Главная страница

задание 4. Решение Показатели План Факт Отклонение от плана по сумме по уровню

Единственный в мире Музей Смайликов

Самая яркая достопримечательность Крыма

Скачать 19.23 Kb.
НазваниеРешение Показатели План Факт Отклонение от плана по сумме по уровню
Дата03.03.2022
Размер19.23 Kb.
Формат файлаdocx
Имя файлазадание 4.docx
ТипРешение
#381004

С этим файлом связано 1 файл(ов). Среди них: Задание к теме 1.docx.
Показать все связанные файлы
Подборка по базе: поурочные планы ФГОС.docx, Урок Повторение пройденного материала. Решение задач.docx, Розгорнутий перспективний план на листопад місяць.doc, ПП ПМ.02 План-задание практики 5 семестр (1).docx, печать ТЕМАТИЧЕСКОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ РАЗГОВОРЫ О ВАЖНОМ 2022-23 Г.do, 11 План работы.docx, Календарно-тематический план.docx, LAVR Лаб. раб. № 14. Решение СЛАУ методом Зейделя (МСУ) на 26 м, Берегите планету.docx, 1. Инструкция по публикации плана-графика.pdf

ТК-12

1. Рассчитать уровень затрат по плану и фактически. Оценить выполнение плановых показателей затрат по сумме и уровню. Определить относительную сумму экономии (перерасхода) затрат, затратоотдачу. Сделать выводы.

Показатели

План

Факт

Выпуск продукции, тыс. руб.

13900

14250

Затраты, тыс. руб.

10360

11480


Решение:

Показатели

План

Факт

Отклонение от плана

по сумме

по уровню, %

Выпуск продукции, тыс. руб.

13900

14250

+350

+2,52

Затраты, тыс. руб.

10360

11480

+1120

+10,81

Уровень затрат (затраты/выпуск продукции*100)

74,5

80,6

+6,1

+8,19

Затратоотдача (выпуск продукции/затраты)

1,342

1,241

-0,101

-29,53


Выпуск продукции в сравнении с планом увеличился на 350 тыс. руб. или на 2,52%, при росте затрат на 1120 тыс. руб. или на 10,81%.

Уровень затрат в сравнении с планом возрос на 6,1%.

Снижение затратоотдачи является негативной тенденцией, так как темпы роста товарооборота ниже чем темпы роста затрат, а значит и сумма прибыли предприятия снижается.

Относительная экономия (перерасход) затрат определим по формуле:

ОЭ =

где Тф – товарооборот фактический

Уф, Уб – соответственно фактический и базовый уровень затрат.

Оэ = = 869,25 тыс. руб. – таким образом, достигнут относительный перерасход затрат.
2. На основании приведенных данных рассчитать влияние выручки на затраты. Определить критический объем продаж и запас финансовой прочности. Сформулировать выводы.

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

сумма, тыс.

руб.

уровень, %

сумма, тыс. руб.

уровень, %

Выручка, тыс. руб.

48300




52500




Затраты общие, тыс. руб.,

в том числе:

32500




35500




- условно постоянные

7750




8500




- условно переменные

24750




27000






Решение:

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

сумма, тыс.

руб.

уровень, %

сумма, тыс. руб.

уровень, %

Выручка, тыс. руб.

48300

100

52500

100

Затраты общие, тыс. руб.,

в том числе:

32500

67,29

35500

67,62

- условно постоянные

7750

16,05

8500

16,19

- условно переменные

24750

51,24

27000

51,43

Затратоотдача (выпуск/затраты)

1,486




1,479




Коэффициент маржинального дохода (Выручка - затраты переменные/ выручка)

0,4876




0,4857




Критический объем продаж (постоянные затраты / коэффициент маржинального дохода)

15894




17500




Запас финансовой прочности (Выручка – критический объем продаж)

32406




35000




Запас финансовой прочности, % (Запас финансовой прочности/Выручка*100%)

67,09




66,67





Влияние выручки на прирост затрат определяется на основе двухфакторной модели: 

В = З * Кз

где З - затраты;

Кз - затратоотдача;

В - выручка от продаж.

З = В/Кз

общее изменение затрат составило:

З = З1 - З0 = 35500-32500 = 3000 тыс. руб.;

определим влияние изменения выручки на прирост затрат:

З(В) = (В1 –В0)/Кз0 = (52500-48300) / 1,486 = 2826,38 тыс. руб.

Таким образом, в отчетном году по сравнению с прошлым затраты возросли на 3000 тыс. руб., причем товарооборот (выручка) оказал влияние на рост затрат в размере 2826,38 тыс. руб.

Фирма при реализации в 15894 тыс. руб. в прошлом году и при 17500 тыс. руб. в отчетном году не получит ни прибыли, ни убытка. Если бы фирма выпускала меньше, она бы была убыточна, а если будет выпускать больше, то будет получать прибыль.

Таким образом, фирма может на 66,67% (в отчетном году и 67,09% в прошлом) сократить объем реализации и при этом не оказаться в зоне убытков.


написать администратору сайта