Тесты с ответами упражнения Основы аудита
 Скачать 244.64 Kb.
|
|
Тесты с ответами - упражнения - Основы аудита (1) Аудит Санкт-Петербургский государственный экономический университет (СПбГЭУ) 10 pag. Document shared on www.docsity.com Downloaded by: evgeniya-volkova-1 (evolk980@gmail.com) - 1 - Акционерное общество сделало аудиторской организации выгодное предложение – заключить договор на комплексную услугу: сначала восстановить бухгалтерский учет, а затем проверить бухгалтерскую отчетность и выдать аудиторское заключение. Возможно ли заключение такого договора? Нет, заключит такой договор запрещает Федеральным закон «Об аудиторской деятельности». Аудируемое лицо отказалось от предложения аудиторской организации пригласить эксперта-оценщика для выполнения экспертизы, необходимой аудиторам. Отказ оформлен письменно. Действия аудитора: Аудиторы правы лишь в том случае, если специалист-оценщик не проводил ранее такую работу у данного аудируемого лица. Аудируемые лица – это… Организации и индивидуальные предприниматели. Аудитор выражает свое мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности: Во всех существенных отношениях. Аудитор обязан подписать аудиторское заключение об обязательной аудиторской проверки ОАО: Не ранее даты предоставления годовой бухгалтерской отчетности. Аудиторская организация в случае обязательного аудита по договору с заказчиком может заниматься: Налоговым консультированием. Аудиторская выборка представляет собой: Отобранные по определенным правилам элементы для формирования проверяемой совокупности в виде отдельных документов, записей и других элементов. Аудиторская выборка проводится с целью применения аудиторских процедур в отношении: Менее чем 100% объектов проверяемой совокупности. Аудиторская деятельность в РФ в настоящее время регулируется: Федеральным законом «Об аудиторской деятельности». Аудиторская деятельность представляет собой: Предпринимательскую деятельность по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организаций и индивидуальных предпринимателей. Аудиторская организация должна представить аудиторское заключение по результатам обязательной проверки: Только проверяемому экономическому субъекту. Аудиторская организация заключила договор на проведение аудиторской проверки организации, акционером которой она является. Правомерно ли в такой ситуации заключение договора? Нет. Аудиторская организация может отказаться от выражения мнения о достоверности бухгалтерской отчетности экономического субъекта, если: Руководство аудируемого лица не предоставило на проверку хозяйственные договора, а также личные дела сотрудников, ссылаясь на положения Закона «О коммерческой тайне» и Трудового кодекса РФ. Аудиторская организация может проверять экономических субъектов, в отношении которых она является: Арендатором. Document shared on www.docsity.com Downloaded by: evgeniya-volkova-1 (evolk980@gmail.com) - 2 - Аудиторская организация отказалась от выдачи положительного аудиторского заключения. Оцените ситуацию: Руководители и иные должностные лица проверяемой организации обязаны оперативно устранять выявленные аудиторской проверкой нарушения в учете и отчетности. Аудиторская организация передала клиенту письменную информацию по результатам проведения аудита, но отказалась предоставить ему сведения о нормативных актах, на которых основывались замечания и выводы аудиторов. Правомочны ли действия аудиторов? Нет. Аудиторская организация подготавливает письмо о проведении аудита: В начале проверки. Аудиторская организация, осуществляя проверку ЗАО (закрытого акционерного общества), решила пригласить в качестве эксперта специалиста по нематериальным активам. Имеет ли она на это право? Да, аудиторская организация вправе привлекать экспертов для участия в проверке. Аудиторские процедуры, проводимые для проверки работоспособности и надежности системы внутреннего контроля, называются: Тестированием средств контроля. Аудиторские фирмы в соответствии с законодательством РФ могут иметь: Любую организационно-правовую форму, за исключением открытого акционерного общества (ОАО). Аудиторский риск – это: Риск невыявления в ходе аудиторской проверки существенных ошибок и искажений в финансовой отчетности аудируемой организации. Аудиторский риск рассчитывается как произведение: Неотъемлемого риска, риска системы внутреннего контроля и риска необнаружения ошибок аудитором. Аудиторское заключение о бухгалтерской отчетности по составу: Должно содержать обязательные элементы определенные федеральным правилом ( стандартом). Аудиторское заключение представляет собой: Мнение аудиторской организации о достоверности отчетности проверенного экономического субъекта. Аудиторское заключение с точки зрения достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности может быть: Безоговорочно положительным и модифицированным. В аудиторском заключении аудиторская организация выразила сомнение в возможности аудируемого лица продолжить свою деятельность, хотя об этом аудиторов не просили. Возникла конфликтная ситуация, т.к. отчетность была достоверной. Оцените ситуацию: Аудиторская организация поступила правильно. В каких случаях аудиторские организации могут отказаться от выражения мнения о достоверности отчетности? В случае непредставления аудируемым лицом всей необходимой документации. В какой форме аудитор должен составлять рабочие документы? По форме, установленной в альбомах унифицированных форм первичных документов. В случае ведения бухгалтерского учета у клиента, аудиторская организация, оказывающая эту услугу: Не имеет права подтверждать достоверность отчетности этого клиента. Document shared on www.docsity.com Downloaded by: evgeniya-volkova-1 (evolk980@gmail.com) - 3 - В соответствии действующим законодательством аудиторские организации помимо проведения проверок могут оказывать услуги: По налоговому консультированию. В соответствии с федеральным правилом (стандартом) аудита № 13 «Обязанности аудитора по рассмотрению ошибок и недобросовестных действий в ходе аудита» искажения бухгалтерской отчетности можно разделить: На преднамеренные и непреднамеренные, существенные и несущественные. В ходе осуществления обязательной аудиторской проверки (договор заключен, аванс 50% аудитором получен) выяснилось, что у аудируемого лица отсутствует значительная часть бухгалтерской документации. Действия аудитора: Выдать заключение с частью привлекающей внимание пользователей отчетности к данному факту. В штате аудиторской организации должно состоять следующее кол-во аттестованных аудиторов: Не менее пяти аттестованных аудиторов. Внутренний аудит представляет собой: Независимую деятельность в организации по проверке и оценке ее работы в интересах руководителей. Внутрифирменные аудиторские стандарты разрабатываются: Аудиторскими организациями. Вправе ли аудитор при необходимости обращаться к клиенту за информацией, выходящей во времени за рамки проверяемого отчетного периода? Да, конечно, это разрешает сам аудитор на основе профессионального суждения. Главный бухгалтер ОАО в ходе аудиторской проверки отказался предоставить аудиторам часть документов, сославшись на коммерческую тайну. Аудиторы не выдали безоговорочно положительного заключения, хотя практически не обнаружили ошибок в предоставленных документах. Кто прав. Этот конфликт возник из-за отсутствия соответствующей нормативной базы по аудиту. Государственное регулирование аудиторской деятельности осуществляется: Уполномоченным федеральным органом исполнительной власти. Для каких организаций аудиторская проверка обязательна: Открытые акционерные общества. Для какой организации обязательно проведение аудиторской проверки: Общество с ограниченной ответственностью, у которого выручка от реализации продукции составила 50 010 000 рублей без НДС. Для обеспечения сохранности аудиторского заключения от внесения несанкционированных изменений аудиторское заключение готовится следующим образом: Аудиторское заключение и приложенная к нему финансовая отчетность брошюруется в единый пакет, листы пронумеровываются, прошнуровываются, опечатываются печатью аудитора с указанием общего количества листов в пакете. Договор на проведение аудиторской проверки содержит следующий пункт: «Аудиторская организация не несет ответственность за достоверность аудиторского заключения в силу выборочного характера проверки представленных первичных документов». Оцените ситуацию: Договор составлен с нарушением основополагающих принципов аудиторской деятельности. Document shared on www.docsity.com Downloaded by: evgeniya-volkova-1 (evolk980@gmail.com) - 4 - Должен ли пользователь отчетности принимать мнение аудитора как выражение уверенности в непрерывности деятельности аудируемого лица в будущем? Нет. Достоверность отчетности организации с американскими инвестициями по результатам обязательной аудиторской проверки за 2006 год подтверждается по состоянию на следующую дату: 31 декабря 2006 г. Достоверность отчетности по результатам обязательной аудиторской проверки за 2006 год подтверждается по состоянию на следующую дату: 31 декабря 2006 года. Если аудитор выразил в заключении безоговорочно положительное мнение, означает ли это, что в непрерывности деятельности аудируемого лица нет сомнений? Да, означает. Если аудиторская организация занималась восстановлением бухгалтерского учета в организации, то она может проводить аудиторскую проверку с выдачей аудиторского заключения: Только начиная с четвертого года, следующего после восстановления бухгалтерского учета. Если пропуск или искажение информации об отдельных активах, обязательствах, доходах, расходах и хозяйственных операциях, а также составляющих капитала может повлиять на экономические решения пользователей, принятые на основе финансовой (бухгалтерской) отчетности, такая информация считается: Существенной. Если руководителем аудиторской организации является иностранный гражданин, то: Не менее 75% ее кадрового состава должны составлять граждане РФ. Заведомо ложное аудиторское заключение признается таковым: По решению суда. Имеют ли право аудиторские организации заниматься какой-либо предпринимательской деятельностью, кроме проведения аудита и оказания сопутствующих ему услуг? Нет. Инициативная аудиторская проверка проводится по инициативе: Проверяемого экономического субъекта. К аудиторской организации, занимающейся аудитом банков, выдвигается следующее требование: В ее штате должно состоять не менее пяти аттестованных аудиторов, из них не менее двух в области аудита банков и банковских холдингов. К бухгалтерской отчетности коммерческих организаций относятся: Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках. К рабочей документации аудита относится: Планы и программы проведения аудита. Каждый аудитор, имеющий квалификационный аттестат, обязан проходить обучение по программам повышения квалификации аудиторов в течение: Каждого календарного года, начиная с года, следующего за годом получения аттестата. Как должен быть оценен аудиторский риск? Не менее чем в 3-х градациях: высокий, средний, низкий. Document shared on www.docsity.com Downloaded by: evgeniya-volkova-1 (evolk980@gmail.com) - 5 - Какие виды сопутствующих аудиту услуг несовместимы с проведением аудиторской проверки с выдачей аудиторского заключения? Составление финансовой (бухгалтерской) отчетности. Каким этическим принципом аудиторской деятельности аудитор должен руководствоваться в обязательном порядке? Профессиональное поведение. Какова правовая форма договора на оказание аудиторских услуг: Договор возмездного оказания услуг. Какое аудиторское заключение относится к заведомо ложным? Аудиторское заключение, составленное без проверки или составленное по результатам такой проверки, но явно противоречащее содержанию документов, представленных для аудиторской проверки и рассмотренных в ходе аудиторской проверки. Какой вид аудиторских заданий обеспечивает средний (ограниченный) уровень уверенности пользователей согласно МСА и ФПСАД: Компиляция финансовой информации. Какой документ определяет период, за который проводится аудиторская проверка? Договор. Какой из перечисленных ниже терминов не относится к предпосылкам подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности: Организация – устройство систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля, обеспечивающее предотвращение и (или) обнаружение, а также исправление существенных искажений. Какой орган утверждает международные стандарты по контролю качества аудита? IFAC ( МФБ). Какой орган утверждает федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности в РФ? Правительство РФ. Какой предпринимательской деятельностью не могут заниматься аудиторские организации? Осуществление производства и реализации товаров. Квалификационный аттестат аудитора может быть аннулирован в случае, если: Аудитор, оказывая клиенту услуги по ведению бухгалтерского учета, сообщал информацию о сделках клиента с недвижимостью в Федеральную службу по финансовому мониторингу, разглашая тем самым сведения, составляющие согласно Закону «Об аудиторской деятельности» аудиторскую тайну. Квалификационный аттестат аудитора: Может быть аннулирован по решению уполномоченного федерального органа. Квалификационный аттестат может быть аннулирован уполномоченным федеральным органом, если: Аудитор часто нарушал положения федеральных правил (стандартов) аудита. Количество аудиторов, входящих в состав аудиторской бригады (группы) по проверке фирмы-клиента: Определяется в зависимости от задач проверки и объема работ. Копии документов аудируемого лица могут быть предоставлены аудиторской фирмой третьим лицам: С письменного согласия этого аудируемого лица. Document shared on www.docsity.com Downloaded by: evgeniya-volkova-1 (evolk980@gmail.com) - 6 - Кто несет ответственность за подготовку и представление бухгалтерской отчетности? Руководство аудируемого лица. Лицо, подписавшее заведомо ложное аудиторское заключение, может быть привлечено: К уголовной ответственности в соответствии с законодательством РФ. Международные стандарты аудита и гарантии достоверности (МСА) разрабатываются: Международной федерацией бухгалтеров. Могут ли меняться в ходе проведения аудиторской проверки общий план и программа аудита? Да. Может ли аудитор участвовать в аудиторской проверке предприятия, соучредителем которого он является? Нет. Может ли аудитор, работающий в аудиторской организации, самостоятельно определять формы и методы аудита? Да, это его безусловное право. Может ли корректироваться программа аудита? Да, но причины и факт корректировки должны быть отражены в рабочих документах аудитора. На какой срок выдается квалификационный аттестат аудитора: Без ограничения срока действия. ОАО пригласило аудиторскую организацию для получения заключения с подтверждением достоверности отчетности. Аудиторы выразили серьезное сомнение в законности отдельных крупных операций общества и отказались выдать безоговорочно положительное заключение. Оцените ситуацию: Цель аудита – подтверждение достоверности отчетности, а не законности операций. Общество в своем уставном капитале имеет долю, принадлежащую государству, равную 50%. Такая организация может привлекать для обязательной аудиторской проверки своей отчетности: Только аудиторскую организацию, участвующую и победившую в конкурсе на проведение аудиторских проверок таких организаций. Общество в своем уставном капитале имеет долю, принадлежащую государству, равную 75%. Такая организация может привлекать для обязательной аудиторской проверки своей отчетности аудиторские организации: Согласно итогам размещения заказа на оказание таких услуг в порядке предусмотренном отдельным Федеральным законом. Объем аудиторской выборки зависит от: Объема и сложности операций, проводимых экономическим субъектом. Обязан ли аудитор оценивать эффективность ведения дел руководством в аудиторском заключении? Нет. Обязан ли аудитор сообщать налоговым органам по месту регистрации проверяемой организации о выявленных в ходе проверки нарушениях налогового законодательства? Нет. Обязаны ли аудируемые лица вносить исправления в отчетность по результатам обязательной аудиторской проверки: Нет, не обязаны. Document shared on www.docsity.com Downloaded by: evgeniya-volkova-1 (evolk980@gmail.com) - 7 - Обязательная аудиторская проверка не может проводиться аудиторской организацией, которая: Оказала данному экономическому субъекту услуги по восстановлению и ведению бухгалтерского учета. Обязательной ежегодной аудиторской проверке в соответствии с действующим законодательством подлежат: Открытые акционерные общества (ОАО), независимо от числа их участников ( акционеров) и размера уставного капитала. Обязательной ежегодной аудиторской проверке в соответствии с действующим законодательством подлежат: Товарные и фондовые биржи. Обязательный аудит – это: Аудиторская проверка, предусмотренная федеральными законами. Обязательный аудит осуществляется: В случаях, прямо установленных законодательными актами РФ. Оплата стоимости аудиторских услуг осуществляется: По договоренности с клиентом, на основании расценок, установленных аудиторской организацией. Освобождает ли аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности руководство аудируемого лица от ответственности за допущенные в ней ошибки и искажения? Нет. Освобождает ли аудит финансовой отчетности руководство аудируемого лица от ответственности за допущенные искажения бухгалтерской отчетности? Нет. Основное назначение правил (стандартов) аудиторской деятельности: Установление единых требований к порядку осуществления аудиторской деятельности. Основной целью аудита является: Выражения мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ. Основной целью обязательного аудита (согласно Закону «Об аудиторской деятельности» является: Выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ. Открытое акционерное общество (ОАО) функционирует 2 года. Число его акционеров менее 100. Распространяется ли на него требование обязательного аудита, если руководство не нуждается в услугах аудиторов? Да. Отрицательная величина чистых активов АО за третий финансовый год его работы свидетельствует о невыполнении: Принципа действующего предприятия. Отрицательное аудиторское заключение означает, что: Проверенная отчетность экономического субъекта недостоверна. Отсутствие четко сформулированных и письменно оформленных должностных инструкций сотрудников: Увеличивает риск системы контроля. План проведения аудиторской проверки составляется: Аудитором, непосредственно осуществляющим проверку. Document shared on www.docsity.com Downloaded by: evgeniya-volkova-1 (evolk980@gmail.com) - 8 - По окончании аудита рабочая документация подлежит обязательному хранению в архиве аудиторской организации не менее: Пяти лет. По результатам проведенного аудита бухгалтерской отчетности экономического субъекта аудиторская организация может выразить мнение о достоверности этой отчетности в аудиторском заключении в следующих формах: Безоговорочно положительное; с оговоркой; отрицательное; отказ от выражения мнения. Под существенными в аудите признаются обстоятельства: Значительно влияющие на достоверность бухгалтерской отчетности экономического субъекта. Под уровнем существенности понимается то придельное значение ошибки бухгалтерской отчетности, начиная с которой: Пользователь этой отчетности не сможет сделать на ее основе правильные выводы и принимать правильные решения. Правда ли, что не менее 50% кадрового состава аудиторской организации должны составлять граждане РФ: Да, в случае, если ее руководителем не является иностранный гражданин. Правовой статус договора на оказание аудиторских услуг, в соответствии с ГК РФ, можно определить как: Договор возмездного оказания услуг. Правовые основы осуществления аудиторской деятельности в РФ определены : Федеральным законом «Об аудиторской деятельности». При обнаружении существенных искажений в бухгалтерской отчетности проверяемого экономического субъекта аудиторская организация обязана: Письменно поставить об этом в известность руководство проверяемого экономического субъекта. При проведении аудиторской проверки аудитор получил доказательства уклонения аудируемого лица от уплаты налогов в особо крупном размере. О данном факте он сообщил в налоговые органы. Оцените ситуацию: Аудитор поступил абсолютно правильно, поскольку налоги составляют основу бюджета любой страны, а аудитор, согласно положениям Кодекса этики, должен действовать в интересах всех пользователей отчетности, а не одного аудируемого лица. При проведении аудиторской проверки аудиторская организация ответственна за: Выражение объективного и обоснованного мнения о достоверности бухгалтерской отчетности. При проведении обязательного аудита аудиторская организация обязана страховать: Риск ответственности за нарушение договора. При проведении обязательного аудита заключение договоров на оказание аудиторских услуг должно осуществляться по итогам проведения тендера (конкурса), если доля госсобственности в предприятии составляет: Не менее 25%. При проведении обязательной аудиторской проверки объектом аудита является: Бухгалтерская отчетность экономического субъекта. Программа аудита составляет в соответствии с требованиями федерального правила (стандарта) аудита: № 3 «Планирование аудита». Document shared on www.docsity.com Downloaded by: evgeniya-volkova-1 (evolk980@gmail.com) - 9 - Программа тестов средств контроля в рамках проводимой аудиторской проверки представляет собой: Перечень действий, предназначенных для сбора информации о функционировании системы внутреннего контроля и учета проверяемого экономического субъекта. Процедура разбиения проверяемой совокупности на отдельные группы, элементы каждой из которых имеют сходные характеристики, называются: Стратификацией. Проявление профессионального скептицизма означает, что аудитор: Должен критически оценивать весомость полученных доказательств и внимательно изучать аудиторские доказательства, которые противоречат каким-либо документам и заявлениям. Результатом аудиторской проверки являются: Аудиторское заключение о финансовой (бухгалтерской) отчетности. Риск выборки заключается в том, что: Мнение аудитора на основе выборочной проверки может отличаться от мнения по тому же вопросу на основе сплошной проверки. Риск контроля представляет собой: Оценку аудитором эффективности системы внутрихозяйственного контроля экономического субъекта. Руководители и иные должностные лица аудируемой организации обязаны: Создавать условия для своевременного и полного проведения аудита. Руководители и иные должностные лица проверяемого экономического субъекта обязаны: Предоставлять всю документацию, необходимую для проведения аудиторской проверки. С проведением аудируемого лица обязательной аудиторской проверки во всех случаях совместимы услуги по: Консультированию по ведению бухгалтерского учета. Связь аудиторского риска и уровня существенности согласно нормам федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности носит характер : Обратно пропорциональной зависимости. Cогласно кодексу аудиторов России основными этическими принципами аудита являются: Честность, объективность, независимость, конфиденциальность, профессиональная компетентность. Сопутствующие аудиту услуги – это… Предпринимательская деятельность, осуществляемая аудиторской организацией помимо проведения аудиторских проверок. Состав бухгалтерской отчетности коммерческой организации определяется: Федеральным законом «О бухгалтерском учете». Срок хранения рабочей аудиторской документации по проверки составляет, как минимум: 5 лет после окончания аудиторской проверки. Сроки проведения аудиторской проверки определяются: Договором. Судебно-бухгалтерская экспертиза проводится: По постановлению судебно-следственных органов. Требование репрезентативности аудиторской выборки означает, что: Все элементы изучаемой совокупности должны иметь равную вероятность быть отобранными в выборку. Document shared on www.docsity.com Downloaded by: evgeniya-volkova-1 (evolk980@gmail.com) - 10 - Уклонение экономического субъекта, подлежащего обязательному аудиту, от его проведения влечет взыскание штрафа в размере: Законодательством такой специфический штраф не предусмотрен. Уполномоченным федеральным органом государственного регулирования аудиторской деятельности является: Министерство финансов РФ. Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 2 «Документирование аудита» устанавливает: Единые требования по подготовке рабочей документации аудиторской организацией. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности утверждаются: Постановлениями Правительства РФ. Федеральный стандарт аудита № 1 «Цель и основные принципы аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности» указывает на следующие причины неизбежных ограничений, присущих аудиту и влияющих на возможность обнаружения аудитором существенных искажений финансовой отчетности: В ходе аудита применяются выборочные методы и тестирование. Федеральными стандартами аудита предусмотрены следующие методы получения аудиторских доказательств: Инспектирование, наблюдение, запрос, подтверждение, пересчет, аналитические процедуры. Финансовые показатели, по которым государственные унитарные предприятия подлежат обязательному аудиту: Могут быть понижены законами субъектов РФ. Финансовые показатели, по которым муниципальные унитарные предприятия подлежат обязательному аудиту: Могут быть понижены законами субъектов РФ. Цель аттестации на право аудиторской деятельности: Проверка квалификации физических лиц, желающих заниматься аудиторской деятельностью. Цель обязательной аудиторской проверки определяется: Законодательством по аудиту. Цель письма о согласии на проведение аудита: Описание основных условий проведения аудита. Экономический субъект может отказаться от проведения обязательной аудиторской проверки: Не может отказаться. Является ли обязанностью аудитора оценка событий в деятельности аудируемого лица, происходящих после подписания его бухгалтерской отчетности: Да, но даты подписания аудиторского заключения. Document shared on www.docsity.com Downloaded by: evgeniya-volkova-1 (evolk980@gmail.com) |