Контрольная работа бух учет. KontrRab-Bukh_uchet_2020_решение. Задание по бухгалтерскому учету
 Скачать 342 Kb.
|
|
Задание по бухгалтерскому учету На основе исходных данных и примечаний: - сделать расчеты по коррекции исходных данных; - определить суммы по операциям, не данные в исходных данных, включая дополнительные операции, необходимые для составления баланса-нетто; - составить вступительный баланс-брутто в учетной форме на 01.12; - составить журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов, включая дополнительные операции, необходимые для составления баланса-нетто; - составить рабочий план счетов; - составить главную книгу, подсчитать обороты и остатки; - составить оборотно-сальдовую ведомость; - составить заключительный баланс-нетто в отчетной форме (с трансформацией баланса), отчет о прибылях и убытках (о финансовых результатах) и отчет о движении денежных средств; - определить степень ликвидности баланса, основные показатели платежеспособности и финансовой устойчивости, сделать выводы о финансовом состоянии предприятия. Исходные данные а) Перечень имущества предприятия и источников его формирования
б) хозяйственные операции: Учет операций по снабжению Сумма, тыс. руб. 1. От поставщика поступили материалы и комплектующие изделия (стоимость без НДС) 500 2. В счете поставщика отражена сумма НДС ? 3. Уплачено с расчетного счета поставщикам за полученные материальные ценности ? Учет операций по производству 4. Отпущены в производство материалы и комплектующие изделия 520 5. Начислена амортизация основных фондов 200 6. Начислена заработная плата работникам 720 7. Начислены взносы во внебюджетные фонды (от фонда начисленной заработной платы)? 8. Удержаны налоги с начисленной заработной платы рабочих и служащих ? 9. Перечислены суммы налогов и отчислений: - в бюджет 40 - во внебюджетные фонды 120 10. Выпущена из производства готовая продукция 1400 Учет операций по реализации 11. Отгружена покупателям продукция 3100 12. Оплачены с расчетного счета расходы по транспортировке 50 13. Поступила плата за продукцию, включая НДС 2700 14. Списана сумма НДС по реализованной продукции ? 15. Списан на расчеты с бюджетом НДС по использованным материалам 50 16. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции 1700 17. Списаны коммерческие расходы (на транспортировку реализованной продукции) 50 18. Выявляется результат реализации ? 19. Начислен налог на прибыль ? 20. Получено с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты 280 21. Выплачена зарплата работникам 260 Примечания: Ставка НДФЛ 13% от начисленной заработной платы (за вычетом суммы 1400 руб. на 1-го и 2-го ребенка в месяц и суммы 3000 руб. на 3-го и последующих детей, которая НДФЛ не облагается). В фирме работают 70 человек, у них 120 детей, по которым применяется вычет, из них 10 детей – третий и последующие дети (прочие вычеты в данной работе не рассматриваются). Принять величину НДС по приобретенным ценностям и по реализации равной 20%. Принять общую величину отчислений во внебюджетные фонды равной 30% (22%, 5,1%, 2,9%). Принять величину налога на прибыль равной 20%. Принять величину отчислений в резервный фонд равной 5% от чистой прибыли текущего года. Рабочий план счетов составляется на основании исходных данных баланса (начальных сальдо) и счетов, используемых для записи проводок по хозяйственным операциям в ходе выполнения задания. Прочие счета унифицированного плана счетов в рабочий план счетов не вносятся. При выполнении работы операции, связанные с составлением баланса-нетто, следует поместить в конце журнала операций. Сумма амортизации не списывается, а учитывается при составлении баланса-нетто (в процессе трансформации баланса). Работа выполняется по вариантам в соответствии с номером студенческого билета путем коррекции базовых исходных данных. Решение 1. Скорректированные исходные данные
Хозяйственные операции Учет операций по снабжению Сумма, тыс. руб. 1. От поставщика поступили материалы и комплектующие изделия (стоимость без НДС) 500*1,15= 575 2. В счете поставщика отражена сумма НДС 575*0,2=115 3. Уплачено с расчетного счета поставщикам за полученные материальные ценности 575+115=690 Учет операций по производству 4. Отпущены в производство материалы и комплектующие изделия 520 5. Начислена амортизация основных фондов 200 6. Начислена заработная плата работникам 720 7. Начислены взносы во внебюджетные фонды (от фонда начисленной заработной платы) 720*0,3= 216 8. Удержаны налоги с начисленной заработной платы рабочих и служащих Не облагаемая суммы НДФЛ: (120-10)*1,4+10*3 = 184 тыс. руб. Облагаемая сумма НДФЛ: 720 – 184 = 536 тыс. руб. НДФЛ: 536*0,13 = 69,68 9. Перечислены суммы налогов и отчислений: - в бюджет 40 - во внебюджетные фонды 120 10. Выпущена из производства готовая продукция 1400 Учет операций по реализации 11. Отгружена покупателям продукция 3100 12. Оплачены с расчетного счета расходы по транспортировке 50 13. Поступила плата за продукцию, включая НДС 2700 14. Списана сумма НДС по реализованной продукции (3100/120)*20 = 516,667 15. Списан на расчеты с бюджетом НДС по использованным материалам 50 16. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции 1700 17. Списаны коммерческие расходы (на транспортировку реализованной продукции) 50 18. Выявляется результат реализации 3100 – 516,667 – 1700 – 50 = 833,333 19. Начислен налог на прибыль 833,333*0,2 = 166,667 20. Получено с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты 280 21. Выплачена зарплата работникам 260 22. Чистая прибыль отнесена на нераспределенную прибыль определена чистая прибыль за декабрь: 833,333 – 166,667 = 666,666 определена чистая прибыль за весь год: 990+666,666 = 1656,666 23. Чисть прибыль вносится в резервный капитал 1656,666*0,05 = 82,833 2. Составим баланс-брутто в учетной форме на 01.12
|