|
|
ББ и ОФР_помощник. Раскрытие информации по статьям баланса Ниже приведена информация о формировании построчных показателей бухгалтерского баланса
Раскрытие информации по статьям баланса
Ниже приведена информация о формировании построчных показателей бухгалтерского баланса.
Статьи баланса
|
Код строки
|
Представляемые сведения
|
Формирование показателей
|
АКТИВ
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
Нематериальные активы
|
1110
|
Остаточная стоимость НМА
|
Разница между сальдо сч. 04 и 05
|
Результаты иссл. и разработок
|
1120
|
Расходы на завершенные НИОКР
|
Сальдо сч.04 по аналит. сч.
|
Нематериальные поисковые активы
|
1130
|
Затраты на геологические и геофизические исследования, и т.п.
|
Разница между сальдо сч.08 и 05 по аналит.сч.
|
Материальные поисковые активы
|
1140
|
Стоимость сооружений, оборудования и ТС, используемых в процессе поиска месторождений и разведки полезных ископаемых
|
Разница между сальдо сч.08 и 02 по аналит.сч.
|
Основные средства
|
1150
|
Остаточная стоимость основных средств
|
Разница между сальдо сч. 01 и 02
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
1160
|
Остаточная стоимость имущества, сдавамого в аренду, лизинг, прокат
|
Разница между сальдо сч. 01 и 04
|
Финансовые вложения
|
1170
|
Стоимость долгосрочных финансовых вложений
|
Сальдо сч.58 по аналит. сч.
Разница между сальдо сч. 58 и 59
|
Отложенные налоговые активы
|
1180
|
Развернутый или свернутый размер ОНА
|
Сальдо сч. 09
Разница между сальдо сч. 09 и 77
|
Прочие внеоборотные активы
|
1190
|
Стоимость несущественных
внеоборотных активов
|
Сальдо сч. 07,08,15,16, 97 по аналит. сч.
|
Итого по разделу I
|
1100
|
|
Сумма строк 1110 - 1190
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
Запасы
|
1210
|
Стоимость запасов - материалов, незавершённого производства, готовой продукции, товаров
|
Сумма сальдо сч. 10, 15,16, 20, 21, 23, 29, 41, 43, 44, 45, 46
Вычитаются сальдо сч.14, 16, 42
|
Налог на добавленную стоимость по приобр. ценностям
|
1220
|
Сумм входного НДС, не принятого к вычету или не включенного в расходы
|
Сальдо сч. 19
|
Дебиторская задолженность
|
1230
|
Размер дебиторской задолженности
|
Сумма дебетовых сальдо сч. 60, 62, 68,69, 71,73, 75, 76 и др.
Вычитается сальдо сч. 63
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
|
1240
|
Стоимость краткосрочных финансовых вложений
Стоимости
|
Сальдо сч.58, 55 по аналит.сч.
Вычитается сальдо сч. 59
|
Денежные средства и денежные эквиваленты
|
1250
|
Денежные средства в российской и иностранной валюте
|
Сумма сальдо сч. 50,51,52,55,57
|
Прочие оборотные активы
|
1260
|
Стоимость несущественных
Оборотных активов
|
Сумма дебетовых сальдо сч. 94, 62, 45
|
Итого по разделу II
|
1200
|
|
Сумма строк 1210 - 1260
|
БАЛАНС
|
1600
|
|
Сумма строк 1100 - 1200
|
Статьи баланса
|
Код строки
|
Представляемые сведения
|
Формирование показателей
|
ПАССИВ
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
Уставный капитал
|
1310
|
Размер зарегистрированного уставного капитала
|
Сальдо сч. 80
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
1320
|
Стоимость выкупленных у акционеров акций или доли выбывающих учредителей
|
Сальдо сч. 81
отражается в круглых скобках
|
Переоценка внеоборотных активов
|
1340
|
Прирост стоимости внеоборотных при их переоценке.
|
Сальдо сч.83 по аналит. сч.
|
Добавочный капитал (без переоценки)
|
1350
|
Размер эмиссионного дохода
|
Сальдо сч.83 по аналит. сч.
|
Резервный капитал
|
1360
|
Размер созданного резерв. капитала
|
Сальдо сч. 82
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток
|
1370
|
Размер нераспределенной прибыли или непокрытого убытка
|
Сальдо сч. 84
Сальдо дебетовое записывается в круглых скобках и при подсчёте итога раздела вычитается
|
Итого по разделу III
|
1300
|
|
Сумма строк 1310, 1340-1370 минус строка 1320
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
Заемные средства
|
1410
|
Сумма задолженности по долгосрочным кредитам и займам
|
Сальдо сч.67
|
Отложенные налоговые обязательства
|
1420
|
Развернутый или свернутый размер ОНО
|
Сальдо сч. 77 Сальдо сч. 77 минус сч. 09
|
Оценочные обязательства
|
1430
|
Размер сформированных резервов в части обязательств со сроком исполнения свыше 12 месяцев
|
Сальдо сч.96 по аналит. Сч
|
Прочие обязательства
|
1450
|
Размер прочих долгосрочных обязательств
|
Сальдо сч.60, 86 и др. по аналит. Сч
|
Итого по разделу IV
|
1400
|
|
Сумма строк 1410, 1420, 1430, 1450
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
Заемные средства
|
1510
|
Сумма задолженности по краткосрочным кредитам и займам
|
Сальдо сч.66
|
Кредиторская задолженность
|
1520
|
Размер кредиторской задолженности
|
Сумма кредитовых сальдо сч. 60, 62, 68,69, 70, 71,73, 75, 76 и др.
|
Доходы будущих периодов
|
1530
|
Размер краткосрочного целевого фин-я, стоимость безвозмездно полученного имущества
|
Сальдо сч. 86, 98 по анал. сч.
|
Оценочные обязательства
|
1540
|
Размер сформированных резервов в части краткосрочных обязательств
|
Сальдо сч.96 по аналит. Сч
|
Прочие обязательства
|
1550
|
Размер прочих несущественных краткосрочных обязательствах
|
Сумма кредитовых сальдо сч. 76, 86 по анал.сч.
|
Итого по разделу V
|
1500
|
|
Сумма строк 1510 -1550
|
БАЛАНС
|
1700
|
|
Сумма строк 1300 -1500
|
Раскрытие информации по статьям отчёта о финансовых результатах
Ниже приведена информация о формировании построчных показателей отчёта о финансовых результатах
Статьи отчёта
|
Код
|
Представляемые сведения
|
Формирование показателей
|
Выручка
|
2110
|
Доходы от обычных видов деятельности
|
Кредитовый оборот сч.90 минус – дебетовые обороты сч. 90 по субсч. НДС, акцизы, экспорт.и тамож. Пошлины
|
Себестоимость продаж
|
2120
|
Расходы по обычным видам деятельности
|
Дебетовый оборот сч.90 минус оборот в дебет сч. 90 с кредита сч.26 минус оборот в дебет сч. 90 с кредита сч.44
|
Валовая прибыль (убыток)
|
2100
|
|
Строка 2110 минус строка 2120
|
Коммерческие расходы
|
2210
|
Расходы на продажу
|
Оборот в дебет сч. 90 с кредита сч.44
|
Управленческие расходы
|
2220
|
Общехозяйст. расходы, при не включ.в себест.
|
Оборот в дебет сч. 90 с кредита сч.26
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
2200
|
Финансовый результат по обычным видам деят.
|
Строка 2100 минус строка 2210 минус строка 2220
(сч. 90 субсч. прибыль)
|
Доходы от участия в других организациях
|
2310
|
Прочие доходы от участия в уставных капиталах др. организ.
|
Оборот в кредит сч. 91 с дебета счетов учёта доходов от участия в уставных капиталах
|
Проценты к получению
|
2320
|
Прочие доходы от процентов по займам, ценным бумагам и др.
|
Оборот в кредит сч. 91 с дебета счетов учёта процентов к получению
|
Проценты к уплате
|
2330
|
Проч.расходы по процентам по кредитам, займам, ценным бумагам и др.
|
Оборот в дебет сч. 91 с кредита счетов учёта процентов к уплате
|
Прочие доходы
|
2340
|
Прочие доходы без перечисленных выше
|
Кредитовый оборот по сч.91 (за исключением доходов по строке 2310 и 2320) минус оборот в дебет счёта 91 с кредита сч. 68
|
Прочие расходы
|
2350
|
Прочие расходы без расходов по процентам к уплате
|
Оборот в дебет сч.91 с кредита разных счетов (за исключением процентов к уплате, НДС, акцизов и др.)
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
2300
|
Финансовый результат деятельности организации
|
Строка 2200 плюс строка 2310 плюс строка 2320 минус строка 2330 плюс строка 2340 минус строка 2350
|
Текущий налог на прибыль
|
2410
|
Сумма налога на прибыль по данным налогового учёта
|
Субс. сч. 68
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
|
2421
|
Сальдо постоянных налоговых обяз. (активов)
|
Разница между кредитовыми и дебетовыми оборотами субс. Сч.99
|
Изменение отложенных налоговых обязательств
|
2430
|
Изменение величины ОНО, признанных в бух. учёте, в соответствии с ПБУ 18/02
|
Разница между кредитовыми и дебетовыми оборотами сч.77 (без учёта дебетового оборота сч. 77 в корреспонденции со сч.99
|
Изменение отложенных налоговых активов
|
2450
|
Изменение величины ОНА, признанных в бух. учёте, в соответствии с ПБУ 18/02
|
Разница между дебетовыми и кредитовыми оборотами сч.09 (без учёта кредитового оборота сч.09 в корреспонденции со сч.99
|
Прочее
|
2460
|
Информация об иных показателях, оказывающих влияние на величину чистой прибыли организации
|
Дебетовый оборот по счёту 99 (в части налогов, уплачиваемых при применении сцец. режимов, пеней и штрафов, доплат по налогу на прибыль, списанных ОНА) минус кредитовый оборот сч.99 (в части переплаты по налогу на приб, списанных ОНО)
|
Чистая прибыль
|
2400
|
Нераспределён. прибыль (непок.убыток)
|
Строка 2300 минус строка 2410 минус/плюс строка 2430
минус/плюс строка 2450
минус строка 2460
Данная сумма должна быть идентична
обороту сч.99 в корреспонденц. со сч. 84
|
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
|
2510
|
Результаты проведённой переоценки внеоборотных активов
|
Сч.83
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
|
2520
|
Не определено, какие результаты формируют данный показатель
|
|
Совокупный финансовый результат периода
|
2500
|
Справочно скорректиров.
чистая прибыль (убыток)
|
Строка 2400 минус/плюс
строка 2510
минус/плюс
строка 2520
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию
|
2900
|
Справочно
часть прибыли (убытка), причитающ.
акционерам
|
Базовая прибыль (убыток) делится средневзвешенное число акций.
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
|
2910
|
Справочно
часть прибыли (убытка), причитающ.
акционерам - владельцам обыкн. Акций
|
Чистая прибыль минус дивиденды по привилегированным акциям делится на средневзвешенное число обыкновенных акций.
| |
|
|
Скачать 95 Kb.