Научные записки молодых исследователей 22021 52 ориГиналЬнаЯ статья удк 33(045)
 Скачать 2.36 Mb.
|
|
Научные записки молодых исследователей № 2/2021 52 ориГиналЬнаЯ статЬЯ УДК 33(045) © Желябовская К.В., 2021 национальная политика россии по борьбе с экономической преступностью Кристина Владимировна Желябовская, магистрант направления «Экономика» профиля «Финансовые расследования в организациях» Института заочного образования, Финансовый университет, Москва, Россия Kristina V. Zhelyabovskaya, Master’s student, Department of Economics, profile “Financial Investigations in Organisations”, Institute of Distance Education, Financial University, Moscow, Russia mir096@bk.ru аннотациЯ На сегодняшний день самым распространенным видом преступности является экономическая. Несмотря на принимаемые государством меры, экономическая преступность остается одной из серьезных угроз экономической безопасности России, ежегодно нанося многомиллиардный ущерб. Рассматривается динамика среды экономической преступности в Российской Федерации за 2010– 2020 гг. Авторами был сделан прогноз по дальнейшему развитию преступной среды в сфере эконо- мики России на ближайшие 5 лет. Выявляются основные факторы для отечественной экономики в сфере экономической преступности и предложены меры по минимизации преступлений в сфере экономики. В итоге проделанного исследования сделаны заключения, определяющие нынешнее поло- жение значения преступности в экономике Российской Федерации и оценивающие его воздействие на обеспечение важного значения финансовой защищенности страны. Ключевые слова: экономическая преступность; безопасность; незаконные финансовые операции; экономическая безопасность государства Для цитирования: желябовская К. В. национальная политика россии по борьбе с экономической преступностью. Научные записки молодых исследователей. 2021;9(2):52-60. oRIGInAL PAPeR national Policy of Russia to Combat economic Crime ABstRACt Today, the most common type of crime is an economic one. Despite the measures taken by the state, economic crime remains one of the severe threats to Russia’s economic security, causing billions of dollars in damage every year. The author considered the dynamics of the economic crime environment in the Russian Federation for 2010–2020. The author made a forecast for further developing the criminal environment Научный руководитель: Фаттахов Р. В., доктор экономических наук, профессор Департамента общественных финансов, Научный руководитель Института региональной экономики и межбюджетных отношений, Финансовый университет, Москва, Россия / Scientific Supervisor: Fattakhov R. V., Dr. Sci. (Econ.), Professor, Department of Public Finance; Scientific Director of the Institute of Regional Economy and Inter-Budgetary Relations. Financial University, Moscow, Russia. ЭКоноМиЧесКаЯ БеЗоПасностЬ / tAXes AnD tAXAtIon Научные записки молодых исследователей № 2/2021 53 Введение Экономическая преступность сегодня является актуальным вопросом исследований, поскольку от правильно выбранной стратегии государства по «искоренению» данного феномена зависит будущее как государства, так и общества в целом. Проблемы экономической преступности при- влекают внимание исследователей на протяже- нии всей истории развития данного феномена. Экономическая преступность — это современная проблема современного общества и экономи- ки во всем мире, а особенно в развивающихся странах. Недавние технологические инновации, например в сфере компьютерных и новейших информационных технологий, изменили усло- вия и возможности, касающиеся экономической преступности. Обеспечение экономической безопасности является одной из важных функций любого госу- дарства, это гарантия независимости государства, условие стабильности и эффективной жизне- деятельности общества. В Российской Федера- ции согласно Указу Президента РФ от 13.05.2017 № 208 утверждена «Стратегия экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года», согласно которой «обеспечение противодействий вызовам и угрозам экономиче- ской безопасности, предотвращение кризисных явлений в ресурсно-сырьевой, производствен- ной, научно-технической и финансовой сферах, а также недопущение снижение качества жизни населения» является основой для формирования и реализации государственной политики в об- ласти обеспечения финансовой безопасности государства в целом. Однако в нашем государстве по-прежнему сохраняется ситуация, когда вместе с наружными угрозами имеют место и серьезные внутренние угрозы финансовой безопасности, одной из ко- торых является высочайший уровень финансовой преступности [1]. основные результаты исследований В настоящее время экономическая преступность продолжает распространяться и постепенно при- обретает глобальный характер. Очевидно, что она имеет место во всех государствах, и большая, за- конопослушная часть общества заинтересована в сокращении ее уровня. На рис. 1 представлены основные виды экономических преступлений. По данным исследований PWC (PriceWater- house Coopers) наиболее часто выявляемые экономические преступления в России (рис. 2) — это незаконное присвоение активов, взяточ- ничество и мошенничество при закупках. То есть это преступления, осуществляемые со- трудниками компаний, а точнее руководящими сотрудниками компаний. В целом, анализируя данные, можно отметить, что Россия по срав- нению с остальным миром является лидером в сфере экономических преступлений за пред- шествующий год. В табл. 1 представлены наиболее значимые виды экономическим преступлений по отраслям. Рассмотрим подробнее корпоративные мошенни- чества, наиболее часто встречающиеся в РФ. Это незаконное присвоение активов, взяточничество и мошенничество при закупках, т. е. использова- ние своей профессии для личного обогащения путем преднамеренного злоупотребления или неправильного использования ресурсов или ак- тивов организации работодателя или, иными словами, должностное преступление [2]. Оказывая негативное влияние в целом на эко- номическую ситуацию субъектов хозяйственных отношений, экономические правонарушения несут в себе конкретные последствия. Для государства последствия проявляются в следующем: дестаби- Кристина Владимировна Желябовская in the Russian economy for the next five years. The author identified the main problems for the domestic economy in the field of economic crime and determined measures to minimise crimes in the area of the economy. As a result of the study, the author determined the current state of the importance of crime in the economy of the Russian Federation. Further, she assessed its impact on ensuring the importance of financial security of the country. Keywords: economic crime; security; illegal financial transactions; economic security of the state For citation: Zhelyabovskaya K. V. the national policy of Russia to combat economic crime. Nauchnye zapiski molodykh issledovatelei = Scientific notes of young researchers. 2021;9(2):52-60. Научные записки молодых исследователей № 2/2021 54 Мошеннические действия клиентов Киберпреступления Незаконное присвоение активов Взятничество и коррупция Манипулирование данными бухгалтерского учета Мошенничество в сфере закупок товаров, работ и услуг Легализация доходов, полученных преступным путем, и нарушение санкционных режимов Рис. 1. основные виды экономических преступлений Источник: Всемирный обзор экономических преступлений за 2020 год, PwC. Рис. 2. основные виды экономических преступлений в россии и в мире Источник: Всемирный обзор экономических преступлений за 2020 год, PwC. ЭКоноМиЧесКаЯ БеЗоПасностЬ / tAXes AnD tAXAtIon Научные записки молодых исследователей № 2/2021 55 лизация экономики, спад производства и сниже- ние занятости населения. Для субъектов бизнеса: снижение эффективности (рентабельности), повы- шение рисков, изменение спроса на продукцию, работы, услуги, являющиеся источником доходов предприятия, а также слабое управление произ- водственным процессом [3]. В соответствии с классификацией Ассоциации сертифицированных экспертов по мошенничеству (ACFE) корпоративные мошенничества делятся на 3 категории: 1. Коррупция. 2. Незаконное присвоение активов. 3. Фальсификация финансовой отчетности. Фальсификация финансовой отчетности не является основным видом преступлений для Российской Федерации. Взяточничество и мо- шенничество при закупках относятся к кате- гории «коррупция», в которую также попадают запрещенные подарки и экономическое вымога- тельство. Это, по сути, любая сделка или любая схема, в которой должностное лицо использует свое влияние в компании для получения несан- кционированной выгоды вопреки долгу этого лица перед своим работодателем. Незаконное присвоение активов — любая схема, связанная с хищением или неправомерным использованием активов организации. Причем, неправомерное использование активов гораздо более латентное и труднонаказуемое деяние, чем присвоение. Таким образом, преступления, наиболее часто встречающиеся в субъектах отечественной эконо- мики, сложно выявляются (что, по большому счету, присуще всем экономическим преступлениям) и зачастую не подпадают под действие Уголовно- го кодекса. Динамика показателей преступлений экономической направленности по годам в РФ представлена на рис. 3–5. Несмотря на наметившееся снижение реги- страции экономической преступности, она оста- ется одной из серьезных угроз экономической безопасности России. Так, 10 лет количество за- Таблица 1 наиболее значимые виды экономических преступлений — по отраслям отрасль Вид экономических преступлений Потребительские товары и услуги Мошеннические действия клиентов — 18% Незаконное присвоение активов — 17% Киберпреступления — 16% ТЭК и сырьевой сектор Взяточничество и коррупция — 17% Незаконное присвоение активов — 16% Манипулирование данными бухгалтерского учета — 13% Финансовые услуги Мошеннические действия клиентов — 27% Киберпреступления — 15% Манипулирование данными бухгалтерского учета — 14% Государственный сектор Киберпреступления — 17% Манипулирование данными бухгалтерского учета — 17% Взяточничество и коррупция — 16% Здравоохранение Киберпреступления — 16% Манипулирование данными бухгалтерского учета — 13% Мошеннические действия клиентов — 13% Производство промышленных товаров Незаконное присвоение активов — 21% Киберпреступления — 15% Взяточничество и коррупция — 14% Информационные технологии, СМИ и телекоммуникации Киберпреступления — 20% Манипулирование данными бухгалтерского учета — 16% Мошеннические действия клиентов — 13% Источник: Всемирный обзор экономических преступлений за 2020 год, PwC. URL: https://www.pwc.ru/ru/publications/ collection/gecs-2020-rus.pdf. Кристина Владимировна Желябовская Научные записки молодых исследователей № 2/2021 56 регистрированных преступлений сократилось всего на 170 955 ед. (с 276 435 до 105 480 ед.). В целом, массив преступлений экономиче- ской направленности остался на уровне 2019 г. (+0,5%, 105,5 тыс.). В структуре преступности их удельный вес (5,2%) стабилен последние 3 года. Среди регионов тенденции по выявлению ука- занных преступлений разнонаправленные. Ка- ждое четвертое преступление экономической направленности совершено в крупном и особо крупном размере (–2,1%, 29,8 тыс.). Однако размер причиненного материального ущерба по экономическим преступлениям, на- оборот, имеет положительную динамику. Так, за рассматриваемый период вырос на 352,1 млрд руб. (с 176,4 до 512,8 млрд руб.). По данным МВД РФ, наибольшее количест- во экономических преступлений совершается в Центральном (в основном в Москве), Приволж- ском (Башкирия, Татарстан и Нижегородская об- ласть), Южном (Краснодарский край) и Сибирском (Новосибирская и Иркутская области, Краснояр- ский край) федеральных округах, а наименьшее — в Дальневосточном (Приморье). Половина совершенных преступлений (более 8 тыс.) составили мошенничества (ст. 159 УК РФ), или 3,7%, среди всех выявленных по этой статье преступлений. При этом лишь 427 мошенничеств были сопряжены с преднамеренным неисполнени- ем договорных обязательств в сфере предпринима- тельской деятельности. За ними следуют налоговые преступления (более 2 тыс.), присвоение или рас- траты (ст. 160 УК РФ) — 691, незаконное использо- вание товарных знаков (ст. 180 УК РФ) — 277, нару- шение валютного законодательства (ст. 193,193.1 УК РФ) — 259, злоупотребление полномочиями (ст. 201 УК РФ) — 156, незаконное создание юриди- ческого лица (ст. 173.1 УК РФ) — 153, производство, приобретение или сбыт товаров без маркировки (ст. 171.1 УК РФ) — 152 и легализация преступных доходов (ст. 174.1 УК РФ) — 151 или почти каждое пятое из преступлений по этой статье. Кроме того, на долю предпринимателей при- шлось 201 мошенничество при получении выплат (ст. 159.2 УК), 32 факта — в сфере кредитования (ст. 159.1 УК), 24 — в сфере страхования (ст. 159.5 УК) [4]. Многие эксперты убеждены, что в текущем году среди экономических преступлений на первом месте будет «Вывод активов» из-за пандемии COVID-19. Из рис. 4 видно, что количество выявленных лиц в совершении экономических преступлений на территории России за исследуемый период 276435 202454 172975 141229 107797 112445 108754 105087 109463 104927 105480 -35,50% -26,80% -14,60% -18,40% -23,70% 4,30% -3,30% -3,40% 4,20% -4,10% 0,50% -40,00% -35,00% -30,00% -25,00% -20,00% -15,00% -10,00% -5,00% 0,00% 5,00% 10,00% 0 50000 100000 150000 200000 250000 300000 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 значение прирост, (+/-) Рис. 3. Зарегистрировано преступлений экономической направленности Источник: Состояние преступности в России за январь-декабрь 2020 года. URL: https://d-russia.ru/wp-content/ uploads/2021/02/december.pdf. ЭКоноМиЧесКаЯ БеЗоПасностЬ / tAXes AnD tAXAtIon Научные записки молодых исследователей № 2/2021 57 уменьшилось на 57 656 чел. (с 101 728 до 44 072 чел.). Такой динамике способствовали следующие обстоятельства: • реализация государственной политики и совершенствованием нормативно-правового регулирования в сфере обеспечения экономи- ческой безопасности; • усовершенствование методов выявления, раскрытия и профилактики преступных деяний, а также усиление роли внутреннего аудита. Многие из экономических преступлений со- вершаются при помощи ИТ-инструментов: в 2020 г. число таких злодеяний превысило 300 тыс. Рас- следования обязательно должны включать кибер- криминалистику и профильную экспертизу, так как любое финансовое правонарушение имеет циф- ровой след, оставляемый злоумышленниками на своих устройствах, в переписке по электронной почте и в мессенджерах [5]. Мошенники, как считают эксперты, используют новый финансовый инструмент, чтобы «замести следы». По данным специалистов, самым востре- бованным цифровым активом среди мошенников по-прежнему в 2020 г. остался биткоин. Group-IB запустила направление по расследованию финан- совых преступлений. В рамках него привлекаются эксперты для решения задач по форензике (компью- терной криминалистике) для расследования, анализа и юридического закрепления цифровых улик, в том числе для судебных разбирательств. Для определения тенденции количества пре- ступлений экономической направленности по территории Российской Федерации на ближайшие 5 лет будем использовать уравнения линейного тренда, который представлен на рис. 6. В табл. 2 представлен прогноз количества зарегистрированных преступлений экономиче- ской направленности по РФ согласно уравнению тренда на 2021–2025 гг. Рассматривая данные из табл. 2, стоит отме- тить, что наблюдается значительное снижение количества преступлений экономической на- правленности на территории России. В результате проведенного прогноза можно отметить, что за прогнозируемый период количество преступле- ний в сфере экономических правонарушений сократится с 58 451 до 3659 ед., в среднем со- ставляет 54 792 ед. преступлений. Основные факторы, влияющие на величину экономических преступлений [6]: • несвоевременное государственное реаги- рование на изменение характера экономиче- Рис. 4. динамика выявленных лиц, совершивших преступления экономической направленности Источник: Состояние преступности в России за январь-декабрь 2020 года. URL: https://d-russia.ru/wp-content/ uploads/2021/02/december.pdf. 101728 64593 50212 49885 45262 48781 46952 47328 47134 44237 44072 -29,90% -36,50% -22,30% -0,70% -9,30% 7,80% -3,70% 0,80% -0,40% -6,10% -0,40% -40,00% -35,00% -30,00% -25,00% -20,00% -15,00% -10,00% -5,00% 0,00% 5,00% 10,00% 15,00% 0 20000 40000 60000 80000 100000 120000 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 значение прирост, (+/-) Кристина Владимировна Желябовская Научные записки молодых исследователей № 2/2021 58 ской преступности, которое происходит из-за отсутствия государственной системы кримино- логического мониторинга экономики; • сильное расслоение граждан государства по уровню дохода и низким жизненным уровнем большей части граждан государства; • существование обширных дискретных полномочий в руках некоторых должностных лиц; • отсутствие контроля за должностными ли- цами порождает вседозволенность; • нецелевое расходование бюджетных средств на федеральном, региональном и мест- ных уровнях; • асимметрия культурного развития общест- венности, неследование традициям, отсутствие нравственных качеств и множество других фак- торов. Сегодня государство должно позаботиться о предупреждении преступности экономической направленности. Предупреждение преступности представляет собой многоуровневую систему 43% 18% 39% количество предварительно расследованных преступлений в отчетном периоде количество преступлений, уголовные дела о которых приостановлены на основании пунктов 1-3 части 1 статьи 208 УПК РФ осталось в производстве Рис. 5. структура сведений о результатах расследования преступлений экономической направленности за 2020 г. Источник: Состояние преступности в России за январь-декабрь 2020 года. URL: https://d-russia.ru/wp-content/ uploads/2021/02/december.pdf. Рис. 6. Прогноз числа преступлений экономической направленности Источник: составлено автором на основе данных Генеральной прокуратуры РФ. 276435 202454 172975 141229 107797 112445 108754 105087 109463 104927 105480 y = -13698x + 222827 -50000 0 50000 100000 150000 200000 250000 300000 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 значение Линейная (значение) ЭКоноМиЧесКаЯ БеЗоПасностЬ / tAXes AnD tAXAtIon Научные записки молодых исследователей № 2/2021 59 государственных и публичных мер, направленных на выявление, ослабление и ликвидацию причин и условий преступлений [7]. По результатам проведенных исследований по развитию экономических преступлений на территории России можно предложить меры по минимизации экономических преступлений: 1. Необходимо усовершенствовать законо- дательную базу в области экономических пре- ступлений, которая также будет способствовать противодействию политической и экономической коррупции во власти, препятствующей принятию необходимых законов и последовательному при- менению действующего законодательства против теневого и криминального бизнеса. 2. Необходимо государству приложить усилия и обеспечить стабильность не только экономиче- скую, но и политическую. 3. Введение мониторинга состояния взаимо- действия подразделений служб экономической безопасности и противодействия коррупции УМВД Российской Федерации. 4. Реализация гибкой системы налогообложе- ния хозяйствующих субъектов. 5. Поддержка частного открытого предприни- мательства со стороны государства. 6. Осуществление государственными органа- ми профилактических мер и различных меропри- ятий по минимизации экономических преступле- ний и противодействие коррупции. Выводы Подводя итоги, можно сказать, что наиболее часто встречающиеся преступления в субъектах отечест- венной экономики являются должностными престу- плениями, труднодоказуемые, и зачастую не подпа- дают под действие Уголовного кодекса. Вот поэтому пока законодательство будет вносить изменения, приводящие уголовный кодекс в соответствие с требованиями современных финансовых реалий, хозяйствующим субъектам необходимо обеспечить такую систему внутреннего контроля, которая мето- дом оценки рисков способствовала бы уменьше- нию отрицательных результатов, как финансовых, так и нефинансовых. С развитием инновационных технологий в Рос- сийской Федерации, да и в мире в целом появляются новые виды преступлений в сфере экономического пространства. Для того чтобы государственные органы могли своевременно выявлять новые виды таких преступлений, необходимо ужесточение за- конодательства в киберпреступлениях, и престу- плений в цифровой экономике. Реализация предлагаемых мероприятий позволит государственным органам по борьбе с преступле- ниями экономической направленности и по проти- водействию коррупции на территории Российской Федерации улучшить не только деловой климат, но повысить уровень и качество жизнедеятельности граждан, что является основой устойчивого развития государства в мировом экономическом сообществе. Таблица 2 Прогнозные значения количества преступлений экономической направленности по рФ на 2021–2025 гг. Год Фактическое количество экономических преступлений, ед. Период, х Количество экономических преступлений, Y 2019 104 927 10 85 847 2020 105 480 11 72 149 2021 - 12 58 451 2022 - 13 44 753 2023 - 14 31 055 2024 - 15 17 357 2025 - 16 3659 Источник: составлено автором на основе данных Генеральной прокуратуры РФ. Кристина Владимировна Желябовская Научные записки молодых исследователей № 2/2021 60 список источников 1. Алябьева Т. С., Седых А. А. Экономическая преступность как угроза обеспечения экономической безопа- сности РФ. В сборнике трудов 8-й Международной молодежной научной конференции «Поколение бу- дущего: взгляд молодых ученых — 2019». Курск: Изд-во Юго-Западного государственный университета; 2019:12–18. 2. Николаева Ю. В., Гримальская С. А. Предупреждение экономической преступности: проблемы и пути их преодоления. Образование и право. 2020;(1):330–343. URL: http://elib.fa.ru/art2020/bv385.pdf. 3. Пшипий Р. К., Третьякова Ю. Д. Организация предупреждения правонарушений экономической направ- ленности. Экономика и предпринимательство. 2017;(6):894–898. URL: http://elib.fa.ru/art2017/bv1434.pdf. 4. Куракин А. В., Сухаренко А. Н. Современные уголовно-правовые средства нейтрализации угроз экономи- ческой безопасности России. Российская юстиция. 2020;(11):18–20. URL: http://elib.fa.ru/art2020/bv2642. pdf. 5. Еркеев И. Х. Преступность в сфере экономической деятельности и криминализация отношений как де- структивный фактор экономической безопасности. Вестник Уфимского юридического института МВД России. 2017;(9):58–60. 6. Багреева Е. Г., Крохина Д. А. Мошенник 2020: продукт реформы образования? Образование и право. 2020;(5):324–328. URL: http://elib.fa.ru/art2020/bv2224.pdf. 7. Елагина А. С. Интерпретация трендов уровня преступности: нормальные и шоковые изменения. Вопросы российского и международного права. 2018;8(11А):144–152. References 1. Alyabyeva T. S., Sedykh A. A. Economic crime as a threat to the economic security of the Russian Federation. In: Collection of works of the 8th International Youth Scientific Conference “Generation of the Future: View of Young Scientists — 2019”. Kursk: Publishing House of the South-West State University; 2019:12–18. (In Russ.). 2. Nikolaeva Yu.V., Grimalskaya S. A. Prevention of economic crime: problems and ways to overcome them. Obrazovaniye i pravo. 2020;(1):330–343. URL: http://elib.fa.ru/art2020/bv385.pdf. (In Russ.). 3. Pshipiy R. K., Tretyakova Yu. D. The organisation of prevention of economic offences. Ekonomika i predprinimatel’stvo. 2017;(6):894–898. URL: http://elib.fa.ru/art2017/bv1434.pdf. (In Russ.). 4. Kurakin A. V., Sukharenko A. N. Modern criminal law, means of neutralising threats to Russia’s economic security. Rossiyskaya yustitsiya. 2020;(11):18–20. URL: http://elib.fa.ru/art2020/bv2642.pdf. (In Russ.). 5. Erkeev I. Kh. Criminality in the sphere of economic activity and criminalisation of relations as a destructive factor of economic security. Vestnik Ufimskogo yuridicheskogo instituta MVD Rossii. 2017;(9):58–60. (In Russ.). 6. Bagreeva E. G., Krokhina D. A. Fraud 2020: A Product of Education Reform? Obrazovaniye i pravo. 2020;(5):324– 328. URL: http://elib.fa.ru/art2020/bv2224.pdf. (In Russ.). 7. Elagina A. S. Interpreting Crime Rate Trends: Normal and Shock Changes. Voprosy rossiyskogo i mezhdunarodnogo prava. 2018;8(11A):144–152. Кристина Владимировна Желябовская |