Как налоги влияют на участников рынка (2). Влияние налогов на участников рынка
 Скачать 19.46 Kb.
|
|
Влияние налогов на участников рынка. Существует несколько мнений о влиянии налогов на экономику конкретной страны, которые ранжируются от теоретических до популистских. Многие ученые сходятся на том, что налоги являются очень важным инструментом в экономической жизни любой страны. Налог не только важный, но и жизнеопределяющий компонент современных экономик. Страны, ориентированные на рыночные отношения внимательно отслеживают свою налоговую политику и постоянно корректируют ее в соответствие с текущим положением вещей в мировой экономике. Налоги – это обязательные платежи взимаемые государством с физических и юридических лиц. Налоги делятся на прямые, которыми облагаются доходы и имущество, и косвенные, увеличивающие цены товаров. Развитые страны, как и развивающиеся, используют налогообложение как одну из основных статей государственного дохода. Таким образом, государство заинтересовано собирать как можно больше налогов для пополнения бюджета и выполнения, принятых на себя программ. Однако повышение налогов не является правилом. Тем более что налоги используются как предвыборный аргумент. Политики в своих программах часто предлагают понижение налогового бремени для всех субъектов экономических отношений. Часто повышение налогов на целевые группы, например с высокими доходами, также пользуют как политический трюк. Как видно в современном мире налог перерос и представляет собой определенный индикатор социально - экономических отношений в стране. Влияние налогов Введение государством налогов оказывает влияние не только на рынок отдельного товара, но и на всю экономику в целом. Для проведения анализа влияния налогов на товарно-денежные отношения рассмотрю три вида известных налогов – налог на прибыль, налог с продаж и налог на доходы физических лиц (НДФЛ, или в просторечии – подоходный налог). Остальные налоги имеют схожее воздействие на рынок с вышеперечисленными. 1. Налог на прибыль Плательщиками налога на прибыль являются производители. Механизм уплаты налога следующий: из полученного дохода производители вычитают свои производственные расходы и с оставшейся суммы уплачивают налог по установленной ставке (обычно в процентах). 2. Налогообложение продаж При уже сформировавшемся спросе всякое повышение цены (вследствие налога) вызывает эффект сокращения покупок подорожавших товаров. Производители отреагируют на такую ситуацию сокращением производства товаров, поскольку спрос на них снизился. Как видно, нарушения законов спроса и предложения не произошло, но налог создал необходимость перемещения точки ценового равновесия на более высокий уровень. При сформировавшемся спросе налогообложение сместит кривую предложения влево, вследствие чего равновесная цена установится в новой точке пересечения с кривой спроса на более высоком уровне. Внешними, наиболее очевидными последствиями разрушенного равновесия цен станут очереди потребителей за товарами, социальная напряженность и всеобщее недовольство политикой правительства. Потребуются такие меры, как нормирование, рационирование потребления недостающих дефицитных товаров, их распределение по карточкам, талонам. 3.НДФЛ К сожалению, воздействие налога на доходы физических лиц на товарно-денежные отношения в экономической теории практически не рассматривается. Вместе с тем, механизм его влияния на экономику в целом несколько отличается от рассматриваемого в теории механизма воздействия потоварного налога. Плательщиками налога на доходы физических лиц являются граждане, т.е. потребители. Механизм уплаты налога следующий: из величины начисленной заработной платы вычитается величина налога по установленной ставке (обычно в процентах). Введение подоходного налога приводит к повышению уровня цен и сокращению объемов производства, что сокращает доходы не только потребителей, но и самого государства. Повышение уровня цен приводит к возникновению убытков у потребителей. Чтобы сократить убытки, потребители вынуждены скрывать свои доходы. Налог на прибыль уплачивают юридические лица, а НДФЛ – граждане. И еще один вывод – максимальный доход государства от налога на прибыль не может превышать ставку подоходного налога. Исходя из этого, можно определить и доходы теневой экономики, которые составляют разность между средней налоговой нагрузкой на производителя и ставкой подоходного налога. Средняя налоговая ставка определяется как среднеарифметическое между максимальной ставкой налогообложения производителя и ставкой подоходного налога. Например, ставка подоходного налога в России в 90-е гг. XX века составляла 12%, а максимальная ставка налога на прибыль – 38%. Максимальный доход государства от налога на прибыль не превышал 12%, тогда как доходы теневой экономики составляли (38% + 12%)/2 – 12% = 13%. Таким образом, доходы теневой экономики превышали доходы государства. Поэтому неудивительно, что криминальные структуры пролезли во власть (в законодательные и исполнительные органы власти), а также в правоохранительные органы, захватили ключевые позиции в бизнесе. Следовательно, если налоговая нагрузка на производителя будет равна ставке подоходного налога, то доходы теневой экономики будут равны «нулю». Другими словами, теневая экономика при таких условиях просто исчезнет. Влияние налогообложения на спрос потребителя. Налоги играют решающую роль в процессе перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода страны (НД). В ходе распределения и перераспределения ВВП и НД реализуются фискальная и регулирующая функции налогов. Государство формирует свои доходы и целенаправленно воздействует на экономику. Налоги воздействуют на капитал на всех стадиях его кругооборота. Если при выполнении своей фискальной функции они оказывают влияние лишь при смене капитала из его товарной в денежную форму и наоборот, то система налогового регулирования, ко всему прочему воздействует и на стадии производства, и на стадии потребления. Пример тому - косвенные налоги и разветвленная система налоговых льгот, скидок и кредитов при подоходном обложении физических лиц. Это позволяет государству контролировать массовый спрос и предложение не только товаров, но и капиталов, поскольку доход является основой спроса населения и конечным результатом функционирования капитала в фазе производства. Воздействие налогов на экономику происходит не прямо, а опосредованно. Как инструменты перераспределения ВВП и НД, они оказывают влияние с некоторым опозданием от действующих тенденций, пропорций и темпов экономического роста. Основной налог, уплачиваемый любым физическим лицом это налог на доходы физических лиц. Подоходный налог с физических лиц - налог, которым облагается сумма совокупного дохода граждан в денежном исчислении за истекший год. Частично взимается с ежемесячных и текущих доходов в виде разовых выплат. В современных условиях наряду с фискальной особое внимание стало уделяться перераспределительной и регулирующей функциям налога на доходы физических лиц, так как они оказывают серьезное влияние на уровень и структуру доходов, сдерживая или усиливая темпы роста, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения. Налог на доходы физических лиц позволяет изменять размер конечных доходов населения без изменения соответствия между результатами труда и его оплатой. Выступая одним из инструментов формирования конечных доходов, налог на доходы соответственно влияет на их структуру, а, следовательно, и на структуру потребностей населения. Посредством налога происходит перераспределение части доходов, прежде всего высоких, в пользу нуждающихся в дополнительных средствах категорий населения и в интересах общества в целом, для того, чтобы сгладить степень неравенства в доходах. Вывод Налогообложение государства оказывает влияние на всю сферу экономики, в особенности на факторы связанные с движением денежных средств. Под влиянием налогообложения сдвигаются кривые совокупного спроса и предложения. Происходит это вследствие уменьшения дохода производителей и покупателей. Равновесная цена растет или падает, в зависимости от этого соответственно растет или падает спрос. Налогообложение это инструмент федерального, областного и муниципального бюджетов. С помощью него руководство страны, области и города может ограничивать деловую активность, способствовать развитию тех или иных отраслей предпринимательской деятельности; создавать предпосылки для снижения издержек производства, для повышения конкурентоспособности национальных предприятий на мировом рынке. Таким образом, оно влияет на предложение товаров и услуг в количественном выражении. При сформировавшемся спросе всякое повышение цены (вследствие налога) вызывает эффект сокращения покупок подорожавших товаров. Предприятия-производители отреагируют на такую ситуацию сокращением производства товаров, поскольку спрос на них снизился. Нарушения законов спроса и предложения не происходит, но в то же время налог создал необходимость перемещения точки равновесной цены на более высокий уровень. Налоги и разветвленная система налоговых льгот, скидок и кредитов при подоходном обложении физических лиц оказывают влияние на спрос физических лиц. Государство может влиять на спрос и предложение с помощью фиксирования цены. Это производится следующими способами: может быть установлена цена на товар по государственному прейскуранту, государство может установить предельный уровень цен на отдельные товары, предельные надбавки или коэффициенты к фиксированным ценам прейскуранта, регламентировать лишь основные параметры, определяющие уровень цен: величину прибыли производителя, скидки, величину косвенных налогов, которыми облагаются |