Задачи налоги. Налоги задача. Определение налогооблагаемой базы по ндс, акцизам, налогу на прибыль Расчет суммы ндс, акцизов и налога на прибыль
 Скачать 20.71 Kb.
|
|
Определение налогооблагаемой базы по НДС, акцизам, налогу на прибыль Расчет суммы НДС, акцизов и налога на прибыль Решить задачи: 1. «Алтай» занимается продажей меда, который закупается на пасеках Алтайского края. Выручка от продажи меда в текущем году составила 1000 000 руб. Себестоимость проданного меда – 500 000 руб. Расходы предприятия включают в себя: - зарплату персонала и начисленные на нее страховые взносы во внебюджетные фонды – 100 000 руб.; - плату за аренду торговых помещений – 200 000 руб. В прошлом году предприятие получило налоговый убыток в сумме 40 000 руб. Составить расчет по налогу на прибыль за год. Распределить по бюджетам. 2. Организация занимается изготовлением и продажей пончиков. Данные о финансовых результатах за текущий год приведены ниже. Все суммы показаны без НДС. Было продано пончиков на сумму 1000 000 руб. На производство этих пончиков было израсходовано муки, масла и прочих материалов на сумму 200 000 руб. Организации дополнительно пришлось заплатить своим поставщикам штраф в размере 10 000 руб. за несвоевременную оплату приобретенных материалов. Работникам предприятия была начислена зарплата – 300 000 руб. Дополнительно на зарплату были начислены страховые взносы – 90 000 руб. Амортизация оборудования по производству пончиков составила 122 000 руб. Расходы по аренде производственного помещения – 130 000 руб. Также было получено 50 000 руб. в виде банковских процентов от размещения своих свободных средств на банковском депозите. В прошлом году организация получила 100 000 руб. убытка по данным налоговой декларации. Составить расчет по налогу на прибыль за год. Распределить по бюджетам. 3. 15.01.20ХХ предприятием приобретены и оприходованы производственные материалы на сумму 480 000 руб., в том числе НДС. 30.03.20ХХ предприятие внесло предоплату за основные средства производственного назначения в сумме 600 000 руб. и получило счет-фактуру от поставщика на аванс. 31.03.20ХХ предприятие приобрело партию импортных товаров на сумму 354 000 руб. Выручка от реализации российских товаров составила 1 485 000 руб., в том числе НДС. Определить величину НДС к уплате в бюджет. 4. 15.01.20ХХ предприятием приобретены и оприходованы производственные материалы на сумму 390 000 руб., в том числе НДС. 30.03.20ХХ предприятие внесло предоплату за основные средства производственного назначения в сумме 588 000 руб. и получило счет-фактуру от поставщика на аванс. 31.03.20ХХ предприятие приобрело партию импортных товаров на сумму 354 000 руб. Выручка от реализации российских товаров составила 1 440 000 руб., в том числе НДС. Определить величину НДС к уплате в бюджет. 5. Рассчитать акциз на реализованную партию алкогольной продукции (с объемной долей этилового спирта до 9%) в количестве 500 л за октябрь 20ХХ, шампанского 250 л. 6. Рассчитать акциз на реализованную партию в количестве табачных изделий за октябрь 20ХХ сигары 350 шт., сигареты 14500 шт., табак курительный 16 кг. 7. Определить налоговую базу и сумму акциза по реализованной табачной фабрикой оптовой организации партии сигарет в количестве 6 тыс. пачек. Максимальная розничная цена, указанная табачной фабрикой на каждой пачке, 80 руб. (в пачке содержится 20 штук сигарет). 8. ПАО «Торговый дом Базилио» занимается продажей кормов для кошек и собак. Выручка от продажи кормов в текущем году составила 12 млн. руб. (в том числе НДС – 2 млн. руб.). Себестоимость проданных кормов – 6 млн. руб. (в том числе НДС – 1 млн. руб.). Прочие расходы ЗАО включают в себя: амортизацию основных средств – 400 тыс. руб.; зарплату персонала – 800 тыс. руб.; страховые взносы, начисленные на зарплату – 200 тыс. руб.; аренду торговых помещений (без НДС) – 1 млн. руб. В прошлом году ПАО получило налоговый убыток в сумме 1,4 млн. руб. Составьте расчет по налогу на прибыль и определите сумму налога. Рассчитать суммы налога, зачисляемые в федеральный и региональный бюджеты. Критерии оценки: Отметку «5» - получает обучающийся, если его письменная работа, практическая деятельность в полном объеме соответствует учебной программе, допускается один недочет (правильный полный ответ, представляющий собой связное, логически последовательное сообщение на определенную тему, умения применять определения, правила в конкретных случаях.). Отметку «4» - получает обучающийся, если его письменная работа, практическая деятельность или ее результаты в общем соответствуют требованиям учебной программы, но имеются одна или две негрубые ошибки, или три недочета (правильный, но не совсем точный ответ). Отметку «3» - получает обучающийся, если его письменная работа, практическая деятельность и ее результаты в основном соответствуют требованиям программы, однако имеется: 1 грубая ошибка и два недочета, или 1 грубая ошибка и 1 негрубая, или 2-3 грубых ошибки, или 1 негрубая ошибка и три недочета, или 4-5 недочетов (правильный, но не полный ответ, допускаются неточности в определении понятий или формулировке правил). Отметку «2» - получает обучающийся, если его письменная работа, практическая деятельность и ее результаты частично соответствуют требованиям программы, имеются существенные недостатки и грубые ошибки. |