Шведчиков_462 ЗАДАЧИ. Задача к товарам,происходящим из Израиля,применяется режим наиболее благоприятствуемой нациибазовая ставка

• Название: Задача к товарам,происходящим из Израиля,применяется режим наиболее благоприятствуемой нациибазовая ставка
• Дата: 23.12.2020
• Размер: 25.25 Kb.
• Имя файла: Шведчиков_462 ЗАДАЧИ.docx
• Тип: Задача; #163544

Группа 460.2

Шведчиков Данил.

Rpd3.fitorf.ru:13389

Задача 1.

1. 
   К товарам,происходящим из Израиля,применяется режим наиболее благоприятствуемой нации-базовая ставка.
   
2. 
   Установлена специфическая ставка пошлины,значит основу для исчисления ввозной таможенной пошлины составляет вес товара.
   
3. 
   Исчисление пошлины:
   
4. 
   Пип=Вт х Сип х Кевро = 2000 х 0,2 х 34,5= 13 800,00 руб
   

Задача 2.

1. 
   К товарам,происходящим из Швеции,применяется режим наиболее благоприятствуемой нации- базовая ставка
   
2. 
   Установлена специфическая ставка пошлины,значит основу для исчисления ввозной таможенной пошлины составляет характеристика товара-объём в пересчёте на 100% в спирт:
   

Вт = 4 000 литров х 0,4 = 1 600 литров

3. 
   Исчисление Пошлины:
   

Пип = Вт х Сип х Кевро = 1600 х 2 х 34,7 = 111 040,00 руб.

Задача 3.

Решение:

1. 
   К товарам, происходящим из Франции,применятся режим наиболее благопртятсвуемой нации- базовая ставка
   
2. 
   Установлена адвалорная ставка пошлины,значит основу для исчисления ввозной таможенной пошлины составляет таможенная стоимость товара.
   
3. 
   Исчисление пошлины:
   

Пип = Ст х Сип = 605885,0 х 15/100 = 90 882,75 руб

Задача 4.

1. 
   К товарам,страна происхождения которых неизвестна,применяется ставка ввозной таможенной пошлины,увеличена в два раза.
   
2. 
   Установлена адвалорная ставка пошлины,значит основу для исчисления ввозной таможенной пошлины составляет таможенная стоимость товара.
   
3. 
   Исчисление пошлины:
   

Пип = Ст х (Сип х 2) = 7700025,0 х (10/100 х 2) = 1 540 005,0 руб

Задача 5.

1. 
   К товарам, страна происходящим из Голландии применяется режим наиболее благоприяствуемой нации- базовая ставка.
   
2. 
   Установлена комбинированная ставка пошлины,значит сначала необходимо рассчитать размер ввозной таможенной пошлины по ставке в процентах к таможенной стоимости,затем рассчитать размер ввозной таможенной пошлины по ставке в евро за единицу товара. Для определения таможенной пошлины,подлежащей уплате,используется наибольшая величина.
   
3. 
   Исчисление пошлины по адвалорной ставке:
   

Пип1 = Ст х Сип(%) = 1800000 х 100/100 = 1 800 000,00 руб.

4. 
   Исчисление пошлины по специфической ставке:
   

Пип2 = Вт х Сип х Кевро = 60000 х 2евро х 36,1 = 4 332 000,00 руб

5. 
   Полученные величины сравниваются и выбирается наибольшая:
   

Пип2>Пип1

6. 
   Уплате подлежит ввозная таможенная пошлина в размере: 4 332 000,00 руб.
   

Задача 7 .

1. 
   К товарам,происходящим из Великобритании,применяется режим наиболее благоприятствуемой нации – базовая ставка.
   
2. 
   Установлена адвалорная ставка пошлины,значит основу для исчисления ввозной таможенной пошлины составляет таможенная стоимость товара.
   
3. 
   Исчисления пошлины:
   

Пип = Ст х Сип = 75000,00 х 5/100 = 3 750,00 руб.

Задача 9.

1) Установлена специфическая ставка пошлины, значит основу для исчисления вывозной таможенной пошлины составляет количество вывозимого товара (вес). 2) Исчисление пошлины: Пэп = Вт × Cэп × Кдол. = 40 × 219 × 24, 78 = 217 072, 80 руб.

Задача 10.

1)Установлена специфическая ставка пошлины, значит основу для исчисления вывозной таможенной пошлины составляет количество вывозимого товара (вес). 2) В соответствии со статьей 2 соглашения между Правительством РФ и Правительством РБ о мерах по урегулированию торговоэкономического сотрудничества в области экспорта нефтепродуктов следует применять ставку вывозной таможенной пошлины в размере 495, 9 доллара США за 1000 килограммов, умноженную на коэффициент 0, 335 без округления полученного результата (166, 1265 доллара США). 3) Исчисление пошлины: Пэп = Вт × Cэп. РБ × Кдол. = 5000× 166, 1265× 24, 97 = 20 740 893 руб.

Задача 11.

1) Установлена твердая (специфическая) ставка акциза, значит основу для его исчисления составляет количество ввозимого товара (в литрах). 2) Исчисление акциза: А = Вт × Cа = 7560 л × 2, 2 руб. = 16 632, 00 руб. 3) Товар подлежит маркировке. Сумма денежных средств, уплаченная при покупке марок будет равна: См = Стм × Кам = 0, 14 руб. × 10 800 марок = 1 512, 00 руб. 4) Следовательно сумма акциза, подлежащего уплате будет равна: Апу = А – См = 16 632, 00 – 1 512, 00 = 15 120, 00 руб.

Задача 12.

1) Установлена адвалорная (в %) ставка акциза, значит основу для его исчисления составляет сумма таможенной стоимости ввозимого товара и подлежащей уплате ввозной таможенной пошлины. 2) Исчисление акциза: А = (Ст + Пип) × Са = (3500000 + 525000)× 10/100 = 402 500, 00 руб.

Задача 13.

1) Установлена комбинированная ставка акциза. Сумма акциза исчисляется по формуле: А 1 = (Вт × Cас) + (Ст + Пип) × Сап = (500 × 120) + (250000 + 75000) × 5, 5/100 = 77 875, 00 руб. 2) Исчисление суммы акциза по комбинированной составляющей: А 2 = Вт × Сак = 500 × 142 = 71 000, 00 руб. 3) Полученные величины сравниваются и выбирается наибольшая: А 1 > А 2

Задача 14.

1) Ввозится подакцизный товар, кроме того, облагаемый ввозной таможенной пошлиной. Следовательно, основу начисления НДС составит сумма таможенной стоимости (Ст), ввозной таможенной пошлины (Пип) и акциза (А). 2) Исчисление НДС: Сндс = (Ст + Пип + А)×Н = (1 215 000 + 243 000 + 15 120)× 18/100 = = 265 161, 60 руб.

Задача 15.

1) Товар подлежит обложению ввозными таможенными пошлинами и налогом на добавленную стоимость, а акцизом не облагается. Следовательно, основу начисления НДС составит сумма таможенной стоимости (Ст) и ввозной таможенной пошлины (Пип). 2) Исчисление НДС: Сндс = (Ст + Пип) × Н = (29 520 + 4 428) × 18/100 = 6 110, 64 руб.

Задача 16.

1) Расчет таможенной стоимости: Ст = Фст × Кдол = 75000, 00 × 25, 00 = 1 875 000, 00 руб. Ст = Фст = 75000, 00 2) Таможенные сборы за таможенное оформление составляют 5 500 руб. , т. к. таможенная стоимость товара превышает 1 200 000, но менее 2 500 000 рублей. 3) Исчисление ввозной пошлины: Пип = Ст × Сип = 1 875 000, 00 × 5/100 = 93 750, 00 руб. Пип = Ст = 1 875 000, 00

Исчисление акциза: А = Вт × Са = 500 тонн × 3629, 00 = 1 814 500, 00 руб. А = Вт = 500 тонн 4) Исчисление НДС: Сндс = (Ст + Пип + А) × Н Сндс = (Ст + Пип + А) = (1 875 000 + 93 750 + 1 814 500) × 18/100 = 680 985, 00 руб. = (1 875 000 + 93 750 + 1 814 500)

Ответ: Уплате подлежат таможенные платежи в размере 2 594 735, 00 руб. В том числе: Таможенные сборы за таможенное оформление: 5 500, 00 руб. Ввозная пошлина в размере: 93 750, 00 руб. Акциз в размере: 1 814 500, 00 руб. НДС в размере: 680 985, 00 ру

Задача 17.

1) Бангладеш входит в перечень наимее развитых стран-пользователей схемой преференций РФ. Таким образом, к товарам, происходящим из Бангладеш, ввозная таможенная пошлина не применяется. Товар не является подакцизным и акцизом не облагается. Вместе с тем, товар не имеет льгот по НДС и облагается налогом по ставке 18% (Н). Основу для начисления НДС составит только таможенная стоимость (Ст). 2) Таможенные сборы за таможенное оформление составляют 1000 руб. , т. к. таможенная стоимость товара превышает 200 000 руб. , но не превышает 450 000 рублей. 2) Исчисление НДС: Сндс = Ст × Н = 215 000 × 18/100 = 38 700, 00 руб.

Ответ: При декларировании товара уплате подлежат таможенные платежи в размере 39 700, 00 руб. В том числе: Таможенные сборы за таможенное оформление: 1 000, 00 руб. НДС в размере: 38 700, 00 руб

Задача 18.

1) Лаос входит в перечень наименее развитых стран-пользователей схемой преференций РФ. Таким образом, к товарам, происходящим из Лаоса, ввозная таможенная пошлина не применяется. 2) Товар подакцизный, подлежит маркировке акцизными марками. Основу для исчисления акциза составит количество товара, пересчитанная на безводный этиловый спирт. Сумма акциза должна быть уменьшена на сумму стоимости марок. 3) Товар не имеет льгот по НДС и облагается налогом по ставке 18%. Основу для начисления НДС составит сумма таможенной стоимости и акциза. 4) Таможенные сборы за таможенное оформление составят 7 500 руб, 7 500 руб т. к. таможенная стоимость превышает 2 500 000 руб. , но меньше 5 000 рублей.

5) Рассчитываем основу для исчисления акциза: Вт = 12 000 литров × 0, 43 = 5 160 литров 6) Исчисление акциза: А = Вт × Cа = 5 160 × 173, 5 руб. = 895 260, 00 руб. 7) Товар подлежит маркировке. Сумма денежных средств, уплаченная при покупке марок будет равна: См = Стм × Кам = 0, 23 руб. × 12 000 марок = 2 760, 00 руб. 8) Следовательно сумма акциза, подлежащего уплате будет равна: Апу = А – См = 895 260, 00 – 2 760, 00 = 892 500, 00 руб

9) Исчисление НДС: Сндс = (Ст + А)×Н = (3 000 + 895 260)× 18/100 = 701 146, 80 руб. Ответ: При декларировании товара уплате подлежат таможенные платежи в размере 1 601 146, 80 руб. В том числе: Таможенные сборы за таможенное оформление: 7 500 руб. Акциз в размере: 892 500, 00 руб. НДС в размере: 701 146, 80 руб.

Задача 19.

1) Код товара по ТН ВЭД: 7601 10 000 0. 2) Таможенная стоимость составит: Ст = Фст × Кдол = 150 000 × 24, 97 = 3 745 500, 00 руб. 3) Таможенные сборы за таможенное оформление составят 7 500 руб, руб т. к. таможенная стоимость товара больше 2 500 000 руб. , но меньше 5 000 руб. 4) Ставка вывозной пошлины установлена в размере 5% от таможенной стоимости вывозимого товара. 5) Исчисление пошлины: Пэп = Ст × Cэп = 3 745 500 × 5/100 = 187 275, 00 руб.

Ответ: При декларировании товара уплате подлежат таможенные платежи в размере 194 775, 00 руб. В том числе: Таможенные сборы за таможенное оформление: 7 500 руб. Вывозная пошлина в размере: 187 250, 00 руб.

Задача 21.

I. Вывоз товаров на переработку. 1) Разрешение на переработку выдано Ивановской таможней. 2) В отношении товаров, вывозимых на переработку и заявляемых к таможенному режиму переработки вне таможенной территории, применяется полное условное освобождение от уплаты вывозных таможенных пошлин. Цель вывоза – гарантийный ремонт. Срок обратного ввоза установлен 05. 01. 2008. 3) Сборы за таможенное оформление применяются в установленном порядке. 4) Таможенная стоимость товаров для переработки составит: Ст1 = Фст1 × Кдол 1 = 5 000 × 24, 65 = 123 250, 00 руб.

5) Товар не облагается вывозными таможенными пошлинами. Следовательно, условного начисления вывозной таможенной пошлины производиться не будет. 6) Таким образом, при помещении вывозимой с таможенной территории РФ гребнечесальной машины под таможенный режим переработки вне таможенной территории уплате подлежат только таможенные сборы за таможенное оформление в размере 500 рублей, 500 рублей т. к. таможенная стоимость декларируемого товара не превышает 200 000 руб. Ответ 1: гр. 47 10 123 250, 00 500, 00 КТ гр. В 10 – 500, 00 – 643

II. Ввоз товара после ремонта. 7) Машина ввозится после ремонта в установленные Ивановской таможней сроки (05. 01. 2008). 8) Вместо гарантийного был осуществлен возмездный ремонт. Следовательно к ввозимому товару будет применено частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов: в качестве основы для исчисления ввозной пошлины и НДС будет использована стоимость выполненного ремонта. 9) Сборы за таможенное оформление применяются в установленном порядке. 10) Таможенная стоимость продуктов переработки составит: Ст2 = (Фст + Спер) × Кдол 2 = (5 000 + 1000) × 25, 1 = 150 600, 00 руб.

11) Великобритания входит в перечень стран-пользователей схемой преференций РФ, в отношении которых установлен режим набольшего благоприятствования. Следовательно к товарам, происходящим из Великобритании, будет применяться базовая ставка ввозной таможенной пошлины. Ставка ввозной пошлины: 0% (беспошлинно). 12) Товар не подакцизный. Акциз не начисляется. 13) Товар не имеет льгот по НДС и облагается налогом по ставке 18%. Основу для начисления НДС составит стоимость выполненного ремонта (1000 долларов США). 14) Исчисление НДС: Сндс = Спер × Кдол 2 × Н = 1000 × 25, 1× 18/100 = 4 518, 00 руб.

15) При ввозе на территорию Российской Федерации гребнечесальной машины после её возмездного ремонта в Великобритании, уплате подлежат таможенные сборы за таможенное оформление в размере 500 рублей, т. к. таможенная стоимость декларируемого товара 500 рублей не превышает 200 000 руб. , и НДС в размере 4 518, 00 рублей Ответ 2: гр. 47 10 30 150 600, 00 25 100, 00 500, 00 18% 500, 00 4 518, 00 гр. В БН 10 – 500, 00 – 643 БН 30 – 4 518, 00 – 643

Задача 22.

1) Разрешение на временный ввоз выдано Щелковской таможней. 2) Товар не входит в перечень товаров, в отношении которых при временном ввозе предоставляется полное условное освобождение от уплаты таможенных платежей. Следовательно к временно ввозимому товару будет применено частичное условное освобождение от уплаты таможенных платежей. При частичном условном освобождении от уплаты таможенных пошлин, налогов за каждый полный и неполный календарный месяц нахождения товаров на таможенной территории РФ уплачивается 3% суммы таможенных пошлин, налогов, которая подлежала бы уплате, если бы товары были выпущены для свободного обращения. 3) Срок временного ввоза составляет 9 месяцев (из которых один неполный - август, а второй неполный - апрель).

4) Сборы за таможенное оформление применяются в установленном порядке. 5) Таможенная стоимость временно ввозимого товара составит: Ст = Фст × Кдол = 400 000 × 24, 12 = 9 648 000, 00 руб. 6) США входит в перечень стран-пользователей схемой преференций РФ, в отношении которых установлен режим набольшего Благоприятствования (РНБ). Следовательно к товарам, происходящим из США, будет применяться базовая ставка ввозной таможенной пошлины. Ставка ввозной пошлины: 5%. 7) Условное исчисление пошлины: УПип = Ст × Cип = 9 648 000, 00 × 5/100 = 482 400, 00 руб.

8) Товар не подакцизный. Акциз не начисляется. 9) Товар не имеет льгот по НДС и облагается налогом по ставке 18%. Основу для начисления НДС составит сумма таможенной стоимости и условно начисленной ввозной таможенной пошлины. 10) Условное исчисление НДС: УСндс = (Ст + УПип) × Н = (9 648 000, 00 + 482 400, 00)× 18/100 = = 1 823 472, 00 руб. 11) Расчет периодических платежей, подлежащих уплате при временном ввозе товара, из расчета 3% от суммы условно начисленных платежей, за каждый полный и неполный месяц нахождения товара на таможенной территории РФ: ПП = (УПип + УСндс) × 3% = (482 400 + 1 823 472) × 3/100 = = 69 176, 16 руб.

12) Таким образом, за время нахождения товара на таможенной территории РФ ежемесячно подлежит уплате периодический платеж в размере 69 176, 16 рублей. 13) Щелковской таможней и лицом, ответственным за уплату таможенных платежей согласован график уплаты периодических таможенных платежей, согласно которому уплата будет производиться один раз в три месяца. Платеж будет составлять: 69 176, 16 × 3 мес. = 207 528, 48 рублей. Таким образом, уплата периодических платежей будет производиться: - первая - на день оформления ГТД – 22. 08. 2007 (207 528, 48 руб. ); - вторая – 01. 11. 2007 (207 528, 48 руб. ); - третья – 01. 02. 2008 (207 528, 48 руб. ). 08. 2007 22. 08. 2007 09. 2007 10. 2007 01. 11. 2007 12. 2007 11. 2007 01. 2008 01. 02. 2007 03. 2008 02. 2008 04. 2008

14) Следовательно, при декларировании временно ввозимого товара (электронный компас-гираскоп) уплате подлежат таможенные сборы за таможенное оформление в размере 20 000 рублей, т. к. таможенная 20 000 рублей стоимость декларируемого товара больше 5 000 руб. , но меньше 10 000 руб. , а также сумма первого периодического платежа. Уплата таможенного сбора производится по ГТД. Уплата периодического платежа производится по ТПО. В ГТД ввозная таможенная пошлина и НДС начисляются условно. Ответ : гр. 47 10 20 30 9 648 000, 00 20 000, 00 9 648 000, 00 5% 10 130 400, 00 18% 20 000, 00 482 400, 00 1 823 472, 00 гр. В БН 10 – 20 000, 00 – 643 УН

Задача 23.

1) Партия товара ввозится до истечения 3 лет со дня, следующего за днем пересечения указанными товарами границы при их вывозе с таможенной территории Российской Федерации. Товар находится в неизменном виде. До их вывоза товары имели статус товаров, находящихся в свободном обращении. Следовательно ввозимые товары могут быть помещены под таможенный режим реимпорта. 2) При помещении товаров под таможенный режим реимпорта, они ввозятся на таможенную территорию РФ без уплаты таможенных пошлин, налогов.

3) Вместе с тем, при реимпорте подлежат возвращению в бюджет: - суммы ввозных таможенных пошлин, налогов и(или) проценты с них, если суммы таких пошлин, налогов и(или) проценты с них не взимались либо были возвращены в связи с вывозом товаров с таможенной территории РФ; - суммы внутренних налогов, субсидий и иные суммы, не уплаченные внутренних налогов либо полученные прямо или косвенно в качестве выплат, льгот либо полученные прямо в качестве выплат возмещений в связи с вывозом товаров с таможенной территории РФ. в связи с вывозом товаров 4) Следовательно, при помещении партии ввозимого товара (ювелирные изделия) уплате подлежат таможенные сборы за таможенное оформление в размере 1 000 рублей, т. к. таможенная 1 000 рублей стоимость декларируемого товара больше 200 000 руб. , но меньше 450 000 руб. , а также сумма НДС, возмещенного при экспорте ювелирных изделий в размере 25000руб.

5) Условное начисление таможенных платежей в ГТД не производится. Ответ : гр. 47 10 30 258 000, 00 1 000, 00 25 000, 00 гр. В БН 10 – 1 000, 00 – 643 БН 30 – 25 000, 00 – 643

Задача 24.

I. При помещении товара под режим таможенного склада. 1) При помещении ввезенных товаров под таможенный режим таможенного склада, товары хранятся под таможенным контролем без уплаты таможенных пошлин, налогов. 2) Таможенные пошлины, налоги подлежат условному начислению. 3) Сборы за таможенное оформление применяются в установленном порядке. 4) Таможенная стоимость временно ввозимого товара составит: Ст1 = Фст × Кевро 1 = 29 350 × 35, 2 = 1 033 120, 00 руб. 5) Ставка ввозной таможенной пошлины: 20%. 6) Условное исчисление пошлины: УПип = Ст1 × Cип = 1 033 120, 00 × 20/100 = 206 624, 00 руб.

7) Товар не имеет льгот по НДС и облагается налогом по ставке 18%. Основу для начисления НДС составит сумма таможенной стоимости и условно начисленной ввозной таможенной пошлины. 8) Условное исчисление НДС: УСндс = (Ст1 + УПип) × Н = (1 033 120, 00 + 206 624, 00)× 18/100 = = 223 153, 92 руб. 9) Сборы за таможенное оформление составят: 5 500 рублей. Ответ 1: гр. 47 10 20 30 1 033 120, 00 5 500, 00 1 033 120, 00 20% 1 239 744, 00 18% 5 500, 00 206 624, 00 223 153, 92 гр. В БН 10 – 5 500, 00 – 643 УН

II. При выпуске товара в свободное обращение. 10) 50 дверей заявляются к иному таможенному режиму до истечения срока хранения товаров на таможенном складе. 11) При выпуске с таможенного склада товаров в свободное обращение таможенные пошлины, налоги исчисляются в соответствии с таможенным режимом выпуск для внутреннего потребления. При этом таможенная стоимость товаров определяется, а ставки пошлин, налогов применяются на день выпуска товаров для свободного обращения. 12) Сборы за таможенное оформление применяются в установленном порядке. 13) Таможенная стоимость заявляемых к свободному обращению товаров составит: Ст2 = Фст/70 × 50 × Кевро 2 = 29 350/70 × 50 × 36, 4 = 763 099, 97 руб.

II. При выпуске товара в свободное обращение. 14) Ставка ввозной таможенной пошлины: 20%. 15) Исчисление пошлины: Пип = Ст2 × Cип = 763 099, 97 × 20/100 = 152 619, 99 руб. 16) Исчисление НДС: Сндс = (Ст2 + Пип) × Н = (763 099, 97 + 152 619, 99) × 18/100 = = 164 829, 59 руб. 17) Сборы за таможенное оформление составят: 2 000 рублей.