Практика 3 бд. Шагбазян Арташес практическая номер 3 бд. Учет собственных средств банков
 Скачать 18 Kb.
|
|
Практическое задание № 3 по теме: «Учет собственных средств банков» Цель задания – обобщение и углубление знаний студентов по учету собственных средств банка, а также приобретение студентами навыков по отражению данных операций на бухгалтерских счетах. Задание: 1. План практического занятия: 1. Балансовые и внебалансовые счета, используемые по учету собственных средств банка. Ответ: Балансовые: 20202 - Касса кредитных организаций; 20203 - Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте; 20208 - Денежные средства в банкоматах и автоматических приемных устройствах; 20209 - Денежные средства в пути; 20210 - Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути. Внебалансовые: 2. Учет операций по формированию уставного капитала акционерного и неакционерного банков. Документооборот и виды корреспондентских счетов, порядок их открытия, учет. Ответ: счет ЛОРО и НОСТРО. Для открытия корреспондентского счета кредитная организация представляет в подразделение расчетной сети Банка России следующие документы: 1) заявление на открытие корреспондентского счета (приложение 32 к настоящему Положению); 2) копию лицензии на осуществление банковских операций, заверенную в установленном порядке; 3) копии учредительных документов, заверенные в установленном порядке: - Устава кредитной организации; - свидетельства о государственной регистрации кредитной организации; 4) письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением согласования кандидатур руководителя и главного бухгалтера кредитной организации; 5) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; 6) заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных должностных лиц кредитной организации и оттиском печати кредитной организации. 3. Особенности учета оплаты материальными ценностями паев или акций при формировании уставного капитала. Ведение аналитического учета. Ответ: Сальдо этого счета должно соответствовать размеру уставного капитала, зафиксированному в учредительных документах предприятия. Записи по счету 80 «Уставный капитал» производятся при формировании уставного капитала, а также в случаях увеличения и уменьшения капитала лишь после внесения соответствующих изменений в учредительные документы предприятия. Допускается ведение учета взносов акционеров, вкладов физических лиц, расчетов с работниками кредитной организации, учета основных средств, запасов и других операций по отдельным программам с отражением на соответствующих счетах в балансе итоговыми суммами. 4. Особенности учета при формировании уставного капитала продажи акций банка по цене, превышающей их номинальную стоимость. Ведение аналитического учета. Ответ: Реализация акций в процессе формирования уставного капитала по цене ниже номинальной не допускается. Банки, в оплату акций которых поступает иностранная валюта, должны устанавливать единую для всех инвесторов валютную цену этих акций. Банк - эмитент в отчете об итогах выпуска акций приводит расчет стоимости всех внесенных при реализации акций средств, а также определяет их долю, которую он готов оприходовать в уставный фонд после регистрации итогов выпуска. В уставный фонд средства приходуются в размере номинальной стоимости акций. 2. Вопросы для самопроверки: 1.Укажите, какие балансовые и внебалансовые счета используются по учету собственных средств банка? Ответ: Счета номенклатуры баланса банков подразделяются на балансовые и внебалансовые. На балансовых счетах отражаются собственные и привлеченные средства банка и пути их размещения. На внебалансовых счетах отражаются средства и ценности. 2.Каким образом ведется документооборот и учет операций по формированию уставного капитала акционерного банка? Назовите виды корреспондентских счетов, порядок их открытия и ведение. Ответ: Уставный капитал акционерного банка складывается из взносов участников - акционеров и формируется путем выпуска акций. Банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные. Корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных организаций. Счета доверительного управления открываются доверительному управляющему для осуществления операций, связанных с деятельностью по доверительному управлению. 3.Назовите особенности учета оплаты материальными ценностями паев или акций при формировании уставного капитала. Ответ: Учет формирования уставного капитала организации осуществляется на пассивном синтетическом счете 80 «Уставный капитал». При его формировании отражается задолженность учредителей (участников) по вкладам в уставный капитал. Для учета этой задолженности и контроля за своевременностью и полнотой ее погашения Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации предусмотрен синтетический счет 75 «Расчеты с учредителями» 4.Укажите особенности учета при формировании уставного капитала продажи акций банка по цене, превышающей их номинальную стоимость. Ответ: В случае продажи акций при формировании уставного капитала по цене, превышающей их номинальную стоимость, сумма разницы между фактической ценой продажи и номинальной стоимостью рассматривается только в качестве добавочного капитала. 5.Назовите балансовые счета, по которым отражаются средства по формированию и использованию резервного, добавочного капитала, фонда потребления и накопления. Ответ: 83 «Добавочный капитал», 75 «Расчеты с учредителями», 84 «Нераспределенная прибыль, 83 «Добавочный капитал» 6.Составьте бухгалтерскую проводку: Выкуп собственных акций у акционеров для аннулирования. Ответ: Д80 К81 7.Расшифруйте бухгалтерскую запись: Дт 98040 Кт 98000 Ответ: Переведены акции банка в другой банк 8.Составьте бухгалтерскую проводку: Оприходование денежных средств поступивших безналичным путем в оплату долей в УК от пайщиков – не клиентов банка. 9.Составьте бухгалтерскую проводку: Отражение разницы между объявленным УК не акционерного банка и оплаченным с рассрочкой платежа. 10.Расшифруйте бухгалтерскую запись: Дт 90602 Кт 99999 Ответ: В день регистрации сумма объявленного Уставного Капитала отражается на внебалансовом счета как полностью неоплаченная По неакционерным банкам 11.Отражение денежных средств поступивших безналичным путем в оплату дополнительного выпуска акций от акционеров – клиентов банка. 12.Расшифруйте бухгалтерскую запись: Дт 10207 Кт 40702. Ответ: Выкуплен уставный капитал кредитных организаций 13.Составьте бухгалтерскую проводку: Погашены убытки текущего года за счет средств резервного фонда. ОТВЕТ: Дт 82 Кт 84 14.Расшифруйте бухгалтерскую запись: Дт 30208 Кт 30102. Ответ: банк перечисляет эквивалент суммы, принятой в наличной форме на накопительный счет |