М. Ю. Зимина (И. О. Фамилия)

• Название: М. Ю. Зимина (И. О. Фамилия)
• Дата: 19.02.2023
• Размер: 214.27 Kb.
• Имя файла: Задание Налоги 1-2.docx
• Тип: Документы; #944895

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«Тольяттинский государственный университет»

(наименование института полностью)

(Наименование учебного структурного подразделения)

38.03.03 Управление персоналом

(код и наименование направления подготовки / специальности)

Управление персоналом

(направленность (профиль) / специализация)

Практическое задание №1-2
по учебному курсу « Налоги и налогооблажения »

^{(наименование учебного курса)}
Вариант ____ (при наличии)

Обучающегося	М.Ю. Зимина
	(И.О. Фамилия)
Группа	УПбвд-2001б
Преподаватель	Е.А. Потапова
	(И.О. Фамилия)

Тольятти 2023

Задача

Предприятие занимается изготовлением и продажей игрушек. Данные о финансовых результатах предприятия за текущий год приведены ниже.

Продано игрушек на сумму 20 миллионов рублей. На производство игрушек было израсходовано материалов на сумму 4 миллиона рублей. Работникам предприятия была начислена зарплата – 6 миллионов рублей. На зарплату были начислены страховые взносы (30 % от суммы начисленной заработной платы).

Амортизация производственного оборудования составила 2,44 миллиона рублей. Расходы по аренде производственного помещения составили 4,2 миллиона рублей. Получено 100 тысяч рублей в виде банковских процентов. Отрицательная курсовая разница от переоценки валютных обязательств предприятия составила 50 тысяч рублей. В прошлом году предприятие получило 350 тысяч рублей убытка по данным налоговой декларации.

Наименование	Сумма, млн. руб
Доходы от реализации	20
Расходы, связанные с реализацией	4+6+(6×30%)+2,44+4,2=18,44
Прибыль от реализации	20-18,44=1,56
Доходы, не связанные с реализацией	0,1
Расходы, не связанные с реализацией	0,05
Прибыль от внереализационных операций	0,1-0,05=0,05
Прибыль текущего года	1,56+0,05=1,61
Налоговый убыток прошлого года	0,35
Налоговая прибыль с учетом убытка	1,61-0,35=1,26
Налог на прибыль по ставке 20 %	1,26×20%=0,252
Сумма налога, зачисляемая в федеральный бюджет	1,26×2%=0,025
Сумма налога, зачисляемая в региональный бюджет	1,26×18%=0,227

Расчет в таблице показал, что налог на прибыль предприятия равен 0,252 млн.рублей.

Задача

ООО «Инова» является собственником объекта недвижимости, расположенного в Самарской области, относящегося к категории административно-деловых центров, налогооблагаемая база по которым исчисляется как кадастровая стоимость на 1 января года согласно ст. 378.2 НК РФ. По данным Росреестра, кадастровая стоимость объекта недвижимости составила 6 784 239 рублей 45 коп на 1 января 2021 года. Организация не подпадает под применение налоговых льгот по налогу на имущество организаций.

Показатель	Значение
Налогооблагаемая база	6784239,45	Кадастровая стоимость
Ставка налога на имущество организаций по кадастровой стоимости в 2021 году	2%	Согласно закону Самарской области
Сумма налога за год	135684,79	6784239,45×2%
Сумма налога к уплате за 1 квартал 2021 года	33921,20	¼×135684,79

Сумма налога на имущество организации к уплате за 1 квартал 2021 года составит 33921,20 рублей

Задача

В 1 квартале 2019 года у ООО «Иволга» произошли следующие операции, связанные с начислением заработной платы, страховых взносов и НДФЛ.

Сотрудникам начислена заработная плата (5-дневка, 8-часовой рабочий день):

За январь 2019:

Иванову П.И. – за полностью отработанное время в полной сумме оклада 19 800 руб.;

Смолину И.Ю. – за полностью отработанное время в полной сумме оклада 36 125 руб.+ премия 25 %;

Каминой Ю.Л. – за не полностью отработанное время – по факту работала с 11 по 30 января 2019 (оклад в месяц 29 840 руб.);

Петренко И.Д. – за не полностью отработанное время – по факту работал с 9 по 17 января 2019 (оклад в месяц 25 750 руб.);

14.01.19 начислены и выданы отпускные сотруднику Петренко (отпуск 14 дней с 18 января по 31 января) при среднедневном заработке 820,45 руб.

За февраль 2019:

Иванову П.И. – за полностью отработанное время в полной сумме оклада 19 800 руб.;

Смолину И.Ю. – за полностью отработанное время в полной сумме оклада 36 125 руб. без премии;

Каминой Ю.Л. – за полностью отработанное время, оклад в месяц 29 840 руб.;

Петренко И.Д. – за полностью отработанное время, оклад в месяц 25750 руб.

Начислена заработная плата вновь принятому 06.02.2019 внешнему совместителю Садиной Д.И. – ставка 0,4 (оклад на 1,0 ставку 23 500 руб.) Начисления произведены за полностью отработанное время с даты приема на работу.

За март 2019:

Иванову П.И. – за полностью отработанное время в полной сумме оклада 19 800 руб.;

Смолину И.Ю. – за половину отработанного времени (оклад в месяц 36 125 руб.);

Каминой Ю.Л. – за полностью отработанное время, оклад в месяц 29 840 руб.;

Петренко И.Д. – за фактически отработанное время с 1 марта по 12 марта. Начисления по больничному листу с 13 марта по 31 марта при среднедневном заработке 951,78 руб. (регион нахождения работодателя – г. Тольятти, Самарская область подпадает под пилотный проект ФСС – прямые выплаты);

Садиной Д.И. – за полностью отработанное время согласно ставке 0,4.

По НДФЛ: стандартные налоговые вычеты предоставляются только Петренко И.Д. на двух детей.

Действия	Расчет	Сумма, руб.
Исчисление полученного дохода за январь 2019	Иванов П.И.: оклад Смолин И.Ю.: 36125+25% Камина Ю.Л.: 29840/136×120 Петренко И.Д.: 25750/136×56+(820,45×14 отпуск)	Иванов П.И.: 19800 Смолин И.Ю.: 45156,25 Камина Ю.Л.: 26329,41 Петренко И.Д.: 22089,24 ВСЕГО: 113374,9
Исчисление полученного дохода за февраль 2019	Иванов П.И.: оклад Смолин И.Ю.: оклад Камина Ю.Л.: оклад Петренко И.Д.: оклад Садина Д.И.: 23500/159×54,4	Иванов П.И.: 19800 Смолин И.Ю.: 36125 Камина Ю.Л.: 29840 Петренко И.Д.: 25750 Садина Д.И.: 8040,25 ВСЕГО: 119555,25
Исчисление полученного дохода за март 2019	Иванов П.И.: оклад Смолин И.Ю.: 36125/159×(159/2) Камина Ю.Л.: оклад Петренко И.Д.: 8907,23+2855,34 Садина Д.И.: 23500/159×(20×3,2)	Иванов П.И.: 19800 Смолин И.Ю.: 18062,5 Камина Ю.Л.: 29840 Петренко И.Д.: 11762,57 Садина Д.И.: 9459,12 ВСЕГО: 88924,19
Исчисление НДФЛ за январь 2019	Иванов П.И.: 19800×13% Смолин И.Ю.: 45156,26×13% Камина Ю.Л.: 26329,41×13% Петренко И.Д.: (22089,24-2800) ×13%	Иванов П.И.: 2574 Смолин И.Ю.: 5870,31 Камина Ю.Л.: 3422,82 Петренко И.Д.: 2507,60 ВСЕГО: 14374,73
Исчисление НДФЛ за февраль 2019	Иванов П.И.: 19800×13% Смолин И.Ю.: 36125×13% Камина Ю.Л.: 29840×13% Петренко И.Д.: (25750-2800)×13% Садина Д.И.: 8040,25×13%	Иванов П.И.: 2574 Смолин И.Ю.: 4696,25 Камина Ю.Л.: 3879,2 Петренко И.Д.: 2983,5 Садина Д.И.: 1045,23 ВСЕГО: 15178,18
Исчисление НДФЛ за март 2019	Иванов П.И.: 19800×13% Смолин И.Ю.: 18062,5×13% Камина Ю.Л.: 29840×13% Петренко И.Д.: (11762,57-2800) ×13% Садина Д.И.: 9459,12×13%	Иванов П.И.: 2574 Смолин И.Ю.: 2348,12 Камина Ю.Л.: 3879,2 Петренко И.Д.: 1165,13 Садина Д.И.: 1229,68 ВСЕГО: 11196,14
Исчисление страховых взносов за январь 2019	Иванов П.И.: 19800×30% Смолин И.Ю.: 45156,26×30% Камина Ю.Л.: 26329,41×30% Петренко И.Д.: 22089,24×30%	Иванов П.И.: 5940 Смолин И.Ю.: 13546,88 Камина Ю.Л.: 7898,82 Петренко И.Д.: 6626,77 ВСЕГО: 34012,47
Исчисление страховых взносов за февраль 2019	Иванов П.И.: 19800×30% Смолин И.Ю.: 36125×30% Камина Ю.Л.: 29840×30% Петренко И.Д.: 25750×30% Садина Д.И.: 8040,25×30%	Иванов П.И.: 5940 Смолин И.Ю.: 10837,5 Камина Ю.Л.: 8952 Петренко И.Д.: 7725 Садина Д.И.: 2412,07 ВСЕГО: 35866,58
Исчисление страховых взносов за март 2019	Иванов П.И.: 19800×30% Смолин И.Ю.: 18062,5×30% Камина Ю.Л.: 29840×30% Петренко И.Д.: 8907,23×30% Садина Д.И.: 9459,12×30%	Иванов П.И.: 5940 Смолин И.Ю.: 5418,75 Камина Ю.Л.: 8952 Петренко И.Д.: 2672,17 Садина Д.И.: 2837,74 ВСЕГО: 25820,66

Январь 2019 г.

Камина Ю.Л. -за не полностью отработанное время – по факту работала с 11 по 30 января 2019. В январе 2019 г. при 5 дневной 8 часовой рабочей недели 17 дней, или 136 часов. Камина Ю.Л. отработала 15 рабочих дней (за исключением 9 и 10 января), или 120 часов.

Петренко И.Д. - за не полностью отработанное время – по факту работал с 9 по 17 января 2019. Фактически работник отработал 7 дней, или 56 часов.

Февраль 2019 г.

Количество рабочих дней – 20 дней, часов 159 часов.

Садина Д.И. отработала с 6.02 до 28.02, итого 17 дней. Ставка работника – 0,4, значит в день она отрабатывает 3,2 часа.

Итого рабочих часов в месяц: 159 часов

Итого часов фактически отработано: 3,2 * 17 = 54,4 часа

Расчет заработной платы за 0,4 ставки: 23500 /159 × 54,4 = 8040,25 руб.

Март 2019 г.

Количество рабочих дней – 20 дней, часов 159 часов.

Петренко И.Д. – за фактически отработанное время с 1 марта по 12 марта – 7 дней, 55 часов. Расчет зарплаты по окладу: 25750 /159 × 55 = 8907,23 руб.

Начисления по больничному листу с 13 марта по 31 марта при среднедневном заработке 951,78 руб. (регион нахождения работодателя – г. Тольятти, Самарская область подпадает под пилотный проект ФСС – прямые выплаты):

Срок временной нетрудоспособности: 19 дней

Среднедневной заработок: 951,78 руб.

Среднедневной заработок исходя из МРОТ = 12130,00 × 24 / 730 = 398,79 рублей.

951,78 руб. больше 398,79 руб., следовательно, для расчета берем большее значение – среднедневной заработок работника.

В связи с тем, что в изначальных условиях задания стаж работы И.Д. Петренко не указан, предположим, что он отработал более 8 лет, и получает выплату по больничному листу в 100% объеме. В связи с этим средний дневной заработок будет равен размеру пособия по временной нетрудоспособности за 1 день.

В связи с тем, что регион нахождения работодателя принимает участие в проекте ФСС – оплата листка нетрудоспособности осуществляется только за первые три дня: 951,78 × 3 = 2855,34 руб.