Налоговые и неналоговые доходы бюджетов субъектов РФ. ФИНАНСЫ Жукова Дарья, 2 курс ФК Реферат. Налоговые и неналоговые доходы бюджетов субъектов рф

• Название: Налоговые и неналоговые доходы бюджетов субъектов рф
• Анкор: Налоговые и неналоговые доходы бюджетов субъектов РФ
• Дата: 22.03.2022
• Размер: 28.21 Kb.
• Имя файла: ФИНАНСЫ Жукова Дарья, 2 курс ФК Реферат.docx
• Тип: Реферат; #409345

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение

высшего образования

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Ярославский филиал Финуниверситета

Кафедра «Экономика и финансы»

РЕФЕРАТ

по дисциплине «Финансы»

Тема: Налоговые и неналоговые доходы бюджетов субъектов РФ

Студент: Жукова Дарья Алексеевна

№ группы ЯРСЛ19-1Б-ЭК01

№ студ. билета 100.31/190146

Преподаватель: ведущий специалист Ермоленко М.О.

Ярославль - 2021.

Содержание

Введение 3

Неналоговые доходы бюджета РФ: понятие, содержание 5

Налоговые доходы бюджетов субъектов РФ 9

Анализ исполнения бюджетов субъектов РФ в 2020 году 10

Заключение 12

Список литературы 13

Введение

Государственные доходы — это денежные средства, которые поступают в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с действующей классификацией и действующим законодательством в государственный бюджет. К доходам бюджетов относятся налоговые и неналоговые доходы.

К налоговым доходам бюджетов относятся доходы от предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных налогов, местных налогов и сборов, а также пеней и штрафов по ним.

К неналоговым доходам относятся доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности; доходы от продажи или иного безвозмездного отчуждения имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности; доходы от платных услуг, оказываемых соответствующими органами власти, органами власти местного самоуправления, бюджетными учреждениями, находящимися в ведении соответственно федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов РФ, органов власти местного самоуправления; средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой административной и уголовной ответственности, разного рода штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного РФ, субъектам РФ, муниципальным образованиям, и др.

Актуальность данной темы определяется тем, что бюджет на всех его уровнях играет огромную роль в развитии государства, экономики. Бюджет активно влияет на общественное воспроизводство посредством налогов, неналоговых доходов, направления мобилизованных ресурсов на развитие приоритетных отраслей. Тем самым бюджет может воздействовать на совершенствование структуры общественного производства, его развитие, оптимизацию стоимостных пропорций в распределении доходов на общегосударственные и внутрихозяйственные нужды, материальную и производственную сферы, а также на отдельные отрасли хозяйства и социальной сферы.

Предметом исследования является анализ исполнения бюджетов субъектов РФ, объектом – налоговые и неналоговые доходы бюджетов субъектов РФ.

Целью исследования данной работы является изучение теоретических основ и правовых форм неналоговых и налоговых доходов Российской Федерации.

При изучении данной темы ставятся такие задачи, как:

–дать характеристику неналоговых и налоговых доходов субъектов российского бюджета;

–рассмотреть структуру неналоговых и налоговых доходов бюджета.

Неналоговые доходы бюджета РФ: понятие, содержание

Доходы бюджетов субъектов – это денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации и области в распоряжение органов государственной власти области.

Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации формируются за счет:

1) налоговых доходов от региональных налогов, от федеральных налогов и сборов и налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами (ст. 56 БК РФ);

2) неналоговых доходов;

3) иных поступлений.

Неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации формируются в соответствии со статьями 41 - 43, 46 Бюджетного Кодекса, в том числе за счет:

- части прибыли унитарных предприятий, созданных субъектами Российской Федерации, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет, - в размерах, устанавливаемых законами субъектов Российской Федерации;

- платежей за пользование лесным фондом в части, превышающей минимальные ставки платы за древесину, отпускаемую на корню, - по нормативу 100 процентов;

- сборов за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, выдаваемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, - по нормативу 100 процентов.

- платы за негативное воздействие на окружающую среду - по нормативу 40 процентов.

К неналоговым доходам бюджетов субъектов относятся:

1) доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности области, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, в том числе:

-средства, получаемые в виде арендной либо иной платы за сдачу во временное владение и пользование или во временное пользование имущества, находящегося в государственной собственности области;

-средства, получаемые в виде процентов по остаткам бюджетных средств на счетах в кредитных организациях;

-средства, получаемые от передачи имущества, находящегося в государственной собственности области, под залог, в доверительное управление;

-плата за пользование бюджетными средствами, предоставленными другим бюджетам, иностранным государствам или юридическим лицам на возвратной и платной основах;

-доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим области;

-другие предусмотренные законодательством Российской Федерации доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности области;

2) часть прибыли (дохода) государственных унитарных предприятий области, остающаяся в их распоряжении после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в размерах, устанавливаемых законом области об областном бюджете;

3) доходы бюджетного учреждения, полученные от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, в полном объеме учитываемые в смете доходов и расходов бюджетного учреждения и отраженные в доходах областного бюджета как доходы от использования имущества, находящегося в областной государственной собственности, либо как доходы от оказания платных услуг;

4) доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении Администрации области, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах;

5) средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного области, и иные суммы принудительного изъятия в соответствии с законодательством Российской Федерации и области, решениями судов;

6) доходы, получаемые от продажи имущества, находящегося в государственной собственности области, подлежащие зачислению в областной бюджет в полном объеме.

7) плата за негативное воздействие на окружающую среду - по нормативу 40 процентов;

8) платежи за пользование лесным фондом в части, превышающей минимальные ставки платы за древесину, отпускаемую на корню, - по нормативу 100 процентов;

9) иные неналоговые доходы, зачисляемые в областной бюджет в соответствии с законодательством Российской Федерации и области.

В доходах бюджетов субъектов наибольшую долю (более 90%) имеют налоговые доходы. Неналоговые доходы составляют около 10-15% в общей сумме доходов. Остальная доля доходов приходится на безвозмездные и безвозвратные перечисления средств в основном из бюджетов других уровней в форме дотаций и субвенций (трансфертов).

Таким образом, неналоговые доходы - это такая категория доходов государственного бюджета, которая не может быть постоянной, четко определенной как, например, налоговые платежи. Но неналоговые доходы подлежат регулированию и управлению для получения большей выгоды и увеличения пополнений государственного бюджета.

Налоговые доходы бюджетов субъектов РФ

Налоговые поступления играют важнейшую роль в формирование доходов бюджета Российской Федерации, так как составляют наибольший процент дохода этого бюджета.

Под налоговыми доходами бюджетов субъектов Российской Федерации понимаются те суммы денежных средств, которые поступают в доходы бюджетов этих субъектов на основании и в силу установленных государством налогов и иных обязательных платежей.

К налоговым доходам бюджетов субъектов Российской Федерации относятся налоговые доходы от региональных и некоторых федеральных налогов.

Налоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации регулируются ст. 56 БК РФ. В бюджеты субъектов Российской Федерации подлежат зачислению налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, в том числе предусмотренных специальными налоговыми режимами налогов:

1. 
   Налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в бюджеты субъектов Российской Федерации;
   
2. 
   Налога на доходы физических лиц;
   
3. 
   Акцизов на спирт этиловый из пищевого или непищевого сырья;
   
4. 
   Акцизов на спиртосодержащую продукцию; 
   
5. 
   Акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации;
   
6. 
   Налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых и тд.
   

В объеме поступивших по состоянию на 01.07.2020 доходов местных бюджетов налоговые доходы составили 585,0 млрд рублей (27,3%)

Анализ исполнения бюджетов субъектов РФ в 2020 году

В 2020 году налоговые и неналоговые доходы субъектов РФ уменьшились лишь на 2% по сравнению с предыдущим годом. Наибольшее снижение произошло по налогу на прибыль (-13% по сравнению с 2019 годом); поступления по НДФЛ и налогам на товары и услуги, в свою очередь, выросли на 8 и 6% соответственно.

Исходя из официально опубликованных данных Казначейства России, в 2020 году совокупные налоговые и неналоговые доходы (далее — ННД, собственные доходы) субъектов РФ снизились только на 2% (-234 млрд руб.). Наибольшее снижение ННД относительно уровней предыдущего года произошло в апреле (-30% месяц к месяцу) и мае (-21%). Однако уже в июне 2020 года собственные доходы превысили показатель июня 2019–го на 4%. В последующие месяцы ННД, если и снижались относительно уровней 2019 года, то не так значительно, как в апреле и мае. За семь месяцев 2020 года (с июня, месяца начала ослабления противопандемийных ограничений, по декабрь) ННД увеличились на 3% по сравнению с аналогичным периодом 2019 года. Такая динамика, по нашему мнению, свидетельствует о постепенном восстановлении налоговой базы части российских регионов.

Динамика основных видов налоговых доходов российских субъектов в 2020 году оказалась разнонаправленной. Спад деловой активности, вызванный введением мер по борьбе с коронавирусом, а также снижение цен на углеводородное сырье и объемов его добычи обусловили уменьшение поступлений по налогу на прибыль в 2020 году на 13% (-436 млрд руб.) по сравнению с 2019–м; поступления по налогам на имущество за указанный период сократились на 1% (-3 млрд руб.).

В течение 2020 года наблюдался рост безработицы (по методологии Международной организации труда). Так, в июле–сентябре 2020 года безработица достигла 6,4% против 4,6% в начале года; в сентябре–ноябре она незначительно снизилась и составляла 6,3%. Однако, несмотря на рост безработицы, поступления по НДФЛ в 2020 году выросли на 8% (+240 млрд руб.), что сопоставимо с темпами роста в 2019 году1. Рост поступлений по НФДЛ во многом связан с увеличением номинальных заработных плат (в январе–ноябре 2020 года темпы роста заработных плат относительно соответствующего месяца 2019 года составляли от 3 до 10%). Увеличение поступлений по налогам на товары и услуги на 6% (+45 млрд руб.) в 2020 году обусловлено увеличением нормативов зачисления акцизов на топливо в региональные бюджеты. Поступления по налогам, связанным с упрощенной системой налогообложения, увеличились на 1% (+2 млрд руб.).

Постепенное вакцинирование населения и сворачивание санитарных мер поддержат деловую активность в российских регионах, что положительно скажется на их собственных доходах. Стабилизация цен и постепенное восстановление баланса спроса и предложения на рынке нефти окажет дополнительную поддержку нефтедобывающим регионам. Объем трансфертов из федерального бюджета в 2021 году уменьшится, но будет по-прежнему превышать уровень 2019 года в связи с необходимостью финансирования национальных проектов.

Заключение

Доходы бюджетов представляют собой часть национального дохода, подлежащую централизации в бюджеты различных уровней. Доходы могут формироваться на налоговой и неналоговой основе и за счет безвозмездных перечислений в соответствии с бюджетным и налоговым законодательством.

Неналоговые и налоговые доходы играют большую роль для государства, так как они являются одним из источников формирования государственного бюджета. Неналоговые поступления составляют незначительный процент по отношению к налоговым платежам, но, несмотря на это, государство должно способствовать росту неналоговых поступлений в бюджеты, потому что именно рост неналоговых доходов будет способствовать сокращению дефицита всех уровней.

Значимость налоговых поступлений в бюджет для государства и его граждан очень велика. Рост экономики и модернизация социальной сферы в масштабах региона и страны в целом напрямую зависит от налоговой политики государства. И от того на сколько грамотно оно выстроит ее, будет зависеть благосостояние всего общества. Именно налоговые доходы являются наибольшим источником средств государственных и местных бюджетов в Российской Федерации, которые составляют около 90% государственных централизованных финансов.

Список литературы

1. 
   Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145–ФЗ (ред. от 02.08.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2019) // Российская газета, N 153–154, 12.08.1998
   
2. 
   Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) от 31 июля 1998 года № 146–ФЗ (часть 1) // Собрание законодательства РФ. – 3.08.1998. – № 31. – Ст. 3824
   
3. 
   Атаева А.Г. Бюджеты муниципальных образований: проблемы и источники формирования // Молодой ученый. – 2019. – № 3. – С. 53–62
   
4. 
   Могилёв С.В. Теоретические аспекты формирования доходов бюджетов муниципальных образований // Молодой ученый. – 2018. –№ 7. – С. 99–101
   
5. 
   Налоговая система России. Учебное пособие / ред. Д.Г. Черник, А.З. Дадашев, и др.. - М.: АКДИ Экономика и жизнь, 2015. - 296 c.
   
6. 
   Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации [Электронный ресурс]. Режим доступа - http://www.e-biblio.ru/book/bib/12_SPO/biudgetnaya_sistema_RF/39.1.4.html (Дата обращения 20.05.2021)
   
7. 
   Налоговые и неналоговые доходы [Электронный ресурс]. Режим доступа - Неналоговые доходы бюджета: понятие, виды, значение (hse.ru)
   
8. 
   Налоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации [Электронный ресурс]. Режим доступа - http://www.konsalter.ru/biblioteka/law/k18/s56.htm (Дата обращения 20.05.2021)
   
9. 
   Неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации [Электронный ресурс]. Режим доступа http://openbudget.karelia.ru/tutorials/book1/HTML/gl4_4.htm (Дата обращения 20.05.2021)
   
10. 
    Анализ исполнения бюджетов субъектов РФ в 2020 году [Электронный ресурс]. Режим доступа - Спасательный круг федерального бюджета оставил регионы на плаву (acra-ratings.ru)