Отчет Преддипл. Наименование объекта, рабочего места
 Скачать 52.74 Kb.
|
20 апреля 2020г. Ознакомилась с базой практики – организацией «АРКАИМ». Полное наименование юридического лица: Общество с ограниченной ответственностью «АРКАИМ». Местонахождение предприятия: Россия, Ставропольский край, г. Ставрополь, улица Пирогова, 92, офис 6. Юридический адрес: 355011, Ставропольский край, г Ставрополь, улица Пирогова, 92, офис 6. Дата регистрации Общества 16.11.2010г. Реквизиты организации «АРКАИМ»: ОГРН 1102651001551 ИНН 2635800726 КПП 263501001 ПФР №036033117983 Предприятие осуществляет свою деятельность в соответствии с Гражданским кодексом РФ, иными нормативными актами Российской Федерации, Ставропольского края, постановлениями и распоряжениями Администрации, Уставом. ООО «АРКАИМ» 01.08.2016 года был присвоен статус микро предприятие. Организация была зарегистрирована в налоговом органе с 16.11.2010 года Межрайонной инспекции ФНС России №11 по Ставропольскому краю. Юридическое лицо было зарегистрировано в ПФР 16.11.2010 года №036033117983. Территориальный орган – Государственное учреждение – Управление Пенсионного фонда Российской Федерации по городу Ставрополю Ставропольского края. У организации ООО «АРКАИМ» имеется лицензия №26-Б/00023 на деятельность по монтажу, техническому обслуживанию и ремонт средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений, действительна с 22.05.2014 года. Организация, выдавшая лицензию: Главное Управление Министерства РФ по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий по Ставропольскому краю. Основные финансовые показатели деятельности ООО «АРКАИМ» представлены ниже в таблице. Таблица 1 – Основные финансовые показатели «АРКАИМ»
По данным таблицы можно отметить уменьшение показателей, что свидетельствует об ухудшении деятельности организации. По сравнению с 2012 годом баланс организации в 2019 году уменьшился на 8135 тыс. руб. Прибыль уменьшилась на 132 тыс. руб., что ведет к ограничению возможностей предприятия. Можно отметить увеличение выручки на 37972 тыс. руб. 21 апреля 2020г. Уставный капитал ООО «АРКАИМ» составляет 10 000 рублей. Учредителем согласно данным ЕГРЮЛ ООО «АРКАИМ» является 1 физическое лицо: Нещадимов Андрей Анатольевич. Его доля составляет 10000 руб. ИНН: 262201689726. Предприятие строит свои отношения с государственными органами, другими предприятиями, организациями и гражданами во всех сферах хозяйственной деятельности на основе хозяйственных договоров, соглашений, контрактов. Основной вид деятельности организации - производство штукатурных работ. Для достижения целей, Предприятие осуществляет следующие виды деятельности: Строительство жилых и нежилых зданий; Строительство автомобильных дорог и автомагистралей; Строительство железных дорог и метро; Строительство мостов и тоннелей; Строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения; Работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки; Техническое обслуживание и ремонт легковых автомобилей и легких грузовых автотранспортных средств. Торговля розничными металлическими и неметаллическими конструкциями в специализированных магазинах и т. д. 22 апреля 2020г. Сегодня я изучила приказ №5 от 25 декабря 2017 г. «Об учетной политике на 2018 год» (Приложение 1). Для оформления хозяйственных операций на Предприятии применяются Первичные документы, необходимые для отражения хозяйственных операций в бухгалтерском и налоговом учете, передаются в бухгалтерию в соответствии с утвержденным графиком документооборота. Ведется бухгалтерский учет с использованием ЭВМ в программе «1С Предприятие» вервия 8». Метод учета доходов и расходов в бухгалтерском учете – метод начисления. Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерской службой, возглавляемой главным бухгалтером. К основным средствам относится имущество, предназначенное для использования в производстве продукции, для управленческих нужд Общества либо для предоставления Обществом за плату во временное владение и пользование или во временное пользование в течение срока продолжительностью свыше 12 месяцев. Активы, в отношении которых выполняются условия принятия их на учет в качестве ОС и стоимостью не более 40 000 руб. за единицу, отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материальнопроизводственных запасов. Товары, приобретенные для продажи, учитываются по стоимости их приобретения. Стоимости приобретения товаров в налоговом учете формируется исходя из требований формирования стоимости приобретения в бухгалтерском учете. То есть, стоимость товаров в налоговом учете равна стоимости в бухгалтерском учете. Расходы на покупку товаров, купленных для перепродажи, признаются в момент признания дохода (выручки) от продажи товаров по стоимости единицы товара (фактической себестоимости) (подпункт 3 пункта 1 статьи 268 НК РФ). по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО); по средней стоимости; В ООО «АРКАИМ» доходы делятся на: доходы от реализации - признаются в том отчетном периоде, к которому относятся первичные документы, подтверждающие отгрузку продукции и внереализационные доходы - датой получения дохода признается дата подписания сторонами акта приема-передачи имущества, или приемки-сдачи работ (услуг). Расходы отражаются в бухгалтерском учете независимо от намерения получить выручку или иные доходы и от формы осуществления расхода (денежной, натуральной, иной). Расходы признаются в том отчетном периоде в бухгалтерском учете, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств. При расчете сумм авансовых платежей и налога на прибыль, подлежащих уплате по месту нахождения Общества и ее обособленных подразделений, применяется показатель среднесписочной численности работников или показатель суммы расходов на оплату труда. Инвентаризация денежных средств, ценных бумаг, и денежных документов проводится ежемесячно. Учет расходов на производство продукции, выполнение работ и оказание услуг ведется по видам деятельности и в разрезе объектов на счетах 20 «Основное производство». Косвенные расходы, которые не имеют прямой связи учитывать на счете 23 «Вспомогательные производства», общепроизводственные затраты на счете 25, общехозяйственные расходы на счете 26,на счете 29 «Обслуживание производства и хозяйства» 23 апреля 2020г. Сегодня я принимала участие в бухгалтерских расчетах. Счет – фактура – это документ, удостоверяющий фактическую отгрузку товаров или оказание услуг и их стоимости. Счет – фактура содержит в себе информацию о наименовании и реквизитах продавца и покупателя, перечне товаров или услуг, их цене, стоимости, ставке и сумме НДС, прочих показателях. Согласно российскому законодательству можно обмениваться электронными счет – фактурами. Электронный счет – фактура должен быть передан только через специального оператора электронного документооборота в установленном ФНС формате. Изучила и рассмотрела счет – фактуру от 01.10.2019 года №113. По данным счет – фактуры покупателем является Общество с ограниченной ответственностью "СТРОЙКА" ИНН/КПП – 2635228668/ 26350100. Документ, подтверждающий оплату №151 от 08.02.2019 года. Стоимость продажи по счет – фактуре составляет 450000-00 руб. Стоимость продаж облагаемых налогом 375000-00 руб., таким образом сумма НДС составляет 75000-00 руб. Изучила трудовые договоры сотрудников организации. Трудовой договор – это соглашение между работодателем и работником, заключаемое в письменной форме. В трудовом договоре прописываются взаимные права и обязанности работодателя и работника соответственно. Договор заключается и подписывается в двух экземплярах. Для того чтобы принять сотрудника на работу, необходимо запросить у работника следующие документы: паспорт гражданина; трудовая книжка; ИНН; СНИЛС – страховое свидетельство ПФР; документы об образовании; документ воинского учета, в случае, если гражданин является военнообязанным; медицинская справка. Основные разделы трудового договора: Предмет трудового договора; Срок действия трудового договора; Права и обязанности сторон; Рабочее время и время отдыха; Оплата труда; Гарантии и компенсации; Испытание работника; Социальное, пенсионное и медицинское страхование работника; Ответственность сторон трудового договора; Прекращение трудового договора; Заключительные положения; Адреса и подписи сторон. 24 апреля 2020г. Продолжила изучение бухгалтерских расчетов. Аналитический учет по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» необходимо вести по каждому предъявленному покупателям счету, а при расчетах плановыми платежами – по каждому покупателю и заказчику. Аналитический учет расчетов с покупателями и заказчиками должен быть организован так, чтобы была возможность получить данные о расчетах с такими контрагентами: По расчетным документам, срок оплаты которых не наступил: По не оплаченным в срок расчетным документам; По авансам полученным и т. д. Документальное оформление расчетов с покупателями и заказчиками зависит от особенностей и порядка расчетов с покупателями, от того наличный или безналичный расчет с покупателями производится. Как правило, такими документами являются накладные, акты, счета – фактуры, кассовые и товарные чеки. В современных условиях совершенствование учета расчетов с покупателями и заказчиками сводится преимущественно к повышению оперативности данных о расчетах с покупателями и ускорения обмена документами между контрагентами. Один из элементов развития системы расчетов с покупателями и заказчиками – внедрение электронного документооборота. 27 апреля 2020г. Участвовала в налоговых расчетах. Налоговая декларация по налогу на прибыль – это документ, в котором указывается, какую прибыль предприятие получило за отчетный период и какова величина налога, уплаченного с прибыли. В соответствии со Статьей 246 НК РФ налогоплательщиками налога на прибыль организации являются: Российские организации; Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ. На основании Статьи 247 НК РФ под прибылью следует рассматривать: Для российских организаций – полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов; Для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, - полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными правительствами расходов; Для иных иностранных организаций – доходы, полученные от источников в РФ. Базой для составления декларации служит финансовая документация организации – само составление производится методами анализа и синтеза составляющих отчета о прибылях и убытках. С 1 января 2009 года действует основная налоговая ставка налога на прибыль в размере 20%, за исключением некоторых случаев, когда применяются иные ставки налога на прибыль. Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, законами субъектов может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков, но не ниже 13,5% Состоит документ из четырех частей: Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента). Лист 02. Расчет налога. Приложение 1 к листу 02. Доходы от реализации и внереализационные доходы. Приложение 2 к листу 02. Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам. Корреспонденция счетов по начислению и уплате Налога на прибыль представлена ниже в таблице. Таблица 2 – Корреспонденция счетов по начислению и уплате Налога на прибыль
Составляет документ бухгалтер организации – руководитель же подтверждает достоверность отчетов своей подписью и печатью фирмы. 28 апреля 2020г. Продолжила изучение налоговых расчетов. Налог на имущество организаций является региональным налогом. Устанавливая налог, законодательные органы субъектов РФ определяют налоговую ставку в пределах, установленных Главой 30 НК РФ. На основании Статьи 373 НК РФ плательщиками налога на имущество организаций признаются: Российские организации; Иностранные организации, если они осуществляют свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) владеют на праве собственности недвижимым имуществом, находящимся на территории РФ, а континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ. В соответствии со Статьей 374 НК РФ объектами налогообложения признаются: Недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств; Движимое и недвижимое имущество организации, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению; Имущество, находящееся на территории РФ и принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности недвижимое имущество и полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество. Налоговой базой для исчисления налога на имущество является среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Налоговая база для каждой категории плательщиков налога на имущество определяется по–разному. Российские организации определяют налоговую базу самостоятельно по результатам налогового или отчетных периодов. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения. Налоговым периодом по налогу на имущество является календарный год. Декларация по налогу на имущество сдается по итогам каждого года в срок до 30 марта. Порядок заполнения Налоговой декларации по налогу на имущество организации: Титульный лист; Раздел 2 и 2.1; Раздел 3; Раздел 1. 29 апреля 2020г. Налоговая декларация по НДС – это отчетный документ, подаваемый налогоплательщиками с указанием сведений об уплате сумму пошлин. Этот документ подается только тема лицами, которые указаны в Статье 174.1 НК РФ, как обязанные платить НДС. Существует несколько ставок по НДС: Ставка 20% - это общая ставка, которая применяется к большинству операций на основании п. 3 Статьи 164 НК РФ. Ставка 10% - ставка, по которой налог начисляется при ввозе и реализации отдельных товаров, а так же при реализации отдельных услуг. В п. 2 Статьи 164 НК РФ указаны товары и услуги, а в перечнях, утвержденных Правительством РФ, - коды товаров. Ставку 10% можно назвать пониженной. Ставка 0% применяется при экспорте, международных перевозках и других операциях, перечисленных в п. 1 Статьи 164 НК РФ. Налоговая декларация состоит из: Титульного листа; Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика; Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации; Налоговую декларацию подписывает налогоплательщик. 30 апреля 2020г. Справка 2 – НДФЛ – это документ, подтверждающий материальный статус гражданина и наличие у него прав на снижение налоговых выплат. Данная справка нужна работодателям для отчета перед налоговыми органами о финансовом статусе сотрудников, взыскании с них обязательных платежей. Коме того, 2 – НДФЛ может потребоваться отдельным гражданам. Поводами для ее составления могут быть: Подача заявлений на получение налоговых послаблений в связи с рождением ребенка или возникновением других ситуаций, предусмотренных законом; Начисление пенсии по старости, расчет ее размеров; Оформление опекунства или усыновления ребенка; Получение статуса безработного и начисление денежного пособия; Расчет размеров пособия по беременности, родам и уходу за ребенком; Оплата больничного листа и другие. В справке 2 – НДФЛ содержатся следующие сведения: Паспортные данные физического лица; Название организации, в которой работает человек, а также коды и реквизиты фирмы, содержащиеся в ЕГР; Сумма всех доходов, которые облагаются налогом; Общий размер удержаний за указанный период; Сумма вычетов, связанных с наличием у человека льгот, предусмотренных правилами НК РФ; Окончательная сумма доходов гражданина и уплаченных налогов с учетом всех положенных льгот. Налоговые вычеты подразделяются на стандартные, социальные, имущественные и инвестиционные. Стандартные налоговые вычеты – это снижение налоговых отчислений для налогоплательщиков, имеющих определенные льготы, а также вычеты на детей. Социальные вычеты – предусмотрены для граждан, оплачивающих самостоятельно лечение или учебу, а также для тех работников, которые заключают договоры о пенсионном страховании. Имущественные вычеты – снижение налогов связано в данном случае с продажей или приобретением имущества (домой, садовых участков, квартир), выплатой процентов по кредиту. Инвестиционные вычеты предусмотрены для людей, получающих доходы от продажи ценных бумаг, имеющих инвестиционных счет в банке. На бланке 2 – НДФЛ указываются реквизиты документов, подтверждающих права человека на соответствующие льготы и налоговые вычеты. Имеется графа, в которой указывается вид доходов, получаемых данным физическим лицом. Каждому из видов соответствует определенный код, который вносится в данный документ. Чаще всего такая справка требуется для предъявления: В банк; В налоговую службу; В судебные инстанции; В бухгалтерию по месту новой работы; В управление социальной защиты населения для получения пособий. 6 мая 2020г. Изучала первичные документы, применяемые в документообороте организации при ведении бухгалтерского и налогового учета. Акт сдачи – приемки выполненных работ составляется после исполнения подрядчиком своих обязательств. Акт не является самостоятельным документом, а служит приложением к работе по договору подряда. Он является частью процедуры приема результатов работы и служит основанием для окончательных расчетов по подрядному договору между заказчиком и исполнителем. Данный документ не имеет стандартного, утвержденного образца, поэтому оформляться он может в свободном виде или по разработанному на предприятии шаблону. Печатается акт в двух экземплярах – по одному для каждой стороны. После того, как все работы будут закончены и сотрудничество по объекту завершено, акт передается в бухгалтерию предприятия – заказчика для составления его на основе финансовой отчетности, в том числе по чету понесенных расходов и уменьшению налога на прибыль. При оформлении акта следует придерживаться правил и норм делопроизводства разработанных для подобного рода документов. В частности, типовой акт в обязательном порядке должен содержать в себе: Сведения об обеих сторонах договора; Краткую информацию о самом договоре, по которому производились работы; Наименование работ; Дату проведения работ; Качество и стоимость выполненных работ. Акт приемки работ – своего рода гарантия от возникновения судебных споров и разногласий. Если же подобное разбирательство все же возникает, акт становиться доказательным документом. Отсутствие акта суд может расценить, как пренебрежение к законодательно установленной процедуре сдачи – приемки работ, что в свою очередь может повлечь наложение штрафных санкций со стороны контролирующих структур. 7 мая 2020г. Продолжила изучение и заполнение первичных документов, применяемых в документообороте организации при ведении бухгалтерского и налогового учета. Табель учета рабочего времени – это документ, отображающий состояния выполнения распорядка дня личным составом организации. На основании такого заполняемого бланка бухгалтерия начисляет заработную плату сотрудникам. На практике используют две унифицированные формы Т-12 и Т-13. При контроле выполнения распорядка дня автоматическим способом, с использованием На основании Статьи 91 ТК РФ работодатель обязан вести учет рабочего времени своего персонала. Бланки табеля рабочего времени делятся на два вида: Унифицированные. Формы Т-12 и Т-13 утверждены пост. Госкомстата от 05.01.2004г. №1. Не являются обязательными; Разработанные самостоятельно. Документ можно заполнять двумя способами: Путем регистрации всех явок т неявок работников; Регистрировать только отклонения: отпуска, временную нетрудоспособность, иные неявки, сверхнормативную работу и т. д. Работодатель вправе выбирать любой из них. Первый метод, как правило, используют при суммированном учете рабочего времени. Если недоработка в одни дни компенсируется переработкой в другие можно установить количество всех переработок и недоработок за учетный период. Второй метод целесообразно использовать, когда продолжительность рабочего дня известна и не меняется. Удобно регистрировать только отклонения. Легко установить количество рабочих часов в каждом рабочем дне. Для учета труда и его оплаты законодательством предусмотрены унифицированные формы первичной учетной документации. Лицевой счет работника применяется для ежемесячного отражения всех видов начислений работнику, удержаний из сумм заработной платы и выплат в течение календарного года. По сути это единственный первичный документ, который заполняется отдельно на каждого работника и содержит полную информацию о производимых с ним расчетах по заработной плате. Ведется лицевой счет на основании первичных документов по учету выработки и выполненных работ, отработанного времени и документов на разные виды оплаты. Форма Т-54 «Лицевой счет» утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004г. №1. При автоматизированной обработке данных по заработной плате указанным Постановлением предлагается форма № Т-54а, в которой уже заполнены условно – постоянные реквизиты, необходимые для расчета заработной платы (наименование организации, Ф.И.О. работника, его табельный номер и другие), а различные виды выплат и удержаний обозначены в виде кодов. Общие требования к заполнению: Данные в карточку вносятся синими либо черными чернилами; Не допускается внесение исправлений, использование корректирующих средств, в том числе замазок; Документ состоит из титульного листа и таблицы. Данные, внесенные в форму Т-54, являются основанием для расчета пенсии и должны храниться в течение 75 лет. 8 мая 2020г. Заполняла регистры бухгалтерского и налогового учета в организации «АРКАИМ». Регистры бухгалтерского учета – это вид бухгалтерских документов, предназначенных для регистрации, систематизации и накопления информации, которая содержится в первичных документах, принятых к бухгалтерскому учету. Бухгалтерские регистры – это не только основа для свободного отражения информации на счетах учета. Учетные регистры в бухгалтерском учете используются для составления бухгалтерской отчетности. Бухгалтерское законодательство предоставляет организации право самостоятельно разрабатывать формы и виды регистров бухгалтерского учета, на основании ч.5 Статьи 10 ФЗ от 06.12.2011г. №402-ФЗ. Перечень регистров бухгалтерского учета для Учетной политики является обязательным разделом. В организации «АРКАИМ» предусмотрены следующие регистры бухгалтерского учета: Журнал – ордер №2; Журнал – ордер №6; Журнал – ордер №8; Журнал – ордер №10; Журнал – ордер №11. При ведении бухгалтерского учета в специализированных бухгалтерских программах в учетной политике может предусматриваться, что регистры бухгалтерского учета ведутся в виде специальных форм в электронном виде и на бумажных носителях, в основе которых лежат регистры, предусмотренные программой. Такими регистрами, формируемыми в бумажном виде или на компьютере (с электронной подписью), могут быть Главная книга, оборотно – сальдовая ведомость. 11 мая 2020г. Продолжила заполнять регистры бухгалтерского и налогового учета в организации «АРКАИМ». Аналитические регистры налогового учета – сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с определенными требованиями. Была ознакомлена с Регистром налогового учета (РНУ) «Доходы от реализации» (Таблица 3).Таблица 3 – Регистр налогового учета (РНУ) «Доходы от реализации»
По данным Регистра налогового учета (РНУ) «Доходы от реализации», мы видим, что Выручка от реализации всего составляет 64490852 руб., Выручка от реализации продукции собственного производства 62615270 руб., Выручка от реализации покупных товаров 1875581 руб., Выручка от реализации прочего имущества отсутствует, итого доходы от реализации составляют 66199185 руб. Была ознакомлена с Регистром налогового учета (РНУ) «Расходы, уменьшающие доходы от реализации» (Таблица 4).Таблица 4 – Регистр налогового учета (РНУ) «Расходы, уменьшающие доходы от реализации»
По данным Регистра налогового учета (РНУ) «Расходы, уменьшающие доходы от реализации» мы видим, что расходы на готовую продукцию составляют 53935507 руб., сумма прямых расходов налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю составляет 1742531 руб., косвенные расходы составляют 4945624 руб., а реализация прочих активов отсутствует. 12 мая 2020г. Принимала участие в заполнении бухгалтерской отчетности. Для составления бухгалтерской отчетности отчетной датой считается последний календарный день отчетного периода. При составлении бухгалтерской отчетности за отчетный год отчетным годом является календарный год с 1 января по 31 декабря включительно. По каждому числовому показателю бухгалтерской отчетности, кроме отчета, составляемого за первый отчетный период, данные приводятся минимум за два года - отчетный и предшествующий отчетному. Бухгалтерскую отчетность подписывают руководитель и главный бухгалтер организации. Отчетность состоит из следующих форм: 1) Бухгалтерский баланс (форма №1) – основанием для заполнения служит информация об остатках на счетах бухгалтерского учета на отчетную дату, которые отражаются в балансе в соответствии с задачами, поставленными перед конкретным отчетом. Предприятие приводить показатели общей суммой (Приложение 2). 2) Отчет о финансовых результатах (форма №2) – формирование данных в этом отчете производится на основании данных бухгалтерского учета по счетам 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы», 99 «Прибыли и убытки» (Приложение 3). 3) Отчет об изменениях капитала (форма №3) – заполняется по данным синтетического и аналитического учета по счетам 80 "Уставный капитал", 84 "Нераспределенная прибыль". 4) Отчет о движении денежных средств (форма №4) – Отчет о движении денежных средств характеризует наличие, поступление и расходование денежных средств и денежных эквивалентов в организации в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. 13 мая 2020г. Принимала участие в заполнении налоговой отчетности. Сегодня я изучила Налоговую декларацию по налогу на прибыль организации от 21 марта 2020 г (Приложение 4). Организацией ООО «АРКАИМ» 21 марта 2020 годы была подписана Налоговая декларация по налогу на прибыль организации. По данным Налоговой декларации в федеральный бюджет сумма налога составила 2121 руб., а в бюджет субъекта Российской Федерации 12417 руб. По данным листу 02 Расчет налога Налоговой декларации: Доходы от реализации составили 66199185 руб., Внереализационные доходы 17295 руб., расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации составили 6227 875 руб., внереализационные расходы 3633701 руб. Итого налогооблагаемая база равна 310904 руб., сумма исчисленного налога всего 62181 руб., в том числе: В Федеральный бюджет 9327 руб., В бюджет субъекта РФ 52854 руб. Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период всего составила 47573 руб., в том числе: В Федеральный бюджет 7136 руб., В бюджет субъекта РФ 40437 руб. Сумма налога к доплате составила: В Федеральный бюджет 2191 руб., В бюджет субъекта РФ 12417 руб. Ознакомилась с Налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость «АРКАИМ» от 27 января 2020 года (Приложение 5). Организацией ООО «АРКАИМ» была подписана Налоговая декларация по НДС 27 января 2020 года. По данным Налоговой декларации по реализации товаров налоговая база составила 44792956 руб., по ставке 20% сумма налога равна 8958591 руб. Сумма налога, подлежащая восстановлению всего 714435 руб. Общая сумма налога, исчислена с учетом восстановленных сумм 9673026 руб. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров, имущественных прав на территории Российской Федерации, подлежащая вычету в соответствии с пунктами 2, 2.1, 4, 13 Статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, составила 5779384 руб. Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) равна 3258391 руб. Общая сумма налога, подлежащая вычету 9037775 руб. Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет по Разделу 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации» составила 635251 руб. Сегодня я изучила Расчет по страховым взносам ООО «АРКАИМ» от 20 января 2020 года (Приложение 6). Расчет по страховым взносам – это новая квартальная отчетность в ФНС для всех работодателей. Её необходимо сдавать начиная с первого квартала 2017 года. Отчет включает в себя сведения обо всех уплаченных работодателем страховых взносах за своих сотрудников. Отчет должны сдавать ИП и организации, имеющие сотрудников, оформленных по трудовому и гражданско-правовому договору и получающих доходы, облагающиеся страховыми взносами. На основании Расчета по страховым взносам ООО «АРКАИМ» от 20 января 2020 года. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период составила: За первый месяц 14237,83 рубля; За второй месяц 10890 рублей; За третий месяц 12390 рублей. Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период составила: За первый месяц 3300,59 руб.; За второй месяц 2524,5 руб.; За третий месяц 2872,22 руб. Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате за расчетный(отчетный) период за первый месяц составила 1876,8 руб. Сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетный(отчетный) период составила: За первый месяц отсутствует; За второй месяц 10452,47 руб.; За третий месяц 11894,46 руб. Срок уплаты страховых взносов не позднее 15-го следующего календарного месяца, в котором произведены выплаты в пользу физических лиц. Принимала участие в заполнении статистической отчетности. Статистическая отчетность — это официальный документ, содержащий в себе сведения о работе подотчетного объекта, должны быть занесены на специальную форму. Данные бухгалтерского учета являются базой статистической отчётности. ООО «АРКАИМ» в своей статистической отчетности представляет сведения о численности и заработной плате работников, производстве и отгрузке товаров и услуг. Сведения о деятельности предприятий, организаций поступают в статистические органы в установленные сроки, т.е. 5 числа после отчетного периода. 14 мая – 15 мая 2020г. Сегодня были собраны данные для написания дипломной работы на тему «Анализ бухгалтерского баланса и оценка его ликвидности». Данные для написания дипломной работы были взяты из бухгалтерской отчетности организации «АРКАИМ». 16 мая 2020г. Проанализировала собранный материал по дипломной работе. Сегодня я сформировала дневник и отчет по производственной (преддипломной) практике, в организации «АРКАИМ». | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||