|
|
ОАО «Приморский кондитер» за 2015 год. Решение Расчет финансового цикла
Используя данные бухгалтерского баланса и отчёта о финансовых
результатах ОАО «Приморский кондитер» за 2015 год (https://e-
16 ecolog.ru/buh/2015/2540009851), рассчитайте показатели продолжительности финансового цикла:
период оборота средней текущей дебиторской задолженности;
период оборота средней текущей кредиторской задолженности;
3. продолжительность финансового цикла.
Решение
Расчет финансового цикла
В процессе расчета требуются данные о периодах оборачиваемости кредиторских и дебиторских долгов, а также запасов.
Как правило, эти сведения берутся пользователями из бухгалтерских программ – к примеру, 1С. Сводные учетные данные можно найти в оборотно-сальдовой ведомости за требуемый период, в анализах счетов и других регистрах.
Финансовый цикл = Период оборота запасов + Период оборота ДЗ – Период оборота КЗ,
где:
Период оборота запасов – он же производственный цикл;
ДЗ – дебиторская задолженность;
КЗ – кредиторская задолженность.
или формулу расчета можно представить в таком виде:
Финансовый цикл = 360 / КОЗ + 360 / КОДЗ – 360 / КОКЗ,
где:
КОЗ – коэффициент оборачиваемости запасов.
КОДЗ – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.
КОКЗ – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.
Коэффициент оборачиваемости производственных запасов рассчитывается как отношение себестоимости продукции (С) к средней величине производственных запасов за анализируемый период (ПЗ):
КОпз = С/ПЗ = 812909 /((217725+120267)/2) = 4,81 оборотов.
Продолжительность оборота производственных запасов равна:
ПОпз = 360/КОпз = 360/4,81 = 74,84 дней.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается как отношение выручки от реализации (В) к средней за период стоимости дебиторской задолженности (ДЗ):
КОдз = В/ДЗ = 1296386 /((429346+274508)/2) = 3,68 оборотов;
Продолжительность оборота дебиторской задолженности составляет:
ПОдз = 360/КОдз = 360/3,68 = 97,73 дней,
Аналогично рассчитываем коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:
КОкз = В/КЗ = 1296386/((129425+201143)/2) = 7,84 оборотов.
Продолжительность оборота кредиторской задолженности:
ПОкз = 360/КОкз = 360/7,84 = 45,89 дней.
Финансовый цикл равен:
ФЦ = 74,84+97,73 -45,89 = 126,68 дней.
Приложение 1
Полное наименование: ООО "ПРИМОРСКИЙ КОНДИТЕР"
ИНН: 2540191402
Вид деятельности (по ОКВЭД): 10.82 - Производство какао, шоколада и сахаристых кондитерских изделий
Форма собственности: 16 - Частная собственность
Организационно-правовая форма: 19000 - Прочие юридические лица, являющиеся коммерческими организациями
Отчетность составлена в тысячах рублей
Формат отчетности: полная
Бухгалтерская отчетность за 2012-2019 гг. Бухгалтерский баланс
Наименование показателя
|
Код
|
31.12.19
|
31.12.18
|
31.12.17
|
31.12.16
|
31.12.15
|
31.12.14
|
31.12.13
|
31.12.12
|
АКТИВ
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
Нематериальные активы
|
1110
|
71
|
83
|
94
|
111
|
151
|
73
|
420
|
0
|
Основные средства
|
1150
|
100 901
|
84 858
|
75 116
|
41 922
|
44 743
|
112 776
|
3 454
|
0
|
Отложенные налоговые активы
|
1180
|
709
|
352
|
147
|
266
|
903
|
1 068
|
25
|
0
|
Итого по разделу I
|
1100
|
101 681
|
85 293
|
75 357
|
42 299
|
45 797
|
113 917
|
3 899
|
0
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
Запасы
|
1210
|
161 781
|
189 720
|
170 078
|
214 847
|
217 725
|
120 267
|
100 183
|
0
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
1220
|
0
|
0
|
425
|
128
|
2 351
|
4 260
|
69
|
0
|
Дебиторская задолженность
|
1230
|
782 982
|
761 564
|
627 375
|
511 594
|
429 346
|
274 508
|
110 962
|
0
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
|
1240
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
52 200
|
0
|
Денежные средства и денежные эквиваленты
|
1250
|
134 992
|
27 274
|
59 144
|
29 736
|
22 176
|
14 465
|
26 645
|
0
|
Прочие оборотные активы
|
1260
|
642
|
871
|
1 024
|
1 232
|
1 296
|
1 122
|
0
|
0
|
Итого по разделу II
|
1200
|
1 080 397
|
979 429
|
858 046
|
757 537
|
672 894
|
414 622
|
290 059
|
0
|
БАЛАНС__1600__1_182_078'>БАЛАНС
|
1600
|
1 182 078
|
1 064 722
|
933 403
|
799 836
|
718 691
|
528 539
|
293 958
|
0
|
ПАССИВ
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
|
1310
|
311 802
|
311 802
|
311 802
|
311 802
|
311 802
|
10
|
10
|
0
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
1370
|
654 937
|
537 793
|
456 890
|
328 586
|
221 205
|
140 368
|
69 847
|
0
|
Итого по разделу III
|
1300
|
966 739
|
849 595
|
768 692
|
640 388
|
533 007
|
140 378
|
69 857
|
0
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
Заемные средства
|
1410
|
307
|
6 187
|
2 050
|
2 050
|
29 323
|
175 240
|
72 256
|
0
|
Отложенные налоговые обязательства
|
1420
|
7 433
|
7 937
|
6 127
|
5 982
|
4 124
|
2 406
|
968
|
0
|
Итого по разделу IV
|
1400
|
7 740
|
14 124
|
8 177
|
8 032
|
33 447
|
177 646
|
73 224
|
0
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
Заемные средства
|
1510
|
674
|
674
|
674
|
674
|
1 483
|
2 944
|
1 879
|
0
|
Кредиторская задолженность
|
1520
|
179 573
|
181 094
|
138 044
|
127 552
|
129 425
|
201 143
|
137 126
|
0
|
Оценочные обязательства
|
1540
|
27 352
|
19 235
|
17 816
|
23 190
|
21 329
|
6 428
|
11 872
|
0
|
Итого по разделу V
|
1500
|
207 599
|
201 003
|
156 534
|
151 416
|
152 237
|
210 515
|
150 877
|
0
|
БАЛАНС
|
1700
|
1 182 078
|
1 064 722
|
933 403
|
799 836
|
718 691
|
528 539
|
293 958
|
0
|
Отчет о финансовых результатах (прибылях и убытках)
Наименование показателя
|
Код
|
2019
|
2018
|
2017
|
2016
|
2015
|
2014
|
2013
|
2012
|
Выручка
|
2110
|
1 474 479
|
1 422 186
|
1 390 314
|
1 417 196
|
1 296 386
|
1 068 204
|
586 045
|
0
|
Себестоимость продаж
|
2120
|
(949 992)
|
(865 018)
|
(864 401)
|
(933 311)
|
(812 909)
|
(651 460)
|
(344 191)
|
(0)
|
Валовая прибыль (убыток)
|
2100
|
524 487
|
557 168
|
525 913
|
483 885
|
483 477
|
416 744
|
241 854
|
0
|
Коммерческие расходы
|
2210
|
(159 006)
|
(154 578)
|
(157 952)
|
(186 165)
|
(205 955)
|
(179 475)
|
(87 196)
|
(0)
|
Управленческие расходы
|
2220
|
(169 642)
|
(150 848)
|
(147 311)
|
(136 959)
|
(154 915)
|
(124 379)
|
(49 344)
|
(0)
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
2200
|
195 839
|
251 742
|
220 650
|
160 761
|
122 607
|
112 890
|
105 314
|
0
|
Проценты к получению
|
2320
|
319
|
377
|
439
|
90
|
26
|
118
|
81
|
0
|
Проценты к уплате
|
2330
|
(0)
|
(0)
|
(0)
|
(415)
|
(11 237)
|
(6 748)
|
(2 864)
|
(0)
|
Прочие доходы
|
2340
|
28 338
|
18 380
|
24 364
|
51 461
|
103 561
|
25 657
|
6 847
|
0
|
Прочие расходы
|
2350
|
(74 580)
|
(74 026)
|
(83 640)
|
(76 624)
|
(113 029)
|
(42 476)
|
(21 116)
|
(0)
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
2300
|
149 916
|
196 473
|
161 813
|
135 273
|
101 928
|
89 441
|
88 262
|
0
|
Налог на прибыль
|
2410
|
(33 634)*
|
(38 767)*
|
(33 239)
|
(25 389)
|
(19 196)
|
(18 440)
|
(17 472)
|
0
|
текущий налог на прибыль (до 2020 г. это стр. 2410)
|
2411
|
(33 634)
|
(38 767)
|
(33 239)*
|
(25 389)*
|
(19 196)*
|
(18 440)*
|
(17 472)*
|
(0)
|
Изменение отложенных налоговых обязательств
|
2430
|
504
|
(1 810)
|
(145)
|
(1 858)
|
(1 718)
|
(1 438)
|
(968)
|
0
|
Изменение отложенных налоговых активов
|
2450
|
358
|
205
|
(119)
|
(636)
|
0
|
1 043
|
25
|
0
|
Прочее
|
2460
|
0
|
(3 536)
|
(6)
|
(9)
|
(177)
|
(85)
|
0
|
0
|
Чистая прибыль (убыток)
|
2400
|
117 144
|
152 565
|
128 304
|
107 381
|
80 837
|
70 521
|
69 847
|
0
|
СПРАВОЧНО
|
Совокупный финансовый результат периода
|
2500
|
117 144
|
152 565
|
128 304
|
107 381
|
80 837
|
70 521
|
69 847
|
0
| |
|
|
Скачать 30.46 Kb.