Рабочая тетрадь по теме Ведение кассовых операций. 1Рабочая тетрадь по кассовым операциям. Протокол от Председатель комиссии Менчинская И. Н. Саратов 2010

• Название: Протокол от Председатель комиссии Менчинская И. Н. Саратов 2010
• Анкор: Рабочая тетрадь по теме Ведение кассовых операций
• Дата: 09.09.2022
• Размер: 0.64 Mb.
• Имя файла: 1Рабочая тетрадь по кассовым операциям.doc
• Тип: Протокол; #668784
• страница: 1 из 11

ФГОУ СПО

«Поволжский Государственный межрегиональный строительный колледж»

Р А Б О Ч А Я Т Е Т Р А Д Ь

По дисциплине «Бухгалтерский учет»

По теме «Учет денежной наличности в кассе»

Разработал преподаватель

Васильева Е.В.

Рассмотрено на заседании

Комиссии экономического

Цикла

Протокол № ___от______

Председатель комиссии

___________________

Менчинская И.Н.

Саратов

2010

Инструкционная карта

Тема «Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов в пути » является первоначальной в соответствии с программой дисциплины «Бухгалтерский учет». В соответствии с рабочей программой по дисциплине «Бухгалтерский учет» для её изучения отводится 8 часов из них 6 на практическую работу.

В ходу изучения материала учащийся должен обратить внимание на следующие аспекты:

• 
  Порядок хранения денег и денежных документов в кассе;
  
• 
  Первичные документы, при помощи которых оформляются кассовые операции;
  
• 
  Накопительные регистры по кассе,
  
• 
  Назначение и характеристика счета 50;
  
• 
  Типовые бухгалтерские проводки по кассе;
  
• 
  Инвентаризация кассы.
  

В ходе изучения темы учащийся должен

ЗНАТЬ	нормативные акты по учету наличных денежных средств; порядок хранения денег и денежных документов в кассе; порядок расчетов наличными; порядок учета кассовых операций и переводов в пути; документальное оформление кассовых операций;
УМЕТЬ	заполнять первичные документы по кассе; составлять отчет кассира; заполнять регистры по учету кассовых операций.

В ходе самостоятельной работы над подготовкой теоретического материала студент должен изучить следующие источники:

1. 
   Федеральный Закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 №129-ФЗ. - М.:1996. В части ответственности за предоставление отчетности;
   
2. 
   План счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению. Утвержден Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.
   
3. 
   «Порядок ведения кассовых операций в РФ». Инструкция ЦБ РФ от 4.10.1993 года №18.
   
4. 
   Учебник «Бухгалтерский учет» Богаченко В.М., Кириллова Н.А.
   

– Ростов- на-Дону.: Феникс, 2001г. стр.17-18;33-35;

5. 
   Учебник «Бухгалтерский учет» Кондраков Н.П.. – М.: Инфра, 2002г. стр. 336-343;
   
6. 
   Учебник «Бухгалтерский учет» Васильева Е.В. М., Экзамен, 2008 г. стр.8-11.
   

После изучения теоретического материала для проверки усвоения материала необходимо ответить на следующие вопросы:

1. 
   Каким документом установлены правила работы с наличными деньгами?
   
2. 
   Какую ответственность несет кассир?
   
3. 
   Какими документами оформляются кассовые операции?
   
4. 
   Кто и на основании какого документа устанавливает лимит кассы?
   
5. 
   В каких случаях можно превысить лимит кассы?
   
6. 
   Можно ли вносить исправления в кассовые документы?
   
7. 
   Что может храниться в кассе?
   
8. 
   Какой счет используется для учета кассовых операций?
   
9. 
   В каких учетных регистрах отражаются кассовые операции?
   

Итогом изучения темы является выполнение практической работы №1

Оформление первичных кассовых документов: приходных и расходных кассовых ордеров, отчета кассира.

Отражение операций по кассе в журнале-ордере №1 и ведомости №1.

На основе предложенного задания заполнить:

1. 
   Приходные кассовые ордера,
   
2. 
   Расходные кассовые ордера;
   
3. 
   Объявление на взнос наличными;
   
4. 
   Журнал регистрации кассовых ордеров;
   
5. 
   Лист кассовой книги ;
   
6. 
   Журнал-ордер №1;
   
7. 
   Ведомость №1
   

Задание на практическую работу №1 по дисциплине

«Бухгалтерский учет»

по теме «Учет денежной наличности в кассе»
Заполнить журнал хозяйственных операций, составить проводки, заполнить первичные документы за 10 января, журнал регистрации кассовых ордеров за 10 января; лист кассовой книги за 10 января, накопительные регистры по кассе за январь соответствующие нижеприведенным операциям:

На 1 января текущего года в кассе организации ООО «Строитель» имелось 4500 рублей;

Лимит кассы установлен в 7000 рублей

Кассиром в данной организации работаете Вы.

Действующая ставка НДС 18%.

В январе месяце на предприятии ООО «Строитель» произошли следующие операции:

Дата	Содержание операции	Сумма	Дебет	Кредит	№ ж\о	Используемый первичный документ
10.01	Получены с расчетного счета наличные по денежному чеку № 124567 через кассира в кассу на выдачу заработной платы на хозяйственные нужды	50000
10.01	Выдана из кассы сумма подотчет бухгалтеру Бочкаревой В на хозяйственные нужды согласно распоряжения №1 от текущей даты	1000
10.01	Получена в кассу арендная плата от КФ «Символ» за январь по договору №41.	5490
10.01	Выдана из кассы заработная плата по платежной ведомости №24 , Через кассира	41000
10.01	Получен в кассу аванс от покупателя ООО «Символ» через Петрова К.С по счету №1 за продаваемую продукцию по договору №1	15000
10.01	Получена в кассу плата за общежитие за январь месяц от работника Ефремова Е.П за проживание в январе	300
10.01	Выдана из кассы материальная помощь работнику Пантелееву А.С.в по заявлению в связи с болезнью	1500
10.01	Сдан в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы работником Матвеевым по авансовому отчету № 145	240
10.01	Выдана из кассы сумма в подотчет гл. инженеру Сидорчуку П.А. на командировочные расходы согласно приказа №3.	2000
10.01	Остаток наличности, превышающий кассовый лимит сдан на расчетный счет кассиром	22530
12.01	Получена в кассу оплата наличными за отгруженную продукцию собственного основного производства от покупателя ООО «Фантазия» по счету №14	3000
12.01	Получена в кассу оплата за детсад за январь от работницы Осиповой Н.	500
12.01	Сданы наличные деньги, превышающие лимит из кассы на расчетный счет Сумму подсчитать самостоятельно
15.01	Получена в кассу оплата за проживание в общежитии за январь от работника Павлов К.П.	500
18.01	Получены с расчетного счета в кассу наличные для выдачи депонированной заработной платы по чеку № 124567 через кассира	4000
19.01	Выдана из кассы ранее депонированная заработная плата Смирнову А.К	3500
22.01	Получены в кассу наличные за отгруженные материалы по счету №12 от покупателя ЧП Еременко	2500
21.01	Получены в кассу наличные в оплату за детский сад за февраль от Садовничего А.П.	500
21.01	Возвращены в кассу деньги бухгалтером Бочкаревой (неиспользованная подотчетная сумма согласно авансового отчета №1)	200
21.01	Выдана из кассы сумма в подотчет Директору Иванову У.И. на командировку согласно приказа №6	2000
21.01	Получены в кассу наличные за продукцию собственного основного производства от покупателя АО «ЖАК» по счету № 34 через Епифанова П.А.	15000
21.01	Сданы на расчетный счет наличные деньги из кассы, превышающие лимит через кассира по объявлению на взнос наличными (Сумму рассчитать самосоятельно)
29.01	Получена в кассу выручка от продажи МБП от Петрова А.К. по счету № 21	3000
29.01	Получена оплата за проживание в общежитии от Азизова К.С за февраль	500
31.01	Получена в кассу сумму за недостачу от виновного лица Семенова К.С по акту №32.	1500
31.01	Выдана из кассы сумма в подотчет Конструктору Ефремову К.С. командировочные расходы согласно приказа №22	1500
31.01	Получены с расчетного счета наличные в кассу на хозяйственные расходы по чеку № 124567 через кассира	3000
31.01	Выдана из кассы сумма в подотчет экспедитору Алексееву	3000