Учебнометодическое пособие по проведению практических занятий выполнению контрольной работы для студентов специальности 38. 05. 01 Экономическая безопасность
 Скачать 57.96 Kb.
|
|
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НЕФТЯНОЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ» Н.М. Кучукова Налоговый учет и отчетность Учебно-методическое пособие по проведению практических занятий выполнению контрольной работы для студентов специальности 38.05.01 «Экономическая безопасность» и магистров специальности 38.04.01 Уфа, 2022 МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ И ЗАДАНИЯ ПО САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЕ ОБУЧАЮЩИХСЯ Самостоятельная работа студентов является обязательным элементом учебного процесса по изучению курса « Налоговый учет ». Самостоятельная работа включает выполнение контрольной работы по одному из вариантов, приведенных ниже. Контрольная работа должна быть правильно оформлена: напечатана или написана чернилами через два интервала на формате А4, должна иметь (в случае необходимости) ссылки на использованную литературу. Объем работы 18-20 страниц машинописного текста. В конце работы приводится список использованной литературы, в т.ч. нормативные документы. Письменная контрольная работа выполняется в сроки, установленные кафедрой в соответствии с графиком учебного процесса. Контрольная работа рецензируется преподавателем. По результатам рецензирования проводится собеседование и зачет Если работа не зачтена, то с учетом замечаний преподавателя она должна быть переработана. Повторную работу рецензирует тот преподаватель, который рецензировал ее в первый раз.. Студенты, не выполнившие контрольную работу или не получившие зачета по ней, к экзамену не допускаются. К теоретическому материалу прилагаются задачи (либо четные, либо нечетные номера)
Практические задания и кейс- задачи «Налоговый учет и отчетность » Задача 1. Какие доходы не включаются в облагаемые налогом на прибыль. 1) АО «Планета» зарегистрирована в январе 2018 года. В уставный капитал акционерами внесено 1 000 000 руб. 2) АО «Планета» получило от гражданина Петрова на развитие бизнеса 50 000 руб. 3) АО «Планета» взяло кредит в банке в сумме 3 000 000 руб. 4) АО «Планета» получило предоплату за товары в сумме 10 000 руб. с НДС (АО признает доходы по методу начисления). 5) АО получило 100 000 руб. в виде целевого финансирования программы для разработки технологии изготовления нового товара. АО не организовало раздельный учет использования полученных средств. Задача № 2. Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:
Задача № 3 1 декабря в ЗАО "Актив" поступили материалы стоимостью 17 700 руб. (в том числе НДС 20%.). Их доставила транспортная компания. 31 декабря АО . "Актив" получил от транспортной компании счет-фактуру на услуги доставки. Их стоимость составила руб. (в том числе НДС - 400 руб.). Материалы в сумме 10000 руб. 20 декабря были переданы в производство. Рассчитайте стоимость материалов для налогового учета в 4 квартале. Задача 4 Транспортные расходы торгового предприятия ООО "Капель" на остаток товаров на 01.01.2020 г. составили 120 000 руб. За 1 полугодие сумма транспортных расходов составила 260 000 руб. Всего за этот период было приобретено товаров на 3 690 000 руб., остаток товаров на конец месяца составил 380 000 руб. Отразить прямые расходы торгового предприятия за 1 полугодие Задача 5 Организацией продан станок первоначальной стоимостью 120 тыс. руб. Амортизация исчислялась исходя из срока службы 8 лет. За время эксплуатации начислена амортизация (рассчитать линейным способом) . Договорная цена продажи —60тыс. руб. (с учетом НДС 20 %). Определить финансовый результат в налоговом учете и заполнить декларацию по налогу на прибыль. Задача 6 В сентябре текущего года ЗАО «Марс» продало автомобиль за 190 400 руб. (с учетом НДС). По данным налогового учета его остаточная стоимость составила 250 600 руб. Расходы, связанные с реализацией ос¬новного средства, у организации составили 8500 руб. Срок полезного использования автомобиля — 48 месяцев, а фактический срок его эксплуа¬тации до момента продажи — 40 месяцев. Требуется: отразить в налоговом учете результат от реализации основ¬ного средства. Решение обосновать ссылками на статьи и главу 25 НК РФ. Задача 7 Организация в ноябре приобрела системный блок в магазине за 60 000 руб., монитор 20 000 руб., клавиатура 10000 руб. Также заплатила отдельно 20000 руб. за установку программного обеспечения. Организация в ноябре приняла его к учету и ввела в эксплуатацию, установив срок полезного использования 36 месяцев. В бухгалтерском и налоговом учете выбран линейный способ начисления амортизации. Учет доходов и расходов ведется методом начисления. Организация уплачивает налог на прибыль ежемесячно, исходя из фактической прибыли. Доходы составили в декабре 60000 руб (в т.ч. ндс 20%). Кроме амортизации , других расходов не было. Требуется: определить налоговую базу по налогу на прибыль за декабрь и исчислить сумму налога. Решение обосновать. Задача 8 ЗАО «Родос» производит моющие средства. В октябре т.г. оно купило партию стирального порошка за 150 000 руб., (без НДС). Доставка товар обошлась предприятию в 30000 руб. (без НДС). За октябрь ЗАО «Родос» реализовало 60% купленного порошка. Требуется: рассчитать сумму прямых расходов на реализованный порошок по торговым операциям. Задача 9 АО «Икс» в апреле текущего года модернизировало компьютер. В ходе модернизации старый монитор заменен на новый — жидкокристаллический. Стоимость нового монитора — 20000 руб. (.в т.ч. НДС). После модернизации срок полезного использования компьютера не увеличился. Первоначальная стоимость компьютера для целей бухгалтерского и налогового учетов — 100 000 руб. Срок полезного использования 3 года, амортизация начисляется линейным способом. На момент модернизации компьютер использовался 24 мес. Требуется: отразить начисление амортизации в налоговом учете . Решение обосновать. Задача 10 Мебельный магазин приобрел в июле партию мягкой мебели в количестве 10 шт. по цене 24000 руб. (в том числе НДС 20%.). В этом же месяце 8 шт. были реализованы по цене 36000 руб. (в том числе НДС 20 % ).Транспортные расходы по перевозке всей партии составили 50000 руб (НДС нет) В учетной политике организации отмечено, что товары учитываются по покупным ценам. Доходы и расходы для исчисления налога на прибыль определяются по методу начисления. Требуется: Отразить операции в учете. Определить финансовый результат от продажи товара, рассчитать НДС и налог на прибыль. . Задача 11 Организация осуществляет два вида деятельности, по одному из которых предусмотрено освобождение от налогообложения НДС. В налоговом периоде организация уплатила 120 000 руб. (в том числе НДС) за аренду помещения, используемого для обоих видов деятельности. Выручка за налоговый период составила 1 600 000 руб. ( с НДС), а по виду деятельности, не облагаемой НДС, на сумму 400 000 руб . Требуется: определить сумму НДС, подлежащую вычету, и НДС к уплате. Решение обосновать. Задача 12 В июне АО «Альфа» отгрузило ООО «Пегас» партию обуви в количестве 50 пар по цене 1000 руб. за пару плюс НДС 20%. Покупная цена одной пары обуви составляет 600 руб. Три пары обуви оказались бракованными. В июле ООО «Пегас» возвратило их ЗАО «Альфа». Зарплата и другие расходы АО «Альфа» в этом периоде составили 10000 руб. Требуется: Отразить операции в учете. Определить финансовый результат от продажи товара, рассчитать НДС и налог на прибыль. Задача 13. При проверке расчетов по служебной командировке экспедитора торговой организации, находящейся на общем режиме налогообложения, аудитор исследовал следующие документы: командировочное удостоверение с отметками о нахождении в командировке с 15 января по 20 января текущего года; приказ руководителя организации об утверждении суточных в размере 800 руб.; - авансовый отчет с расчетом суточных на сумму 4800 руб. Отразить операции в учете. Определить рассчитать НДФЛ и налог на прибыль. Задача 14 ООО «Тент» по договору купли-продажи приобрело материалы у ООО «Кама» по счету-фактуре № 122 от 14 января 2021 г.на сумму 6000 руб. в т.ч. НДС 1000 руб. ООО "Тент" по договору купли-продажи реализовало товар ЗАО « Лес» по счету-фактура N 43 от 29 января 2021 г. в сумме 14400 руб., в том числе НДС - 2400 руб. Аванс от ЗАО «Лес» в сумме 10000 руб. поступил 30 декабря 2020 г. и с него был исчислен НДС 1666. 67 руб,в 4 квартале 2020 г. На конец отчетного периода – 1 квартал 2021 г. не отгружена продукция ООО «Мел», оплатившему 30.03.21 г. аванс в сумме 9600 руб. в т. ч. НДС 1600 руб. Бухгалтерский учет НДС
Налоговый учет НДС . Книга покупокПокупатель ООО «Тент» ────────────────────────────────────────────────────────── Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца 7710208839/771001001 ───────────────────────────────────────── Продажа за период с 01.01.2021 г. по 30.03.2021 г. ────────────── ──────────────────────────── │Дата и но-│Наимено-│ ИНН │КПП -│Дата оплаты│Всего │ В том числе │ │мер счета-│вание │продавца │продавца │счета-фак- │продаж,├───────────────────────────────────────────────┬────────┤ │фактуры │покупа- │ │ │туры про-│включая│ продажи, облагаемые налогом по ставке │продажи,│ │продавца │теля │ │ │давца │НДС ├────────────┬─────────────┬──────┬─────────────┤освобож-│ │ │ │ │ │ │ │18 процентов│10 процентов │0 про-│20 процентов │даемые │ │ │ │ │ │ │ │ (5) │ (6) │центов│ (8) │от нало-│ │ │ │ │ │ │ ├───────┬────┼────────┬────┼──────┼───────┬─────┤га │ │ │ │ │ │ │ │ стои- │сум-│ стои- │сум-│ │ стои- │сумма│ │ │ │ │ │ │ │ │ мость │ма │ мость │ма │ │ мость │ НДС │ │ │ │ │ │ │ │ │продаж │НДС │ продаж │НДС │ │продаж │ │ │ │ │ │ │ │ │ │без НДС│ │без НДС │ │ │без НДС│ │ │ ├───────────┼────────┼──────────┼─────────┼───────────┼───────┼───────┼────┼────────┼────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ (1) │ (2) │ (3) │ (3а) │ (3б) │ (4) │ (5а) │(5б)│ (6а) │(6б)│ (7) │ (8а) │(8б) │ (9) │ ├───────────┼────────┼──────────┼─────────┼───────────┼───────┼───────┼────┼────────┼────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ Книга продажПродавец ООО "Тент" « ─────────────────────────────────────────────39/771001001 ───────────────────────────────────────── Продажа за период с 01.01.20──────────┬─────────┬───────────┬───────┬────────────────────────────────────────────────────────┐ │Дата и но-│Наимено-│ ИНН │КПП поку-│Дата оплаты│Всего« │ » В том числе │ │мер счета-│вание │покупателя│пателя │счета-фак- │продаж,├───────────────────────────────────────────────┬────────┤ │фактуры │покупа- │ │ │туры про-│включая│ продажи, облагаемые налогом по ставке │продажи,│ │продавца │теля │ │ │давца │НДС ├────────────┬─────────────┬──────┬────────нтов │даемые │ │ │ │ │ │ │ │ (5) │ (6) │центов│ (8) │от нало-│ │ │ │ │ │ │ ├───────┬────┼────────┬────┼──────┼───────┬─────┤га │ │ │ │ │ │ │ │ стои- │сум-│ стои- │сум-│ │ стои- │сумма│ │ │ │ │ │ │ │ │ мость │ма │ мость │ма │ │ мость │ НДС │ │ │ │ │ │ │ │ │продаж │НДС │ продаж │НДС │ │продаж │ │ │ │ │ │ │ │ │ │без НДС│ │без НДС │ │ │без НДС│ │ │ ├───────────┼────────┼──────────┼─────────┼───────────┼───────┼───────┼────┼────────┼────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ (1) │ (2) │ (3) │ (3а) │ (3б) │ (4) │ (5а) │(5б)│ (6а) │(6б)│ (7) │ (8а) │(8б) │ (9) │ ├───────────┼────────┼──────────┼─────────┼───────────┼───────┼───────┼────┼────────┼────┼──────┼───────┼─────┼────────┤ │ │ │ │ Всего ──────────── ─────────────── Декларация по НДС За 1 кв.
Задача 15 Организация закупила 20 ед. товара на сумму 1 200 000 руб. с учетом НДС. Товар оприходован, получены счета-фактуры. В этом же налоговом периоде 5 ед. товара продано за 300 000 руб. с учетом НДС. Требуется: рассчитать сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет в налоговом периоде, и отразить ее в бухгалтерском учете. Задача 16 Определить операции, не облагаемые НДС, и определить НДС, подлежащий уплате в бюджет: 1) оказаны информационные услуги на сумму 354 000 руб.; 2) перечислены сторонней организацией по договору займа 200000 руб.; 3) приобретены материалы на сумму 236 000 руб.; 4) оказаны услуги по перевозке пассажиров городским транспортом — 250000 руб.; 5) выполнены работы за счет средств целевого финансирования по строительству детской площадки — 300 000 руб. Задача 30 В октябре текущего года винзавод реализовал на территории РФ 14 000 л водки (40%) и 9000 л вина (16%). Требуется: рассчитать сумму акциза по каждому виду и общую сумму акциза и НДС для отражения в налоговой декларации. Задача 17. Начислите взносы во внебюджетные фонды . Указать законодательные и (или) нормативные акты.
Задача 18 В ООО «Омега», которое является микропредприятием, работает один сотрудник. Он же — директор Иванов И.И. «Омега» использует пониженные тарифы страховых взносов как субъект МСП Все начисления, произведенные в 1 квартале, сведены в таблице:
* — Для сумм в пределах МРОТ (до 12792 руб.) – базовый тариф 30%(в том числе 22% ПФР, 5,1% ФФОМС и 2,9% ФСС) ; ** — Для сумм свыше МРОТ – пониженный тариф 15% (в том числе 15% ПФР, 5% ФФОМС и 0% ФСС). Рассчитайте НДФЛ Иванова И.И. если у него 3 детей. Задача 19 Рассчитать транспортный налог по автомобилю Лада , мощность 150 л. с. , ставка 35 руб. Автомобиль поставлен на учет в марте. Задача 20 Данные об остаточной стоимости основных средств, находящихся на балансе организации, на 1-е число каждого месяца и последний день календарного года приведены в таблице: Число, месяц 20 … года Стоимость основных средств,тыс. руб.
Требуется: рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на имущество за каждый отчетный период, а за налоговый рассчитать сумму налога на имущество. Задача 21 В марте приобрели помещение стоимостью 15 млн с НДС . Срок службы принят 50 лет в бухгалтерском учете и 30 лет в налоговом учете . В июне построили тамбур стоимостью 100 тыс.руб. и приобрели видеосигнализацию за 50 тыс.руб. , в июне же сдали в эксплуатацию. Рассчитайте сумму налога на имущество. Используйте для расчета таблицу .
Задача 22 Общество находится на УСН и выбрало объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Выручка (оплата услуг) (учтенная по кассовому методу и отраженная в КУДиР) в I квартале была произведена: 25.01.ХХ по безналичному расчету в размере 130 000 руб. платежным поручением № 101; 22.02.ХХ наличными денежными средствами в кассу организации в сумме 80 000 руб. (приходный кассовый ордер № 5); Кроме этого, в 1 квартале ООО осуществило следующие хозяйственные операции: 15.02.ХХ — перечислены взносы в ПФР за январь в сумме 21 000 руб. по п\п № 23 от 15.02; 17.02.ХХ — выплачена заработная плата за январь в сумме 120 000 руб. по ведомости № 1; 04.03.ХХ — оплачены хозяйственные расходы в сумме 10 000 руб. из кассы по расходному кассовому ордеру № 16 на основании авансового отчета № 1 от 03.03.ХХ. Заполните книгу доходов и расходов (табл. 1). Таблица 1. Книга доходов и расходов
Вопросы для подготовки к экзамену «Налоговый учет» Понятия и общая методология налогового учета. Законодательная и нормативная базы налогового учета. Проблемы взаимодействия бухгалтерского и налогового учета. Роль и соотношение налогового и бухгалтерского учета. Формирование учетной политики для целей налогообложения -организационная часть. Формирование учетной политики для целей налогообложения – методологическая часть Общая схема формирования налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Регистры налогового учета. Методы учета доходов и расходов(кассовый и метод начисления). Налоговый учет доходов от реализации и внереализационных доходов. Налоговый учет амортизируемого имущества. Налоговый учет операций по реализации и иного выбытия основных средств. Налоговый учет внереализационных расходов. Налоговый учет резервов. Налоговый учет прямых и косвенных расходов. Налоговый учет материальных расходов. Налоговый учет расходов на оплату труда и взносов в ПФР. Налоговый учет расходов, связанных с производством и реализацией.Учет нормируемых расходов. Расчет налога на прибыль по данным налогового учета. Расчет авансовых платежей. Налоговая декларация по налогу на прибыль. Общая схема формирования налоговой базы по НДС. Налоговый учет при начислении НДС. Организация раздельного учета по НДС. Учет счетов-фактур и НДС в книге продаж. Учет НДС при реализации продукции и имущества, при безвозмездной передаче, строительстве. Учет входного НДС в книге покупок. Порядок применения налоговых вычетов. Налоговые ставки, статус плательщика, порядок составления на основе налогового учета и представления налоговой декларации по НДС. Особенности налогового учета при начислении НДС по экспортным операциям. Порядок подготовки, сроки представления налоговой декларации по НДС. Бухгалтерский учет НДС. Формирование налоговой базы по взносам во внебюджетные фонды, ставки, порядок и сроки уплаты. Особенности формирования взносов и учет по обязательному страхованию в пенсионный фонд. Особенности формирования взносов, составления и представления налоговой декларации по взносам в Фонд социального страхования. Налоговый учет при исчислении налога на имущество. Общая схема формирования налогооблагаемой базы и расчет налога на имущество (авансового платежа по налогу). Порядок подготовки и представления налоговой декларации по налогу на имущество, в том числе по обособленным подразделениям. Транспортный налог. Налоговый учет и представление декларации. Налог на доходы с физических лиц. Налоговый учет и отчетность в ИФНС. Порядок применения стандартных и других налоговых вычетов при исчислении НДФЛ. Ставки и расчет НДФЛ у налогового агента. Расчет налога на единый доход при упрощённой системе налогообложения с объектом налогообложения «доходы» . Расчет налога на единый доход при упрощённой системе налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы» . Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Особенности налогового учета у индивидуальных предпринимателей Патентная система. Налоговый учет при исправлении ошибок, допущенных в предыдущих налоговых (отчетных) периодах. Ответственность организации за допущенные искажения в налоговом учете и отчетности. Порядок представления уточненных налоговых деклараций | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||