|
Учет на предприятиях малого бизнеса Задание №3. Бланк выполнения задания №3. Решение в условии сказано, что предприятие реализовало продукцию, приведена стоимость реализации этой продукции, в том числе ндс.
Решение:
В условии сказано, что предприятие реализовало продукцию, приведена стоимость реализации этой продукции, в том числе НДС. Т.е. это предприятие начислило НДС. Согласно условию, малое предприятие применяет упрощенную систему налогообложения и, получается, что при этом оно является плательщиком НДС.
Сумма выручки с НДС составляет:
Ставка НДС – 20%. Сумма НДС равна:
Сумма выручки без НДС:
Себестоимость отгруженной продукции – 733 200 руб. Расходы на продажу – 80 958 руб.
Прибыль от реализации – это выручка без НДС – себестоимость – расходы на продажу:
Также в отчетном квартале были получены следующие доходы, не являющиеся доходами от обычных видов деятельности:
– доход по принадлежащим организации акциям акционерного общества – 145 000 руб.;
– проценты по предоставленному работнику займу – 25 200 руб.
Сумма прочих доходов:
Организацией осуществлены расходы:
– признан к уплате штраф за нарушение условий договора аренды – 5 550 руб.;
– списана дебиторская задолженность покупателей с истекшим сроком исковой давности – 15 000 руб.
Сумма прочих расходов:
Для предприятия, применяющего УСН объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на расходы:
При применении УСН (доходы – расходы) налог уплачивается по ставке 15%:
Сумма чистой прибыли:
Таблица 1
Журнал регистрации хозяйственных операций
№
|
Содержание хозяйственных операций
|
Сумма, руб.
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
Отгружена продукция покупателю
|
733 200
|
45 «Товары отгруженные»
|
43 «Готовая продукция»
|
2
|
Отражены расходы на продажу продукции
|
80 958
|
44 «Расходы на продажу»
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
3
|
На расчетный счет зачислена выручка от покупателей
|
1 243 855
|
51 «Расчетный счет»
|
90 «Продажи»
|
4
|
Начислен НДС
|
207 309
|
90 «Продажи»
|
68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
5
|
Списана себестоимость реализованной продукции
|
733 200
|
90 «Продажи»
|
45 «Товары отгруженные»
|
6
|
Списаны расходы на продажу
|
80 958
|
90 «Продажи»
|
44 «Расходы на продажу»
|
7
|
Отражен финансовый результат от продажи продукции
|
222 388
|
90 «Продажи»
|
99 «Прибыли и убытки»
|
Продолжение таблицы 1
№
|
Содержание хозяйственных операций
|
Сумма, руб.
|
Дебет
|
Кредит
|
8
|
Отражено получение дохода по принадлежащим организации акциям АО
|
145 000
|
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
91 «Прочие доходы и расходы»
|
9
|
Отражено получение дохода в виде процентов по предоставленному работнику займу
|
25 200
|
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
|
91 «Прочие доходы и расходы»
|
10
|
Признан к уплате штраф за нарушение условий договора аренды
|
5 550
|
91 «Прочие доходы и расходы»
|
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
11
|
Списана дебиторская задолженность покупателей с истекшим сроком исковой давности
|
15 000
|
91 «Прочие доходы и расходы»
|
62 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
12
|
Списано сальдо прочих доходов и расходов
|
149 650
|
91 «Прочие доходы и расходы»
|
99 «Прибыли и убытки»
|
13
|
Начислен налог на прибыль
|
55 806
|
99 «Прибыли и убытки»
|
68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
14
|
Отражена чистая прибыль
|
316 232
|
99 «Прибыли и убытки»
|
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)»
|
Таблица 2
Оборотная ведомость
Номер и наименование счета
|
Обороты по дебету
|
Обороты по кредиту
|
43 «Готовая продукция»
|
|
733 200
|
44 «Расходы на продажу»
|
80 958
|
80 958
|
45 «Товары отгруженные»
|
733 200
|
733 200
|
51 «Расчетные счета»
|
1 243 855
|
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
|
80 958
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
|
15 000
|
68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
|
263 115
|
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
|
25 200
|
|
76 «Расходы с разными дебиторами и кредиторами»
|
145 000
|
5 550
|
84 «Нераспределенная прибыль»
|
|
316 232
|
90 «Продажи»
|
1 243 855
|
1 243 855
|
91 «Прочие доходы и расходы»
|
170 200
|
170 200
|
99 «Прибыли и убытки»
|
372 038
|
372 038
|
Итого
|
4 014 306
|
4 014 306
|
Таблица 3
Условный отчёт о финансовых результатах предприятия
Наименование показателя
|
Код строки
|
Сумма, руб.
|
Выручка
|
2110
|
1 036 546
|
Расходы по обычной деятельности
|
2120
|
814 158
|
Проценты к уплате
|
2330
|
0
|
Прочие доходы
|
2310
|
170 200
|
Прочие расходы
|
2350
|
20 550
|
Налоги на прибыль (доходы)
|
2410
|
55 806
|
Чистая прибыль (убыток)
|
2400
|
316 232
|
Приемы, использованные при определении финансового результата деятельности: расчет выручки, НДС, расчет объекта налогообложения при УСН, налога на прибыль (доходы), чистой прибыли. |
|
|
Скачать 18.25 Kb.