55 вопросов. Ответить на следующие вопросы 02 04 июня 2020 г. Дайте понятия денежным средствам
 Скачать 0.54 Mb.
|
|
Ответить на следующие вопросы 02 - 04 июня 2020 г.: Дайте понятия денежным средствам. Денежные средства – это активы предприятия, выраженные в денежной форме, которые могут быть в виде: наличных денег в кассе предприятия; денежных средств на расчетных счетах в банках в отечественной и иностранной валюте; денежных документов; денежных средств на специальных счетах в банках; денежных средств в аккредитивах; денежные средства в чековых книжках; денежных средств в пути; Дайте понятия кассовым операциям. Кассовые операции - операции по приему, хранению и расходу наличных денег и денежных документов. Каким документом регламентируется Порядок осуществления кассовых операций Порядок осуществления кассовых операций регламентируется С 1 июня 2014 указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства Что такое касса Касса – место для проведения кассовых операций (т. е. операций по выдаче и приему наличных денег, включающих их пересчет). Организовывать у себя кассу должны как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели Нужен ли лимит остатка наличных денег в кассе или если да то как и кем он устанавливается Лимит остатка наличных денег – нужен или не нужен? Юридические лица самостоятельно определяют лимит остатка кассы. . Деньги сверх установленного лимита юридические лица должны сдавать в банк. Превышение лимита кассы допускается в дни выплат заработной платы, стипендий и других выплат социального характера, включая день получения наличных средств, выходные и нерабочие праздничные дни, но не более чем на пять дней. Сдавать сверхлимитные деньги можно либо в банк, либо в организацию, входящую в систему Банка России. Любая фирма может выбрать наиболее подходящий для нее вариант расчета лимита кассы (либо из объема поступлений наличных денежных средств либо из объема их выдачи) без соблюдения каких-либо условий. Индивидуальным предпринимателям и субъектам малого предпринимательства дано право не устанавливать лимит остатка наличных денег. Обратите внимание: право не устанавливать лимит остатка кассы это единственное послабление для субъектов малого предпринимательства, которое предусмотрено новыми правилами. Допускается ли превышение лимит остатка наличных денег в кассе Превышение лимита кассы допускается в дни выплат заработной платы, стипендий и других выплат социального характера, включая день получения наличных средств, выходные и нерабочие праздничные дни, но не более чем на пять дней. Сдавать сверхлимитные деньги можно либо в банк, либо в организацию, входящую в систему Банка России. Любая фирма может выбрать наиболее подходящий для нее вариант расчета лимита кассы (либо из объема поступлений наличных денежных средств либо из объема их выдачи) без соблюдения каких-либо условий. Индивидуальным предпринимателям и субъектам малого предпринимательства дано право не устанавливать лимит остатка наличных денег. Обратите внимание: право не устанавливать лимит остатка кассы это единственное послабление для субъектов малого предпринимательства, которое предусмотрено новыми правилами. Где можно вести кассовые операции и кто имеет право их вести Вести кассовые операции можно только в кассе. Кассовые операции ведутся работником фирмы (или индивидуального предпринимателя) – кассиром. Если кассиров несколько, то одного из них назначают старшим. Также кассовые операции может проводить непосредственно руководитель. С 1 января 2015 года кассовые операции можно вести с использованием программно-технических средств. Что должна применять организация при продаже товаров, работ, услуг за наличный расчет или при оплате пластиковыми картами. При продаже товаров, работ, услуг за наличный расчет (или при оплате пластиковыми картами) в установленных случаях должна применяться контрольно-кассовая техника, включенная в Гос. Реестр. В каких случаях поступают наличные деньги в кассу Наличные деньги поступают в кассу организации: · с банковских счетов организации · от покупателей (выручка от продаж) · от продажи имущества · от подотчетных лиц (возврат неиспользованных сумм) · в оплату за денежные документы · от сотрудников организации (возврат займов, возмещение ущерба) · от учредителей (внесение уставного капитала) и т.д. Должна ли организация применять контрольно-кассовую технику при расчетах наличными денежными средствами с юридическими лицами При продаже товаров, работ, услуг за наличный расчет (или при оплате пластиковыми картами) в установленных случаях должна применяться контрольно-кассовая техника, включенная в Гос. Реестр. На каком бухгалтерском счете отражается поступление наличных денежных средств 50 Можно ли вносить исправления в кассовые документы В кассовые документы, за исключением ПКО и РКО, оформленные на бумажном носителе, разрешено вносить исправления. Их нужно будет оформить следующим образом: указать дату исправления, проставить фамилии, инициалы и подписи лиц, которыми были оформлены исправленные документы. Надо ли заполнять в 2020 году второй лист кассовой книги упоминания о заполнении второго листа кассовой книги (ранее он назывался отчет кассира) уже нет; Необходимо ли составлять реестр депонированных сумм реестр депонированных сумм можно не составлять – упоминания о нем в новых правилах не содержится, однако в ведомостях на выдачу зарплаты напротив фамилий работников, которыми не получены денежные средства по-прежнему ставится слово «депонировано». На какие цели организация имеет право выдавать наличные деньги из кассы Выдача наличных денег из кассы происходит в следующих случаях: 1. выплата заработной платы и приравненных к ней платежей (премии, отпускные, пособия) 2. выдача денег под отчет сотрудникам организации 3. сдача наличных денег в банк 4. выплаты поставщикам 5. выплаты учредителям В каком документе регистрируются приходные и расходные кассовые ордера Регистрация приходных и расходных кассовых ордеров ведется в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3), предназначенном для контроля за целевым использованием средств. В каком документе учитывается движение наличных денег Движение наличных денег учитывается в Кассовой книге (форма КО-4). Организация обязана вести одну кассовую книгу, прошнурованную, с пронумерованными листами, опечатанную и заверенную подписями руководителя и главного бухгалтера. Кассовую книгу ведет кассир. Каждый лист кассовой книги состоит из 2х одинаковых частей, одна из которых заполняется как первый экземпляр, а другая - через копировальную бумагу - как второй. Второй экземпляр отрезается и служит отчетом кассира, к которому в конце дня подшиваются приходные и расходные кассовые ордера вместе с подтверждающими документами. Отчет кассира подлежит проверке главным бухгалтером В случае, если кассовая книга ведется автоматизировано (на компьютере) она распечатывается по итогам месяца, а в конце года брошюруется, опечатывается и заверяется необходимыми подписями. В каких случаях должна проводится инвентаризация кассы и цель её проведения. Цель инвентаризации - проверка правил хранения наличных денег, оформления первичной и вторичной учетной документации, соответствие остатка в кассовой книге фактическому остатку в кассе. Проведение инвентаризации обязательно в случаях: · при смене кассира · при выявлении недостач и хищений · перед составлением годовой отчетности. Какой документ составляется по результатам инвентаризации кассы По результатам инвентаризации составляется Акт по форме Инв-15 Дайте понятие денежным документам и что к ним не относится и на каком счете они отражаются. Денежные документы Денежные документы - документы, имеющие стоимостную оценку, приобретенные организацией и хранящиеся в его кассе. На субсчете 50-3 "Денежные документы" учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. К денежным документам НЕ относятся: · документы на нематериальные активы (их учитывают на счете 04) · ценные бумаги (учитываются на счете 58) · бланки строгой отчетности (учитываются на счете 006) · выкупленные у акционеров акции (счет 81) Денежные документы учитываются в сумме фактических затрат на их приобретение. Приобретение денежных документов может осуществляться за наличный и безналичный расчет. Оприходованные в кассе денежные документы (путем оформления приходного кассового ордера) выдаются подотчетным лицам для использования или реализуются сотрудникам организации по льготным ценам (выбытие оформляется расходным кассовым ордером). В кассовой книге движение денежных документов отражается обособленно. Ежемесячно кассир сдает отчет о движении денежных документов. Сколько расчетных счетов в кредитных организациях имеет право иметь организация Каждая организация обязана иметь хотя бы один расчетный счет в банке. Количество расчетных счетов не ограничено: их можно открывать сколько угодно и в любом количестве банков. Открытие счета в банке Для осуществления расчетов организации открывают в банках счета. В зависимости от назначения выделяют: 1. Расчетный счет 2. Валютный счет 3. Специальные счета Пакт документов для открытия расчетного счета Для этого организация сдает в банк следующий пакет документов: · заявление на открытие расчетного счета · заполненный договор банковского счета (2 экз) · нотариально заверенные копии учредительных документов (устав, учредительный договор, решение и т.д.) · нотариально заверенную копию свидетельства о государственной регистрации · копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе · карточка с образцами подписей лиц, имеющих право распоряжаться счетом и образцом оттиска печати · копию информационного письма об учете в органах статистики · иные документы по требованию банка Бланки заявления, карточки и договора можно получить в банке. На основании чего отражаются операции по расчетному счету в бухгалтерском учете и что содержится в этом документе Операции по расчетному счету в бухгалтерском учете отражаются на основании выписок банка. Этот документ банк обязан выдавать организации за каждый день, в котором имели место операции по счету клиента. Выписки обрабатываются по мере поступления в бухгалтерию организации в хронологическом порядке. Они являются основанием для бухгалтерских записей. В выписке указывается: · Наименование клиента. · Наименование банка. · Номер счета. · Дата, за которую предоставляется выписка. · Состояние счета на начало этого дня. · Поступление средств на счет с указанием суммы и документа, на основании которого производиться поступление. · Выбытие средств со счета с указанием суммы и документа, на основании которого производиться выбытие. · Состояние счета на конец дня. · Подпись операциониста банка. Банк может списать деньги с расчетного счета клиента только по поручению организации. В бесспорном порядке списываются требования кредиторов по решению суда, требования налоговой инспекции в части налоговых недоимок и пеней, начисленных по результатам проверки. На каком счете отражается движение денежных средств по расчетному счету 51,52,55,57 На основании какого документа организация перечисляет денежные средства с расчетного счета задолженность поставщикам, налоги в налоговый орган. ? Имеет ли право банк списывать денежные средства со счета своего клиента без его уведомления Банк может списать деньги с расчетного счета клиента только по поручению организации. В бесспорном порядке списываются требования кредиторов по решению суда, требования налоговой инспекции в части налоговых недоимок и пеней, начисленных по результатам проверки. Валютными операциями считаются: · приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа; · приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; · приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; · ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг; · перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ; · перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ. Что отражается на счете 55 ? Дайте понятие чеку и какие они бывают и дайте им краткую характеристику Чековые книжки. Чек – ценная бумага, содержащая распоряжение банку выдать определенную сумму денег лицу, предъявившему чек к оплате. Чеки являются бланками строгой отчетности. И поэтому они учитываются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности». Для того, чтобы получить чеки, а в будущем, производить расчеты с их помощью, нужно депонировать необходимые для этого средства на специальном счете в банке. Депонированные суммы отражаются проводкой: Дт 55-2 Кт 51(52). После этого принимаются к учету полученные чеки – Дт 006 На выплаченные суммы по предъявленным чекам делаются проводки: Дт 60 Кт 55-2, и Ктт 006. Неиспользованные чеки возвращаются в банк. Депонированная сумма восстанавливается на расчетный счет организации: Дт 51(52) Кт 55-2, и Кт 006 Аналитический учет ведется по каждой полученной чековой книжке. Депозитные счета – банковские и другие вклады. Перечисление денежных средств во вклады отражается проводкой: Дт 55-3 Кт 51(52) Возвращение средств с депозита: Дт 51(52) Кт 55-3 Аналитический учет ведется по каждому вкладу. Какие реквизиты содержит чек ? Кто такой чекодатель и чекодержатель ? Дайте понятие аккредитиву, какой он бывает и дайте им краткую характеристику. Аккредити́в — условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву). Позволяет: осуществить платёж в пользу бенефициара (получателя средств по аккредитиву) указанной в аккредитиве суммы по представлении последним в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки; оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель[1]. Аккредитивы используются как форма расчётов в торговой сделке, наряду с авансом, инкассо и открытым счётом (или оплатой по факту). Кроме того, в международной торговле, в отличие от внутрироссийской практики, аккредитив используется в качестве средства финансирования сделки по аналогии с банковской гарантией. Виды аккредитивов Отзывной аккредитив (англ. revocable) — это аккредитив, который может быть отозван (аннулирован) плательщиком или банком, выписавшим его. В международной практике отзывные аккредитивы не применяются. (Более не используется; см. статья 3 Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов, публикация Международной торговой палаты № 600, редакция 2007 г.) Безотзывный аккредитив — аккредитив, который не может быть отозван (аннулирован). Аккредитив с красной оговоркой — аккредитив, согласно которому банк-эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести авансовый платёж на оговорённую сумму до представления торговых документов. В те годы, когда аккредитивы выпускались в виде письма банка, такая оговорка, в силу своей особой важности, выделялась в документе красным цветом, откуда и название. В настоящее время аккредитивы выпускаются преимущественно по телекоммуникациям, поэтому данный термин следует рассматривать как профессиональный жаргон. Аккредитив покрытый (депонированный) — аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет за счёт средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. Покрытый аккредитив применяется в расчётах на территории Российской Федерации. В международных расчётах банки действуют в соответствии с межбанковскими соглашениями, согласно которым покрытие либо отсутствует (чистая кредитная линия), либо размещается в согласованных формах (депозиты, ценные бумаги или иные активы). Данный термин отсутствует в международной практике. Аккредитив непокрытый (гарантированный) — аккредитив, при открытии которого банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счёта в пределах суммы аккредитива или договаривается с исполняющим банком об иных условиях возмещения средств, уплаченных бенефициару. В международной практике термины «непокрытый» или «гарантированный» не используются ввиду того, что таковыми является абсолютное большинство аккредитивов. Аккредитив подтверждённый (англ. confirmed) — аккредитив, при котором исполняющий банк принимает на себя обязательства произвести платёж указанной в аккредитиве суммы независимо от поступления средств от банка, где был открыт подтверждённый аккредитив. Аккредитив револьверный — аккредитив, открываемый на часть суммы платежей и автоматически возобновляемый по мере осуществления расчётов за очередную партию товаров. Револьверный аккредитив открывается при равномерных поставках, растянутых во времени, с целью снижения указанной в нём суммы. Аккредитив циркулярный — аккредитив, позволяющий получить деньги в пределах данного кредита во всех банках-корреспондентах банка, выдавшего своему клиенту этот аккредитив. Резервный аккредитив, иначе именуемый аккредитив Stand-By, — разновидность банковской гарантии, носящей документарный характер (то есть допускающей представление документов иных, чем требование платежа) и подчиняющейся документам Международной торговой палаты для аккредитивов. Резервные аккредитивы используются для финансирования международной торговли со странами, где запрещено использование банковских гарантий в торговых сделках (США), запрещён документарный характер гарантий, или при осуществлении операций с международными организациями (Европейский банк реконструкции и развития, Мировой банк и др.) Кумулятивный аккредитив — в случае такого аккредитива приказодателю разрешается неистраченную сумму денег текущего аккредитива зачислить к сумме нового, который открывается в том же самом банке, в то время как за некумулятивным аккредитивом неистраченная сумма возвращаются банку-эмитенту для начисления на текущий счёт приказодателя. Преимущества и недостатки Преимущества данной формы безналичных расчётов: гарантия платежа поставщику; контроль выполнения условий поставки и условий аккредитива банками; как правило не отвлекаются средства из хозяйственного оборота. Недостатки: сложный документооборот; высокие комиссии банков. Дайте понятие кассовой дисциплине и кто должен её соблюдать ?   Перечислите основные правила кассовой дисциплины ?  35. В течение скольких дней подотчетное лицо должно отчитаться о полученных денежных средствах ?  36. Имеет ли право организация выдавать денежные средства в подотчет если подотчетное лицо не отчиталось за предыдущие полученные суммы ?  37. На какие цели не имеет право организация использовать наличную выручку ?  38. Имеет ли право учредитель организации брать из кассы организации наличные денежные средства на личные нужды ?  39. Какая организация проверяет кассовую дисциплину и что она может проверить. ?  40. Какие размеры штрафов предусмотрены за нарушение кассовой дисциплины. ?  41. Дайте понятие инкассации Хранить на торговой точке избыток наличных денег - не самая хорошая идея. Это тянет за собой путаницу при учете, необходимость покупать сейфы и оборудование для хранения, а также лишнюю нагрузку на персонал. В конце концов, это небезопасно: внештатные ситуации никто не отменял. Выход из положения - инкассация денег в банк. О ней и пойдет речь в нашей новой статье. Что такое инкассация Термин подразумевает перевозку наличных денежных средств в банк. Обычно это та кредитная организация, где у вас открыт расчетный счет. Деньги доставляются в финансовое учреждение, после чего зачисляются на ваш счет. После этого ими можно пользоваться для расчетов с контрагентами, выдачи заработной платы сотрудникам, оплаты налогов, сборов и штрафов 42. Какие задачи выполняет инкассация ? 43. По какой схеме проходит инкассация ? 44. Кто имеет право проводить инкассацию ? 45. Как организовать инкассацию торговому предприятию ? 46. Какие документы должен предъявить сотрудник организации инкассатору ? 47. Что должны в обязательном порядке по инструкция по инкассации денежных средств делать представители службы инкассации ? 48. Какие предъявляются требования к инкассации денежных средств к отправителям денег. ? 49. Может ли сотрудник службы инкассации проверять соответствие переданной суммы которая указана в сопроводительных документах. ? 50. Если при пересчете в банке инкассаторской сумки обнаружится недостача или избыток денег кто несет за это ответственность. ? 51. На основании какого документа в банке принимают наличные денежные средства от организаций, ИП и физических лиц. ? 52. Из каких частей состоит документ из п. 51 и кому они выдаются или у кого остаются ? 53. На каком счете отражается инкассация денежных средств ? 54. На каком счете отражается недостача наличных денег средств после проведения инвентаризации в кассе. ? 55. Отразите на счетах выявленную недостачу наличных денег в сумме 1.896 руб. 35 коп.; сумм недостача списана на виновное лицо; виновное лицо по результатам инвентаризации не найдено и выявлены излишки в сумме 537 руб. 19 коп. ? |