|
|
Задача по дисциплине Бухгалтерский учет и анализ (раздел Бухгалтерский учет) Задание Открыть схемы счетов бухгалтерского учета (самолетики) и записать в них начальные сальдо
КЕЙС-ЗАДАЧА
по дисциплине «Бухгалтерский учет и анализ» (раздел Бухгалтерский учет)
Задание:
1. Открыть схемы счетов бухгалтерского учета («самолетики») и записать в них начальные сальдо ;
2. В журнале регистрации хозяйственных операций по каждой проставить корреспонденцию счетов;
3. Отразить на счетах (в схемах) хозяйственные операции способом двойной записи.
4. В оборотно-сальдовой ведомости разнести суммы оборов и сальдо по счетам.
5. По данным конечных остатков на счетах составить бухгалтерский баланс.
Сальдо по счетам на начало и на конец 2 квартала (тыс. руб.)
№ п/п
|
Актив
|
На 01.04.19
|
На 30.06.19
|
1
|
Внеоборотные активы
|
|
|
01
|
Основные средства
|
6720
|
|
|
Итого по разделу 1
|
6720
|
|
2
|
Оборотные активы
|
|
|
10,11,15,14,
16
41,43,45
20, 21,23,28,29,41,
42,43,44,45
97
|
Запасы, вт.ч.:
|
8880
|
|
10
|
Материалы
|
4500
|
|
43
|
Готовая продукция
|
1680
|
|
20
|
Незавершённое производство
|
2700
|
|
45
|
Товары отгруженные
|
|
|
60, 62, 68,69,70, 71,73, 75 и 76
|
Дебиторская задолженность, в т.ч.
|
1440
|
|
62
|
Расчёты с покупателями
|
1200
|
|
71
|
Расчёты с подотчётными лицами
|
240
|
|
61
|
Расчёты по авансам выданным
|
|
|
50 (51), 52,55
57,58,59
|
Денежные средства, в т. ч.:
|
7560
|
|
50
|
Касса
|
60
|
|
51
|
Расчётные счета
|
7500
|
|
|
Итого по разделу 2
|
17880
|
|
|
БАЛАНС
|
24600
|
|
|
Пассив
|
|
|
3
|
Капитал и резервы
|
|
|
80
|
Уставный капитал
|
9000
|
|
82
|
Резервный капитал
|
|
|
84
|
Нераспределённая прибыль
|
8100
|
|
|
Итого по разделу 3
|
17100
|
|
4
|
Долгосрочные пассивы
|
-
|
|
5
|
Краткосрочные пассивы
|
|
|
66
|
Краткосрочные кредиты банка
|
3000
|
|
60
|
Расчёты с поставщиками
|
900
|
|
64
|
Расчёты по авансам полученным
|
|
|
68
|
Расчёты по налогам и сборам
|
450
|
|
69
|
Расчёты по страхованию
|
750
|
|
70
|
Расчеты по оплате труда
|
2400
|
|
|
Итого по разделу 5
|
7500
|
|
|
БАЛАНС
|
24600
|
|
Журнал регистрации хозяйственных операций за 2 квартал 2019 года
№ п/п
|
Содержание хозяйственных операций
|
Дебет
|
Кредит
|
Сумма, руб.
|
1
|
Отражена реализация покупателям готовой продукции
|
62
|
90-1
|
1080000
|
2
|
Отражена себестоимость проданной продукции
|
90-2
|
43
|
520000
|
3
|
Получена с р/с в кассу сумма для выплаты заработной платы
|
50
|
51
|
2250000
|
4
|
Выплачена из кассы заработная плата работникам организации
|
70
|
50
|
2100000
|
5
|
На расчётный счёт зачислен краткосрочный кредит
|
51
|
66-1
|
900000
|
6
|
От поставщиков поступили материалы
|
10-1
|
60-1
|
660000
|
7
|
Отпущены со складов в производство материалы
|
20
|
10
|
1350000
|
8
|
Начислена заработная плата за изготовление продукции
|
20
|
70
|
1 800000
|
9
|
Выдано из кассы в подотчёт на хозяйственные расходы
|
71
|
50
|
8000
|
10
|
Предоставлен авансовый отчёт за командировочные расходы по производственным расходам
|
10
|
71
|
28 200
|
11
|
Начислен налог на доходы физических лиц по заработной плате
|
70
|
68
|
156000
|
12
|
С расчётного счёта погашена задолженность поставщику
|
60
|
51
|
660000
|
13
|
С расчётного счёта погашен краткосрочный кредит
|
66
|
51
|
1650000
|
14
|
Выпущена из производства готовая продукция
|
43
|
20
|
3300000
|
15
|
Отгружена готовая продукция покупателям
|
62
|
90
|
1520000
|
15
|
Перечислен аванс поставщику
|
60-2
|
51
|
1 200000
|
16
|
Получена оплата за продукцию от покупателей на р/с
|
51
|
62
|
1 350000
|
17
|
Отражен финансовый результат от продаж
|
90-9
|
99
|
2080000
|
18
|
Финансовый результат учтен в составе нераспределенной прибыли
|
99
|
84
|
10180000
|
Синтетический учет
Пример схемы счета
Дт 01 «Основные средства» Кт
|
Сн = 6720000
|
|
|
|
Обд -
|
Обк -
|
Ск = 6720000
|
|
Дт 10 «Материалы» Кт
|
Сн = 4500000
|
|
660000
28200
|
1350000
|
Обд = 688200
|
Обк = 1350000
|
Ск = 3838200
|
|
Дт 20 « Незавершённое производство» Кт
|
Сн = 2700000
|
|
1350000
1800000
|
3300000
|
Обд -3150000
|
Обк -3300000
|
Ск = 2550000
|
| Дт 43 «Готовая продукция» Кт
|
Сн = 1680000
|
|
3300000
|
520000
|
Обд = 3300000
|
Обк = 520000
|
Ск = 4460000
|
|
Дт 50 «Касса» Кт
|
Сн = 60000
|
|
2250000
|
2100000
8000
|
Обд -2250000
|
Обк -2108000
|
Ск = 202000
|
| Дт 51 «Расчётные счета» Кт
| | | |
|
|
Скачать 62.52 Kb.