бизнес план. БП по производству ламп. Оао Электромеханика характеризуется абсолютно устойчивым, платежеспособным, прибыльным и рентабельным предприятием
 Скачать 25.61 Kb.
|
|
ОАО «Электромеханика» характеризуется абсолютно устойчивым, платежеспособным, прибыльным и рентабельным предприятием. Для того, чтобы предприятию не утратить свой финансово-экономический статус и достигнуть совершенствования результатов деятельности, финансовому менеджменту Общества необходимо постоянно изыскивать резервы увеличения прибыли. Резервы роста прибыли – это количественно измеримые возможности ее дополнительного получения. Существуют следующие резервы роста прибыли: увеличение объема и цены выпускаемой продукции, изменение ее ассортимента, снижение затрат выпускаемой продукции, а именно: материальных, трудовых, амортизации, условно-постоянных расходов и структурных сдвигов в товарной продукции. Самым оптимальным и целесообразным для исследуемого предприятия из перечисленных выше резервов был выбран резерв повышения прибыли за счет изменения ассортимента выпускаемой продукции, а именно – по долгосрочному контракту с ОАО «РЖД» выпуск люминесцентных ламп на базе уже имеющегося производства в активах предприятия. Реализация проекта по выпуску люминесцентных ламп в ОАО «Электромеханика» по указанному контракту предусматривает выпуск ламп в объеме 2100000 шт. Финансировать проект предполагается за счет собственных средств предприятия. Необходимость в организации производства выпуска люминесцентных ламп в ОАО «Электромеханика» для нужд с ОАО «РЖД» обусловлена рядом причин: 1. Практически полное отсутствие на данном сегменте рынка конкурентной борьбы в настоящий период. 2. Возможность выпускать на данном предприятии конечную продукцию и координировать все действия в пределах одного предприятия позволит в значительной степени улучшить финансово-экономические показатели работы (рентабельность, производительность труда, объемы производства и реализации). 3. Риск инвестиций является незначительным в связи со стабильной работой предприятия в настоящее время и высокой надежностью проекта в целом. Люминесцентные лампы применяются для освещения общественных и производственных помещений, таких, как медицинские, образовательные учреждения, вокзалы, учреждения, цеха и т.д. Приоритетность проекта определяется возможностью выпуска высококачественной конкурентоспособной электролампы с низкими затратами на организацию ее производства. Как известно, налаживание выпуска новых видов продукции на действующем предприятии обходится в среднем на 35% дешевле, чем при строительстве новых однотипных заводов. Кроме того, в ОАО «Электромеханика» существуют ремонтно-строительные подразделения с квалифицированным персоналом, а также имеются необходимые для установки линии площади, инженерные сети, свободные площадки для строительства промышленных сооружений, при необходимости. Для реализации проекта по выпуску люминесцентных ламп в ОАО «Электромеханика» необходимы дополнительные складские помещения, и транспортные средства. При установлении цены люминесцентных ламп Общество будет ориентироваться на цены основных российских конкурентов, а также на цены импортной лампы. У различных производителей внутри РФ цены сложились на уровне 2,9 – 5,01 долларов США за единицу (разница в цене зависит от вида лампы). Эти цены ниже на 25-28% импортируемой продукции. Потенциальные конкуренты ОАО «Электромеханика» в производстве люминесцентных ламп на внутреннем рынке являются: Электроламповый завод «Калашниково» Томский завод светотехники. Анализ импорта показывает, что крупнейшими странами-поставщиками осветительного оборудования Китай (26,5%), Швейцария (8,9%), Турция (10%). Основой технологического процесса является линия производства люминесцентных ламп. Монтаж линии будет осуществляться в имеющемся производственном помещении площадью 1789 м2 имеющем балансовую стоимость 471,62 тыс. руб. Данное помещение первоначально уже использовалось для организации производства электроламп, однако из-за изменения рыночной конъюнктуры предприятие отказалось от подобного проекта и в течении трех лет площадь использовалась не по назначению. Ввиду особенности производственного процесса, помещение будет снабжено системой противопожарной безопасности, а также будет функционировать необходимая коммуникационная инфраструктура, а именно электро-, тепло- и водоснабжение, а также телефонная связь. При необходимости будет произведена необходимая адаптация под условия работы цеха. Оценка необходимых капитальных вложений приведена в таблице 24 Таблица 24. Оценка стоимости проекта выпуска люминесцентных ламп, тыс. руб.
Для организации производства люминесцентных ламп потребуются дополнительные переменные затраты (заработная плата рабочих, стоимость материальных ресурсов, расход электроэнергии, теплоэнергии, сжатого воздуха, воды). Увеличится и часть условно-постоянных затрат, а именно появятся расходы на содержание цеха и заработная плата обслуживающего персонала и руководящих работников. Расчет переменных затрат приведен в таблице 25. Таблица 25. Прямые-переменные издержки на 1000 шт люминесцентных ламп
Для работы участка потребуются материалы на содержание здания и оборудования услуги вспомогательного персонала. Также потребуется привлечение к работе специалистов, ИТР и руководителей. Кроме цеховых расходов необходимо учесть общехозяйственные расходы (содержание аппарата управления комбината, содержание бухгалтерии, службы снабжения и сбыта, службы качества, содержание территории комбината и прочие накладные расходы) по расчетам в случае реализации проекта общехозяйственные расходы составят 12% к цеховой себестоимости продукции. Внепроизводственные расходы, связанные с реализацией продукции составят 2% к производственной себестоимости. В табл. 26 приводятся постоянные расходы участка люминесцентных ламп. Таблица 26. Прямые - постоянные издержки на производство люминесцентных ламп, руб.
Из таблицы 26 видно, что после реализации проекта ОАО «Электромеханика» ежемесячно потребуется 488,1 тыс. руб. на содержание участка люминесцентных ламп. Предполагаемая калькуляция себестоимости люминесцентных ламп приведена в таблице 27 Таблица 27. Калькуляция себестоимости люминесцентных ламп, 1000 шт.
Продолжение таблицы 27
Из приведенной калькуляции видно, что себестоимость одной люминесцентной лампы составит 80,97 руб. Рыночная цена люминесцентной лампы на внутреннем рынке составляет около 110 руб. В результате на каждую единицу можно получить прибыль в размере 29,03руб. при этом рентабельность продукции составит 36%. Далее рассчитаем прирост товарной продукции в результате реализации проекта. Так как годовой объем люминесцентных ламп составляет 2100 тыс. шт, а норма расхода комплексного сырья составляет 1,01 м2/ед, то прирост реализации будет равняться: DВП = 2100000* 110,00 - 2100000*1,01*24,24 = 179586,96 тыс. руб. Дополнительные затраты на выпуск продукции при условии, что сумма общехозяйственных и коммерческих расходов не изменится составят: DС = 2100000*70,88 - 2100000/1,01*17,06 = 113376,71тыс. руб. Прирост прибыли от реализации проекта составит: DП = 179586,96 - 113376,71 = 66210,25 тыс. руб. Амортизационные отчисления на производственное оборудование составит при линейном методе начисления на активную часть 10% в год, на здания 3% в год. В результате в год амортизация составит: А = 42019*10% + 14100*3% = 4624,90 тыс. руб. Определим срок окупаемости проекта: Ток = 56119,00/ (66210,25+4624,90) = 0,79 года Из приведенных расчетов видно, что в результате реализации проекта прирост реализации продукции на ОАО «Электромеханика» составит 179586,96 тыс. руб., прирост прибыли составит 60210,25 тыс. руб. Проект окупится за 10 месяцев, что говорит о высокой эффективности вложенных средств. Таким образом, будет достигнута конечная цель вложения реальных инвестиций на предприятии, которой является получение максимальной прибыли, а на ее основе – совершенствование финансового состояния предприятия ОАО «Электромеханика» на перспективу. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||