Практика 7 маржинальный анали. Маржинальный анализ

• Название: Маржинальный анализ
• Дата: 11.11.2021
• Размер: 54.01 Kb.
• Имя файла: Практика 7 маржинальный анали.docx
• Тип: Задача; #269874

Дисциплина	Управленческий учет. Магистратура
Практика 7	Тема: Маржинальный анализ

Задача 1. Расчет и применение формул маржинального анализа

Задание:

1. 
   Определить следующие показатели: удельный маржинальный доход (m), маржинальный доход при плановом объеме продаж (М), коэффициент валовой маржи (К_вм), минимальный объем продаж (точку безубыточности, Q_min), выручку в точке безубыточности (TR_min) силу воздействия операционного рычага (СВОР).
   
2. 
   Определить, как изменится операционная прибыль при увеличении объемов реализации на 10%.
   
3. 
   Определить объем производства и выручку при операционной прибыли в 1 500,0 тыс. руб.
   

Исходные данные. Предприятие планирует начать производство нового вида продукции. В таблицы приведены экономические показатели по определенному виду изделий. В расчетах учесть отчисления в социальные фонды. Ставка НДС 20%

Наименование показателя	Информация для расчета показателей	Ед. измер.	Значение
Планируемый объем продаж		ед./мес.	55 000
Максимальная производственная мощность		ед./мес.	80 000
Продажная цена без НДС	Цена реализации с НДС 876 руб./ед.	руб. /ед.
Материальные затраты	4 кг по стоимости 84 руб./кг с НДС	руб. /ед.
Оплата труда	2 часа по стоимости 110 руб./час	руб. /ед.
отчисления с социальные фонды	30% от заработной платы
Электроэнергия	Мощность станка 3,8 кВт, время обработки единицы продукции 1,5 часа по стоимости 4,32 руб./ кВт/час с НДС	руб. /ед.
Общепроизводственные затраты, в т.ч.		руб. /мес.
заработная плата	К категории вспомогательных производственных рабочих относятся 10 человек со средней зарплатой 40 000 руб./мес.	руб. /мес.
отчисления в социальные фонды	30% от заработной платы	руб. /мес.
услуги по техническому обслуживанию оборудования	Стоимость услуг в месяц 96 000 руб. с НДС (20 %)	руб. /мес.
амортизация	Оборудование было приобретено за 3 456 000 руб. (включая НДС 20 %) срок полезной службы 8 лет, линейный метод начисления амортизации	руб. /мес.
аренда производственных помещений	Договор аренды на год , площадь 850 кв.м., стоимость 200 руб./кв.м в месяц Арендодатель не является плательщиком НДС	руб. /мес.
Общие управленческие расходы	Предприятие планирует относить на данный вид продукции 1 200 000 руб. общих затрат в месяц	руб. /мес.
Комиссионное вознаграждение брокеру	5 % от выручки без НДС (брокер – не является плательщиком НДС)	руб. /ед.
Торговые издержки (Коммерческие расходы)	Контракт с рекламным агентством на рекламу данного вида продукции составляет 624 000 руб./месяц с НДС (20%)	руб. /мес.

Решение

1. 
   m= ______________________________________________________________
   

M = ________________________________________________________________________
к_вм = ________________________________________________________________________
Q_min = _______________________________________________________________________
1 в.TR_min (B_min) =____________________________________________________________________
2 в.TR_min (B_min) =_____________________________________________________________________
Операционная прибыль ______________________________________________________
СВОР = _____________________________________________________________________

2. 
   ΔПр % = ______________________________________________________________
   

1 в. ΔПр, руб. = __________________________________________________________________
2 в. ΔПр, руб. = _____________________________________________________________________
3 в. ΔПр, руб. = _____________________________________________________________________
Пр ₂ _______________________________________________________________________________

3. 
   Q_пл = ________________________________________________________________________
   

TR_пл = -_______________________________________________________________________

Задача № 2

Предприятие планирует провести автоматизацию технологического процесса. Для этого планируется закупить оборудование, использование которого приведет к замене ручного труда и высвобождению часть основных производственных рабочих, при этом удельные переменные затраты должны сократиться.

Задание

1. 
   Определить удельный маржинальный доход, критический объем, прибыль при выпуске в 20 000 шт. до автоматизации и после. Сравнить результаты.
   
2. 
   Рассчитать финансовые результаты при увеличении объемов деятельности на 20% в обоих вариантах
   

Исходные данные

Показатель	До автоматизации	После автоматизации
Продажная цена продукта, руб./ед.	1 000	1 000
Переменные затраты, руб./ед.	800	600
Постоянные расходы, руб./ мес.	2 000 000	5 000 000
Выпуск ед./ мес.	20 000	20 000
Определить:
Маржинальный доход (m), руб./ед.
Критический объем (Qmin), ед./мес.
Выручка при выпуске (TR) 20000 ед./мес.
Переменные затраты (расходы) (VC), руб/мес.
Постоянные затраты (расходы) (FC), руб. /мес.
Прибыль (Пр), руб./ мес.

СВОР 1 = _______________________________________________
СВОР 2= _______________________________________________________________

При росте объемов реализации на 20%,

в первом случае прибыль будет увеличена на _______________________________________

во втором – прибыль будет увеличена на ____________________________________________
Проверка

Показатель	До автоматизации	После автоматизации
Продажная цена продукта, руб./ед.	1000	1000
Переменные затраты, руб./ед	800	600
Постоянные расходы, руб./ мес.	2 000 000	5 000 000
Выпуск ед./мес.	24 000	24 000
Определить:
Выручка при выпуске 24000 ед./мес.
Переменные руб./мес.
Постоянные руб. мес.
Прибыль

Задача 3

Проведите анализ чувствительности и прокомментируйте результаты

Исходные данные

Производственная компания составила бюджет на 1 квартал.

Норма расхода материалов составляет 1,5 кг. /ед. продукции

Показатель	Кол-во, ед.	Стоимость,	Сумма, руб./квартал
Продажи	150	3 500	525 000
Переменные затраты (материалы)	225	1 500	(337 500)
Постоянные затраты			(100 000)
Прибыль			87 500

Существует некоторая неопределенность относительно переменных затрат на единицу продукции, которая связана с изменением цены у поставщиков материалов. Затраты на материалы могут меняться от 1 000 руб./кг. до 2 000 руб./кг., а 1 500 руб./кг. является ожидаемым результатом.

Решение

1. 
   Сценарный анализ
   

   Показатель	Кол-во, ед.	Стоимость, руб./ед.	Сумма, руб./кварт.
   Прибыль ожидаемая
   План при наихудшем варианте 2000 руб./кг.
   Изменение переменных затрат
   Прибыль (наихудший вариант)
   План при наилучшем варианте 1000 руб./кг.
   Изменение переменных затрат
   Прибыль (наилучший вариант)

2. 
   Анализ максимально допустимого изменения
   

Максимальное увеличение стоимости материалов (при нулевой прибыли)

Δ Пр = Δ v* N_{м ________________________________________________}

Максимальное увеличение стоимости материалов Δ v _{м _________________}

Чувствительность к изменению стоимости материалов __________________ %


Задача 4. Расчет точки безубыточности при мульти-продуктовом производстве

Задание

А) Рассчитайте точку безубыточности по выручке (порог рентабельности).

Б) Рассчитайте количество продукции в точке безубыточности.

Исходные данные

Компания К производит три следующих продукта:

Наименование показателей	Ед. измер.	Продукт
		X	Y	Z
Цена за единицу	руб./ед.	480	600	300
Переменные затраты на единицу	руб./ед	150	450	210
План продаж	ед.	50 000	10 000	100 000

Предполагается, что постоянные затраты будущего года составят 13 500,0 тыс. руб.. Предположите, что в течение года продажи продукции происходят в постоянной пропорции.

Решение.

А) Расчет порога рентабельности для плановых показателей

Наименование показателей	Ед. измер.	X	Y	Z		Итого.
Цена за единицу	руб./ед.	480	600	300
Переменные затраты на единицу	руб./ед	150	450	210
Маржинальная прибыль на единицу	руб./ед
План продаж	ед.
Выручка	руб./год
Маржинальная прибыль	руб./год
Расчет коэффициента маржинальной прибыли c\s ср.
Постоянные затраты за год	руб./год
Минимальная выручка

Б) Расчет количества продукции в точке безубыточности.

Продукт	Ед. измер.	X	Y	Z	Итого.
Соотношение продаж в ассортименте
Маржинальная прибыль набора (партии)	руб./набор
Количество наборов (партий) в точке безубыточности
Минимальное количество продуктов	ед./год
Выручка при минимальном количестве	руб./год