Практическая работа № 13. Практическая работа 13 Определение налоговой базы и суммы налога на доходы физических лиц
 Скачать 20.57 Kb.
|
|
Практическая работа № 13 Определение налоговой базы и суммы налога на доходы физических лиц Вариант 1 Задание 1. Работник, являющийся налоговым резидентом РФ, получил беспроцентный заем в размере 1200000рублей на приобретение квартиры 20 апреля 2012 года с условием возврата займа единовременно 19 апреля 2015 года. Рассчитать материальную выгоду вместе с НДФЛ. Решение: Расчет материальной выгоды с беспроцентной ставки  где МВ - материальная выгода от экономии на процентах по беспроцентному рублевому займу; СЗ - сумма займа; ПС2/3ЦБ - процентная ставка, составляющая 2/3 ставки рефинансирования Банка России, действующей на дату возврата (частичного возврата) займа; Д г. - общее количество календарных дней в году; Д п-я - количество дней пользования заемными средствами.  Расчет НДФЛ  Задание 2. ООО «Лесная поляна» 01 августа 2013 года предоставило своему работнику, являющимся налоговым резидентом РФ, заем в размере 300000 р. со сроком до 31 августа 2015 года под 4% годовых. По условиям договора займа проценты за использование заемными средствами работник уплачивает ежемесячно не позднее 1-го числа каждого месяца. Сумма займа должна быть возвращена в полном объеме в день окончания договора. Рассчитать материальную выгоду вместе с НДФЛ. Решение: Расчет материальной выгоды Определение суммы процентов, подлежащих уплате согласно условиям договора займа:  где % дог — сумма процентов, исчисленная по условиям договора займа; СЗ — сумма займа; ПС дг. — процентная ставка, установленная в договоре займа; Д г. — общее количество календарных дней в году; Д п-я — количество дней пользования заемными средствами.  р. – на 30.09.2013 – на 31.10.2013р. – на 30.11.2013 |