Тема 1 Налог на добавленную стоимость Задание Организация реализовала товары на сумму 500000 руб. (без учета ндс)
 Скачать 21.44 Kb.
|
|
Тема 1 «Налог на добавленную стоимость» Задание 6. Организация реализовала товары на сумму 500000 руб. (без учета НДС). Ставка НДС по реализации - 20%. Кроме того, организация отгрузила по бартеру товаров еще на 90000 руб. (без учета НДС). В этом же периоде организация отнесла на себестоимость 390000 руб. (в том числе НДС 20%), уплаченные поставщикам за сырье. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, организовать аналитический учет с бюджетом. Реализация товара отражается в учёте проводками: Д 62 К 90—Отражена выручка при продаже (с НДС)—500000×1,18=590000 Д 90 К 68 субсчёт «НДС»--НДС с продаж (90000 руб.) Бартер: Д 76 «Расчёты по НДС» К 68 «НДС»-90000×18%=16200 НДС на вычет: Д 68 К 19-390000×18%=70200 руб. Таким образом, в бюджет должна заплатить: 90000+16200-70200=36000 руб. Ответ: 36000 руб. Тема 2 «Акцизы» Задание 6. Организация произвела 60000 бутылок водки (вместимость 1 бутылки 0,5 л, крепость водки 40% и реализовала в отчетном периоде 55000 бутылок. В отчетном периоде было закуплено 30000 л 96%-ного спирта, акциз за который был полностью оплачен и списан в производство. Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период, организовать аналитический учет с бюджетом. 1.55000/2 = 27500 руб. 2.27500×40% = 11000 руб. 3.11000×600 = 6600000 руб. 4.30000×96%×600 = 17280000 руб. 5.6600000-17280000 = 16680000 Д 90-4 К 51 Сумма 16680000 руб. Тема 3 «Налог на доходы физических лиц» Задание 6. Работнице предприятия, находящейся в разводе и имеющая на иждивении одного ребенка в возрасте 15 лет, начислена следующая заработанная плата: за январь – 12900 руб., февраль - 14000 руб., март -13200 руб. Кроме того, в январе она получила материальную помощь в сумме 5000 руб., а в марте ей был вручен ценный подарок стоимостью 4300 руб. Необходимо определить НДФЛ за квартал, организовать аналитический учет с бюджетом стандартный вычет 1400 на ребенка. (ст. 217 НК РФ) мат. помощь до 4000 налогом не облагается (ст. 218 НК РФ) налогооблагаемая база =2900+4000+3200=10100-1400-1400-1400=5900 НДФЛ 5900×0.13%=767 на руки =10100-767=9333 Тема 4 «Налог на прибыль организаций» Задание 6. Организация получила выручку от реализации продукции в сумме 2 млн. 300 тыс. руб. (с учетом НДС 20%). Сумма понесенных издержек производства равна 900000 руб. (с учетом НДС 20%). Получена плата за сданное в аренду имущество в сумме 140000 руб. (с учетом НДС 20%). Получены на безвозмездной основе средства от других организаций в размере 12300 руб. Необходимо определить налог на прибыль. Организовать аналитический учет налога на прибыль 2 300 000+140 000 × 18/118=2 440 000× 18/118=372203 2 440 000– 372203 =2067797 - Выручка без НДС 2 067 797 + 12 300 = 2 080 097 – Суммарная выручка 2 080 097 – 900 000 = 1 180 097 – Прибыль 1 180 097 × 20% = 236 019,4 – Налог на прибыль за отчетный период Ответ: Сумма налога на прибыль 236 019,4 руб Тема 5 «Водный налог» Задание 6. ООО «Ласковое» использует акваторию оз. Ласковое. Организация разводит карпов. Площадь озера составляет 8 м2 33,96руб. за км2 (33,96 руб.×0,000008км2)×3мес=0,00081504руб Д20 К68 0,00081504руб Д68 К51 0,00081504руб Тема 6 «Налог на имущество предприятий» Задание 6. Необходимо рассчитать налог на имущество за отчетный год, организовать аналитический учет с бюджетом. Данные в течение каждого из отчетных периодов не менялись. Стоимостные показатели имущества организации следующие, тыс. руб.:
30460-2450+30570-2560+30670-2780+30420-2390+40060-3070=148930т.р. 148930т.р.×2,2%/13=252т.р. Тема 7 «Транспортный налог» Задание 6. В апреле текущего года ООО «Норд» купило и зарегистрировало в ГИБДД Алтайского края автомобиль ВАЗ-2105, мощность двигателя 70 л. с. и эксплуатировало его до конца года. Необходимо рассчитать сумму транспортного налога, которую должно уплатить ООО «Норд», организовать аналитический учет с бюджетом по начислению и уплате транспортного налога. 70/365=0,19 Тема 8 «Земельный налог» Задание 6. ООО «Лесное» использует земельный участок, прилегающий к озеру, для разведения и переработки рыбы. Площадь земельного участка, используемого в предпринимательской деятельности, — 15 м2.Необходимо рассчитать сумму земельного налога, подлежащую уплате за год, организовать аналитический учет с бюджетом поначислению и уплате земельного налога. Кадастровая стоимость земли 1300 руб. за 1 м2 1300×15%×11/12=175,5 тыс.руб. Тема 9«Упрощенная система налогообложения» Задание 6. Организация применяет в текущем году упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов. Показатели работы организации за текущий год следующие
Необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате по результатам работы за текущий год, организовать аналитический учет с бюджетом по начислению и уплате единого налога. Доходы, уменьшенные на величину расходов (стандартная налоговая ставка - 15%). Авансовый платеж за первый квартал: [(795 600 руб. – 540 290 руб.) × 15%] = 38 296,5 руб. К уплате в бюджет за 1 полугодие причитается: [(1 138 050 руб. – 1 267 400 руб.)] = -129 350 руб. Расходы оказались больше доходов, т.е. получен отрицательный результат и перечислять квартальные авансовые платежи по единому налогу организации не нужно. К уплате в бюджет за 9 месяцев причитается: [(2 265 800 руб. – 1 736 200 руб.) × 15%] = 79 440 руб. Следовательно, по итогам 9 месяцев организация должна перечислить авансовый платеж в размере: 79 440 – 38 296,5 = 41 143,5 руб. К уплате в бюджет за год причитается: [(3 560 400 руб. – 2 943 700 руб.) × 15%] = 92 505 руб. Следовательно, по итогам за год организация должна перечислить авансовый платеж в размере: 92 505 – 38 296,5 – 41 143,5 = 13 065 руб. Тема 10 «Обязательные страховые взносы в ФСС РФ. Порядок учета взносов на страхование от несчастных случаев» Задание 6. Работник работает по трудовому договору в организации, его заработанная плата за отчетный период составила 30000 руб. В то же время с работником в данном периоде был заключен договор гражданско-правового характера на выполнение разовой работы, не входящей в круг его должностных обязанностей и не отвечающей специфике деятельности организации. Вознаграждение по данному договору составила 6000 руб. Необходимо рассчитать сумму страховых взносов, организовать аналитический учет с внебюджетными фондами. ФОТ=30000руб. ПФР=30000руб.×22%=6600руб. ФОМС=30000руб.×5,1%=1530руб. ФСС=30000руб.×2,9%=870руб. Д20 К69/2 6600руб. Д69/2 К51 6600руб. Д20 К69/3 1530руб. Д69/3 К51 1530руб. Д20 К69/1 870руб. Д69/1 К51 870руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||