Методичка КР по Э.фирмы (3). Основными этапами (задачами) выполняемого расчета являются
 Скачать 0.61 Mb.
|
|
1 ЗАДАНИЕ Одна из целей учебного курса «Экономика фирмы» - формирование навыков применения теоретических знаний при решении практических задач управления развитием предприятия. Для реализации этой цели студентам предлагается выполнить соответствующее практическое задание в форме курсовой работы. По своей сути выполняемый расчет представляет собой технико-экономическое обоснования создания нового производственного предприятия. Одновременно при выполнении расчета потребуется умение самостоятельно использовать справочную, нормативную, бухгалтерскую и финансовую информацию. Курсовая работа выполняется с использованием таблиц Excel. Объектом анализа является производственное предприятие. Производственная программа этого предприятия (ассортимент выпускаемой продукции) выбирается студентом самостоятельно и согласуется с преподавателем. Основными этапами (задачами) выполняемого расчета являются: 1. Расчет потребности в оборудовании на базе исходной информации; 2. Расчет потребности в основных средствах на базе исходной информации; 3. Расчет потребности во внеоборотных активах на базе исходной информации; 4. Расчет потребности в трудовых ресурсах; 5. Расчет фонда оплаты труда; 6. Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции; 7. Расчет себестоимости единицы продукции; 8. Расчет финансовых результатов организации; 9. Расчет безубыточного объема реализации; 10. Определение запаса финансовой прочности; 11. Расчет потребности в оборотных средствах; 12. Расчет потребности в имуществе предприятия; 13. Формирование источников финансирования; 14. Формирование баланса хозяйственных средств организации; 15. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности организации. Структура курсовой работы: Введение. 1. Теоретическая часть. Выводы по 1 части. 2. Расчетная часть. Выводы по 2 части. Заключение. Во введении должна быть кратко изложена бизнес-идея инвестиционного предложения по созданию производственного предприятия. Формулируются цель и задачи и общая логика курсовой работы. Объем введения не должен превышать 2-4 страницы. В теоретической части курсовой работы углубленно рассматривается один из вопросов, раскрывающих содержание конкретной темы курса "Экономика фирмы". В расчетной части приводятся расчеты, графики, таблицы и т.п. Расчетная часть работы выполняется с использованием программного продукта "MicrosoftExcel". 2 Теоретическая часть Возможные темы теоретической части: 1. Производственный потенциал предприятия 2. Предпринимательство, предпринимательский риск 3. Организационно-правовые формы предприятий 4. Организационно – правовые формы предприятий 5. Организация производственного процесса на предприятии 6. Организационные структуры предприятия и принципы управления 7. Основные средства 8. Нематериальные активы фирмы 9. Оборотные средства предприятия 10. Планирование хозяйственной деятельности предприятия 11. Производственная мощность и производственная программа предприятия 12. Основы нормирования труда на предприятии. 13. Персонал и производительность труда 14. Оплата труда на предприятии, ее основные формы и системы 15. Затраты, расходы и себестоимость продукции 16. Доходы, прибыль предприятия и рентабельность производства Текст набирается шрифтом TimesNewRoman размером 12 пт с полуторным межстрочным интервалом, заголовки – 14 пт. Текст работы выравнивается по ширине. Заголовки – по центру. Нумерация страниц – внизу по центру. Работа должна содержать автоматическое оглавление. Поля: – 20 мм; – 20 мм; – 10 мм; – 20 мм. В тексте должны содержаться ссылки на используемые источники. Ссылки на источники оформляются в квадратных скобках. Номер ссылки соответствует номеру данного источника в списке литературы. Нумерация таблиц, графиков и рисунков сквозная, включает в себя номер раздела/главы работы и номер таблицы, графика, рисунка в данном разделе/главе. Подпись рисунков, графиков, диаграмм – под рисунком (графиком, диаграммой) по центру, шрифт основного текста. Название таблицы помещают над таблицей слева в одну строку с ее номером через тире. В случае переноса таблицы на следующую страницу необходимо подписывать продолжение таблицы и ее номер. В заголовках, подписях рисунков, графиков, диаграмм точки в конце текста не ставятся. Вставка отсканированных элементов недопустима. 3 Методические указания по выполнению курсовой работы Для реализации производственной программы по выпуску заданного объема продукции необходимо располагать ресурсами: материально-вещественными, трудовыми, финансовыми, информационными. Расчет потребности в имуществе организации. Все имущество предприятия, необходимое и достаточное для реализации планового задания, состоит из внеоборотных и оборотных активов. В структуре внеоборотных активов на производственном предприятии определяющая роль принадлежит основным средствам. Расчет потребности во внеоборотных активах. Внеоборотные активы предприятия составляют ту часть его имущества, срок полезного использования которой превышает 12 месяцев. Структура внеоборотных активов представлена нематериальными активами, основными средствами и незавершенным строительством. Расчет потребности в основных средствах. В данной курсовой работе основные средства представлены тремя группами: - оборудование (например, токарное, фрезерное, шлифовальное), - транспортные средства, - вычислительная техника. Расчет потребности в оборудовании. Основную долю в структуре основных средств составляет технологическое оборудование. Необходимое количество оборудования определяется технологией производства и объемом производимой продукции. Суммарная стоимость технологического оборудования К осн 0 , тыс. р.: , об осн 0 то i n Ц m К обi где m 0 число технологических операций; обi Ц цена единицы оборудования, используемого на i- той операции, тыс. р., i n об необходимое количество единиц оборудования на i-той операции. Необходимое количество оборудования определяется по каждой технологической операции с учетом эффективного фонда времени работы оборудования. 4 Необходимое (расчетное) количество единиц оборудования на i-той операции i n об , шт.: об эф опер пл i об F t N n i i где опер t – время обработки изделия или услуги на i-том оборудовании, операционное время час/шт. или мин./шт. (условно принято, что технологическая трудоемкость i-той операции равна операционному времени обработки изделия на i-той операции); N пл планируемый объем производства в рассматриваемом периоде, шт/год.; об F эф – эффективный фонд времени работы единицы технологического оборудования, ч/год или мин./год. Принятое количество единиц оборудования округляется до целых единиц в большую сторону от расчетного количества. Количество единиц оборудования по каждой операции и суммарная балансовая стоимость технологического оборудования должны быть представлены в таблице. Первоначальная стоимость основных средств складывается из цены покупки оборудования и затрат на приведение его в работоспособное состояние. В структуре первоначальной стоимости оборудования его цена составляет 75-85%, таким образом, суммарная первоначальная стоимость оборудования составит 117-133% от первоначальной стоимости. Стоимостная структура основных средств предприятия В структуре основных средств предприятия оборудованию принадлежит определяющая роль и оно составляет 72% от основных средств. Используя исходные данные можно определить стоимость транспортных средств и вычислительной техники. Расчетные данные сводятся в таблицу. Наименование показателя Условные обозначения Единица измерения Численное значение для i- ой технологической операции 1. Технологическая трудоемкость опер t Час./шт 2. Планируемый объем производства N пл Шт/год 3. Эффективный фонд времени работы единицы оборудования об F эф Час/год 4. Коэффициент сменности работы оборудования dcм 5. Расчетное количество единиц оборудования необходимое на данной операции i n об Шт. 6. Принятое количество единиц оборудования необходимое на данной операции прин обi n Шт. 7. Цена единицы оборудования, используемого на данной операции обi Ц Тыс.руб./шт 8. Суммарная стоимость оборудования, используемого на данной операции К осн 0 Тыс.руб. 9. Суммарная первоначальная стоимость оборудования первi К Тыс.руб. 5 Наименование Стоимость, руб. Удельный вес, % 1. Оборудование, в т.ч.: 72 1.1. 1.2. 1.3. 2. Транспортные средства 19 3. Вычислительная техника 9 Потребность в основных средствах 100,00% Часть стоимости основных средств будет перенесена на произведенную за год продукцию в виде амортизационных отчислений в структуре себестоимости, а оставшаяся часть будет учитываться в составе имущества на конец периода в балансе предприятия. Расчет потребности в нематериальных активах, средствах, иммобилизованных в незавершенном строительстве организации Наибольший удельный вес составляют основные средства – 87 %. Нематериальные активы по условию задания составляют 2 %, а незавершенное строительство - 11 %. В составе незавершенного строительства учитывается оборудование приобретенное, но еще не установленное и не приведенное в работоспособное состояние. Эта статья внеоборотных активов характеризует резервные производственные мощности предприятия, которые будут использованы в будущих периодах. Используя исходные данные можно определить стоимость нематериальных активов и незавершенного строительства. Расчетные данные необходимо свести в таблицу. Наименование Стоимость, руб. Удельный вес, % Нематериальные активы 2 Основные средства 87 Незавершенное строительство 11 Потребность во внеоборотных активах 100,00% Расчет потребности в трудовых ресурсах Списочная численность администрации и вспомогательных рабочих определяется штатным расписанием (см. исходные данные в таблице ниже), а основных производственных рабочих (Ч осн ,) определяется по следующей формуле: , m вн раб 0 пл осн эф k F t N Ч штучн где эф раб F – эффективный фонд времени одного работника в рассматриваемом периоде, ч./год; k вн – коэффициент выполнения норм; штучнi t – штучное время на i-той операции, час/шт.; которое рассчитывается по формуле: отд обс опер штучн t t t t ; где обс t - время обслуживания рабочего места на i-той операции, час/шт. (составляет 12% оперативного времени); отд t - время на отдых и личные надобности на i-той операции, час/шт.(составляет 10% оперативного времени). Расчет численности основных производственных рабочих необходимо представить в виде таблицы. 6 Списочная численность основных производственных рабочих: опер t обс t отд t шт t шт год t N расч осн Ч прин осн Ч Состав персонала в соответствии с их функциями в процессе производства и реализации продукции представлен данными в таблице «Штатное расписание». Должность Количество, чел Удельный вес в общей численности, % Генеральный директор 1 Главный бухгалтер 1 Главный технолог 1 Основные производственные рабочие: Вспомогательные рабочие Водитель 1 Уборщик 1 ИТОГО 100,00% Расчет текущих затрат на производство и реализацию продукции Для целей управления в бухгалтерском учете организуется учет затрат по статьям калькуляции. Перечень статей затрат устанавливается организацией самостоятельно в соответствии с отраслевыми особенностями. Организации машиностроительного комплекса, осуществляющие промышленную деятельность, используют типовую группировку затрат, которая содержит следующие статьи: 1) сырье и материалы; 2) возвратные отходы (вычитаются); 3) покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних организаций; 4) топливо и энергия на технологические цели; 5) заработная плата основных производственных рабочих; 6) отчисления на социальные нужды; 7) расходы на подготовку и освоение производства; 8) общепроизводственные расходы; Производственная себестоимость 9) общехозяйственные расходы; 10) потери от брака; Полная производственная себестоимость продукции; 11) коммерческие расходы; Итого коммерческая себестоимость продукции. В отчете о прибылях и убытках предприятие в соответствии с выбранной учетной политикой может рассчитывать сокращенную (частичную) производственную себестоимость продукции. При этом, общехозяйственные расходы делят на условно-переменные и условно- постоянные. Условно-переменная составляющая «Общехозяйственных расходов» учитывается в составе себестоимости, а условно-постоянная в составе «Управленческих расходов». 7 Производственная себестоимость ( ПР С ). Расчет затрат на сырье, материалы и комплектующие изделия ( СМ С ). В данном разделе осуществляется расчет необходимого количества сырья и материалов для производства заданного объема продукции в натуральном и стоимостном измерении. Здесь, также, учитываются вспомогательные материалы и покупные комплектующие изделия. Транспортно- заготовительные расходы (ТЗР), связанные с доставкой и складированием материалов составляют 10-15% от цены соответствующего материала. Покупными комплектующими считается то, что не проходит на данном предприятии обработку, а включается в изделие в том виде, в каком приобретено. Результаты расчета должны быть представлены в таблице. Наименование Назначение Ед. изм. Расход на одно издел. Цена, руб./ед. Затраты на единицу прод., руб. Сумм. затраты за мес., руб. Сумм. затраты за год, руб. Основные материалы Вспомогательные материалы Покупные комплектующее Итого Итого с учетом ТЗР Расчет затрат на заработную плату основных производственных рабочих с отчислениями В себестоимости продукции затраты труда производственных рабочих учитываются в форме основной и дополнительной заработной платы. Годовая величина затрат на основную и дополнительную заработную плату составляет фонд оплаты труда. Он рассчитывается на основе штатного расписания, системы оплаты труда, тарифов и расценок, а также на основе анализа количества, качества и сложности труда. Фонд оплаты труда (ФОТ) определяется следующим образом: Оплата за труд (тарифный фонд). Если рабочий является сдельщиком, то его труд оплачивается исходя из количества выработанной им продукции. Это называется системой сдельной оплаты труда. Тарифный фонд рабочих-сдельщиков равен произведению тарифной ставки (за единицу произведенной продукции) и количества произведенной продукции. Годовые затраты на заработную плату основных производственных рабочих-сдельщиков по тарифу рассчитывают по формуле: зп n i раб осн Т С N ЗП 1 пл где зп С – расценка за единицу продукции при обработке на i-той операции, N пп – количество произведенной продукции; п – количество операций технологического процесса изготовления продукции. Кроме заработной платы по тарифу рабочие получают премии ( ПР раб осн ЗП ) за качество выполненной работы. Годовой размер премии основных производственных рабочих рассчитывается по формуле: прем раб осн Т раб осн ПР К ЗП ЗП 8 прем К - коэффициент, учитывающий премии по премиальной системе (в диапазоне 0,1-0,4). Результаты расчета должны быть представлены в таблице. Должность Премия Форма оплаты труда Расценка за единицу продукции, руб./шт. Количество произведенной продукции, шт. Заработная плата за месяц руб\мес Директор оклад - - Главный бухгалтер оклад - - Главный технолог оклад - - Основные рабочие сдельная Вспомогательные рабочие сдельная Водитель оклад - - Уборщица оклад - - ИТОГО Годовой фонд оплаты труда рабочих равен сумме тарифного фонда, доплат, надбавок, премий и оплаты за отпуск и выполнение государственных обязанностей. Также не забудьте учесть районный коэффициент, если это необходимо. Годовой фонд оплаты труда рассчитывается по формуле: ) 1 ( ) 1 ( доп прем Т раб осн ЗПор К К ЗП ФОТ С К доп – коэффициент, учитывающий выплаты за тот период, который сотрудник временно не работал по уважительным причинам (отпуск, выполнение государственных обязанностей простои в работе не по вине работника и т. д.), принимается в диапазоне 0,1-0,2. Для того чтобы рассчитать среднегодовую зарплату одного рабочего, необходимо разделить годовой фонд оплаты труда на списочную численность рабочих. Аналогично, но с использованием месячного фонда оплаты труда, можно рассчитать среднемесячную зарплату одного рабочего. Затраты на социальные отчисления ( ЗПотч С ) Характер отчисления % Фонд социального страхования 2,9 Пенсионный фонд 22 Фонд обязательного медицинского страхования 5,1 Итого 30 Общепроизводственные затраты Общепроизводственные расходы (ОПР), включают затраты по содержанию помещений, а также затраты связанные с организацией, обслуживанием и управлением производством. Сюда входит ряд статей: расходы по эксплуатации машин и оборудования износ основных средств производственного назначения; затраты на ремонт основных средств; 9 расходы по управлению (заработная плата персонала, обслуживающего производство с отчислениями на социальное страхование); хозяйственные расходы (отопление, освещение, содержание помещений, арендная плата за основные средства) и др ОПР являются условно-постоянными затратами, т.к. они напрямую не зависят от объема выпуска продукции. Эти выплаты будут производиться в полном размере даже при значительном снижении объемов производства продукции. В курсовой работе общепроизводственные расходы составляют 10% от з/п основных рабочих. Общезаводские (общехозяйственные) расходы (Сох) К ним относят расходы для нужд управления организацией, не связанных непосредственно с производственным процессом: административно-управленческие расходы; расходы на содержание общехозяйственного персонала, не связанного с производственным процессом; амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения; арендная плата за помещения общехозяйственного назначения; расходы на оплату информационных, аудиторских, консультационных и других подобных услуг; другие аналогичные по назначению управленческие расходы. Общехозяйственные расходы рассчитываются аналогично общепроизводственным (8% от заработной платы основных рабочих). Они также являются условно-постоянными затратами, и напрямую не зависят от объема выпуска продукции. Производственная себестоимость включает затраты на сырье и материалы, затраты на оплату труда, общепроизводственные и общехозяйственные расходы. Коммерческая (полная) себестоимость. Она включает производственную себестоимость и коммерческие расходы. К коммерческим (внепроизводственным) расходам относят: расходы на рекламу (в том числе в печатных изданиях, телевизионная реклама, радиореклама, реклама на щитах и световых экранах); расходы на оформление буклетов своей продукции; расходы на проведение маркетинговых исследований и поиск новых покупателей; расходы на создание собственных торговых точек; оплата услуг юриста, нотариуса и др. Коммерческие расходы в курсовой работе рассчитываются как 5% от производственной себестоимости. Определение цены продукции. Цена продукции определяется как сумма общих издержек производственного и непроизводственного характера и прибыли. Прибыль определим через рентабельность продукции. как отношение прибыли от продаж к ее себестоимости. Допустимый диапазон рентабельности продукции составляет 15-30%. Расчет безубыточного объема реализации. Точка безубыточностиотражает уровень физического объема продаж при котором выручка от реализации продукции (услуг) совпадает с затратами производства. 10 Если в точке безубыточности объем производства (продаж) принять за без Q ,затраты производства – С, постоянные затраты (затраты, которые не зависят от лбъема производства) – пост И , цену единицы продаваемого товара – Ц, средние (на единицу товара) переменные издержки (затраты, которые прямо пропорциональны объему производства) – ср пер И , то равенство выручки от реализации затратам на производство, можно записать следующим образом C Q без Ц Затраты производства состоят из постоянных и переменных, поэтому ср пер без пост И И Q C . Таким образом ср пер без , пост без И И Ц Q Q ; ср пер пост без И Ц И Q . Проект эффективен только в случае, когда фактический объем продаж больше безубыточного. Таким образом, из анализа безубыточности можно сделать следующие практические выводы: высокая точка безубыточности нежелательна, поскольку при ней фирма становится зависимой от изменений уровня производства (реализации продукции); чем выше постоянные затраты, тем выше точка безубыточности; чем значительнее разность между ценой единицы реализуемой продукции и переменными затратами, тем ниже точка безубыточности. По точке безубыточности можно судить о риске проекта. Чем ниже точка безубыточности относительно фактического объема производства, тем более устойчив проект к изменениям внешней и внутренней среды, а, значит, и менее рискован. Запас надежности (устойчивости) в отношении объема производства определяется уровнем использования проектной мощности в точке безубыточности и предполагаемым ее полным освоением, то есть 100%−Тб. факт без Q Q ЗУ 1 100%, где факт Q - фактический объем продаж. Достаточным считается запас прочности (устойчивости) не ниже 20-30%. 11 Калькуляция на изделие № п/п Наименование статьи затрат Обозначение Сумма затрат на единицу Сумма затрат в месяц Сумма затрат в год Доля статей затрат в цене Доля статей затрат в себестоимости 1 Сырье и материалы Ссм 3 Основная и дополнит, заработная плата рабочих Сзп 4 Отчисления на социальные нужды Сотч 6 Общепроизводственные (накладные) расходы Снр 7. Общехозяйственные расходы: Сох 8. Производственная себестоимость Спр 9. Коммерческие расходы Ском 10. Полная себестоимость Сполн 100% 11. Прибыль П 12. Цена Ц 100% 13. НДС (20% от цены) 14. Продажная цена с НДС РАСЧЕТ ДОХОДОВ, ПРИБЫЛИ, РЕНТАБЕЛЬНОСТИ Если расчетная цена одного изделия составляет Ц руб. В месяц при объеме производства в N штук, выручка предприятия должна составить (Ц∙N) руб. Анализ прибыли Основные показатели деятельности предприятия по производству изделий по полной себестоимости необходимо представить в виде таблицы № п/п Наименование статьи доходов, затрат Сумма затрат (доходов) на единицу Сумма затрат (доходов) в мес. Сумма затрат (доходов) в год 1. Выручка от реализации продукции 2. Полная себестоимость 3. Прибыль от продаж 4. Прибыль до налогообложения 5. Налог на прибыль 6. Чистая прибыль 7. Рентабельность продукции по чистой прибыли (чистая прибыль / полную себестоимость х 100%) Ставка налога на прибыль – 20%. 12 Анализ рентабельности продукции. Для сравнения определяем рентабельность продукции по валовой и чистой прибыли: (валовая прибыль / полную себестоимость х100 % и чистая прибыль / полную себестоимость х100 %, соответственно) и рентабельность продукции по прибыли от продаж (прибыль от продаж / полную себестоимость х100 %). Расчет потребности в оборотных средствах для производства планового объема продукции. При планировании потребности в оборотных средствах применяют три метода: аналитический, коэффициентный и метод прямого счета. Аналитический и коэффициентный методы применяют на предприятиях, которые стабильно работают более одного года, имеют статистические данные за прошлые периоды об изменении величины оборотных средств. Аналитический метод применяется в том случае, когда в планируемом периоде не предусмотрено существенных изменений в условиях работы предприятия по сравнению с предшествующим. В этом случае, расчет норматива оборотных средств осуществляется укрупнено учитывая соотношение между темпами роста объема производства и размера нормируемых оборотных средств в предшествующем периоде. При коэффициентном методе новый норматив определяется на базе старого, путем внесения в него изменений с учетом условий производства, снабжения, реализации продукции и др. Для этого запасы и затраты подразделяются на зависящие непосредственно от изменения объема производства (сырье, материалы, затраты на незавершенное производство, готовая продукция на складе) и не зависящие от него (запчасти, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, расходы будущих периодов). По первой группе потребность в оборотных средствах определяется исходя из их размера в отчетном году и темпов роста производства продукции в планируемом. По второй группе – потребность планируется на уровне их среднестатистических остатков за ряд лет. Возможно использование рассмотренных методов в сочетании. Метод прямого счета предусматривает обоснованный расчет запасов по каждому элементу оборотных средств путем нормирования. Метод трудоемкий, используется при организации новых предприятий и уточнении потребности в оборотных средствах - на действующих. В процессе нормирования оборотных средств разрабатываются обоснованные нормы и нормативы. Норма запаса характеризует минимальный размер запасов товарно-материальных ценностей, выраженных, как правило, в днях. Норматив оборотных средств представляет минимальную потребность в оборотных средствах в денежном выражении, обеспечивающую нормальное функционирование предприятия. Содержание метода предусматривает выполнение следующих этапов работ: 1.Разработка норм запаса по отдельным важнейшим видам запасов. 2.Расчет среднесуточного расхода запасов сырья на основе годового расхода по смете затрат на производство. дн с ед с Т N Ц Р Р , где ед Р – расход данного вида сырья (материала, комплектующих) на одно изделие; с Ц – цена данного вида сырья; Т дн – количество рабочих дней в периоде 3. Определение норматива оборотных средств по каждому элементу. Норматив производственных запасов зависит от среднесуточного потребления сырья, материалов топлива и нормы запаса в днях: Норматив оборотных средств в запасах сырья ( пз О ) определяется по формуле техн стр тек подг тр с пз Т Т Т Т Т Р О ( ) где тр Т – транспортный запас; подг Т – подготовительный запас, тек Т – текущий складской запас; стр Т - страховой (гарантийный запас); техн Т – технологический запас. В исходных данных приводится значение всех видов запасов сырья и материалов в днях. 13 № Наименование Назначение Запасы Основные материалы Ттранс Ттек Тстр 6 30 10 Вспомогательные материалы 4 10 4 Покупные комплектующее 4 20 10 Результаты расчета норматива оборотных средств в запасах сырья, основных материалов и покупных полуфабрикатов необходимо представит в виде таблицы. № Наименование Назначение Ед. изм. Расход на одно изделие Цена, руб./ед. Запасы Среднесу- точный расход Запас в днях Норматив оборотных средств в запасах сырья Основные материалы Вспомогательные материалы Покупные комплектующее Норматив оборотных средств на остатки готовой продукции определяется как произведение нормы оборотных средств в днях и однодневного выпуска товарной продукции в предстоящем году по производственной себестоимости по формуле; Т Т N Ц О гп пл РП гп где гп О - норматив оборотных средств на готовую продукцию, руб.; пл РП N Ц – объем реализованной продукции в планируемом году, руб.; гп Т — норма оборотных средств на готовую продукцию, дней (принять 15 дней). Норматив оборотных средств на остатки дебиторской задолженности определяется как произведение нормы оборотных средств в дебиторской задолженности в днях и однодневной выручки от реализации продукции в предстоящем году по формуле Т Т N Ц О дз пл РП дз где дз О - норматив оборотных средств на готовую продукцию, руб.; пл РП N Ц – объем реализованной продукции в планируемом году, руб.; T — количество рабочих дней в периоде; дз Т — норма оборотных средств в дебиторскую задолженность (период погашения дебиторской задолженности), дней (принять 30 дней). 14 4 .Общая потребность в оборотных средствах или общий норматив оборотных средств определяется как сумма частных нормативов каждому элементу. гп пз oc О О О дз О где пз О – норматив производственных запасов (остатки сырья и материалов на конец периода); гп О – норматив готовой продукции (остатки готовой продукции на конец периода); дз О – норматив дебиторской задолженности (остатки дебиторской задолженности на конец периода). Потребность в денежных средствах планируется на уровне 3-7% от величины оборотных средств предприятия. На основе произведенных расчетов составляется таблица. Состав оборотных средств Условное обозначение Стоимость, в тыс. руб. Структура, % Сырье, материалы СМ О Готовая продукция ГП О Дебиторская задолженность ДЗ О Денежные средства ДС О Итого оборотные активы ОБА О Формирование имущества предприятия. Имущество предприятия представлено его активами. Активы баланса состоят из внеоборотных и оборотных активов. Состав и структура активов баланса должно быть представлено в виде таблицы. Статьи актива Условное обозначение Стоимость, в тыс. руб. Структура, % Внеоборотныве активы, в т.ч. на: Нематериальные активы О нма Основные средства О ос Незавершенное строительство О нс Итого внеоборотные активы О воба Сырье, материалы О пз Готовая продукция О гп Дебиторская задолженность О дз Денежные средства О дс Итого оборотные активы О оба Итого активы АБ Расчет источников финансирования. В пассивах баланса отражаются источники финансирования хозяйственной деятельности предприятия. В стартовом балансе финансирование проекта осуществляется за счет средств уставного капитала. 15 Таблица. Пассив баланса. Статьи пассива Структура пассивов Структура заемного капитала Собственный капитал: 50% -Уставный капитал -Нераспределенная прибыль Заемный капитал: 50% Долгосрочный капитал 20% от заемного капитала Краткосрочный капитал 80% от заемного капитала - Краткосрочные кредиты банков 14% - Кредиторская задолженность 66% Итого пассивы 100% 100% Построение баланса хозяйственных средств предприятия на начало хозяйственной деятельности. Баланс предприятия состоит из активов и пассивов. Актив Код показателя На начало отчётного года На конец отчётного года 1 2 3 4 I. Внеоборотные активы Основные средства 1150 Нематериальные активы 1110 Незавершённое строительство 1190 Итого по разделу I 1100 II. Оборотные активы Запасы 1210 Сырьё и материалы 1210 Готовая продукция 1210 Дебиторская задолженность 1230 Денежные средства 1250 Итого по разделу II 1200 Баланс 1600 Пассив 111. Собственный капитал Уставный капитал 1310 Нераспределённая прибыль 1370 Итого по разделу III 1300 IV. Обязательства Долгосрочный капитал 1410 Краткосрочный капитал 1510 Краткосрочные кредиты банков 1510 Кредиторская задолженность 1520 Баланс 1700 |