Курсовая. Практическое занятие для подготовки к экзамену по модулю. Занятие для подготовки к экзамену по модулю
 Скачать 0.56 Mb.
|
|
1 Практическое занятие для подготовки к экзамену по модулю ПМ 01 Ведение расчетных операций Ситуация Вы работаете в банке, в соответствии с должностной инструкцией вам вменено в обязанности: • осуществлять расчетно-кассовое обслуживание клиентов; • осуществлять безналичные платежи с использованием форм расчетов в национальной и иностранной валютах; • осуществлять расчетное обслуживание счетов бюджетов различных уровней; • осуществлять межбанковские расчеты; • осуществлять международные расчеты по экспортно-импортным операциям; • осуществлять расчетные операции с использованием различных видов платежных карт. Выполните задания 1- 9. Задание № 1 Оформите банковский ордер суммы вознаграждения (комиссии) за ведение счета на основании следующих данных: • Банковский ордер №163520 • Дата проводки 30.11.2018 г. • Сумма платежа: 400 руб. НДС не предусмотрен • Плательщик: ПАО «Молоток» • Счет плательщика: №40702810121223585636 • Получатель: Пермское отделение №6984 ПАО «Сбербанк» • Счет получателя: №70601810049772110100 • Назначение платежа: Комиссия за ведение счета с 01.11. 2018 г. по 30.11. 2018 г. по номеру договора 08-14-2222 (условия оплаты: без акцепта, согласно, приложение №2 к договору банковского счета 40702810121223526088 от 24.12.2017г.). • Вид оплаты: 17 • Очередность платежа: 5 Решение оформите в бланке «Банковский ордер» ( Приложение №1 ) 2 Решение к заданию № 1 Для выполнения задания ознакомимся с Алгоритмом заполнения реквизитов бланка «Банковский ордер». Наименование реквизита Как заполнить Номер Указывается цифрами Дата Формат чч. мм. год (полностью, например 01.02.2018) Сумма прописью С большой буквы (рублей пишется полностью) 00 копеек Вид оплаты, очередность платежа Указывается цифрами Плательщик Сокращенное наименование Счет № Указывается номер расчетного счета Сумма Указывается цифрами (с указанием копеек) Получатель Сокращенное наименование Счет Указывается номер счет Назначение платежа Пишется подробно Заполним бланк «Банковский ордер» к заданию №1 ( Приложение №1а ). Приложение № 1а 0401067 БАНКОВСКИЙ ОРДЕР № 163520 30.11.2018 Дата Сумма прописью Четыреста рублей 00 копеек Вид оп. 17 Очер. плат. 5 Плательщик Сч. № Сумма ПАО «Молоток» 40702810121223585636 400-00 Получатель Сч. № Пермское отделение №6984 ПАО «Сбербанк» 70601810049772110100 Назначение платежа Комиссия за ведение счета с 01.11. текущего года по 30.11 текущего года по номеру договора 08-14-2222 (условия оплаты: без акцепта, согласно, приложение №2 к договору банковского счета 40702810121223526088 от 24.12.2017 г.) Отметки банка подписи 3 Задание № 2 Оформите выписку из лицевого счета по вкладу и рассчитайте исходящий остаток на 21 марта текущего года: • Номер лицевого счета: 40817810940000000023 • Наименование банка: ПАО БИН-БАНК • Адрес банка: г.Пермь, ул. Ломоносова 55 Выписка составлена за период с 15 марта текущего года по 20 марта текущего года. Дата предыдущей операции по счету 13 марта текущего года. Входящий остаток на 15.03. – 2 250 руб. Дата совершения операции Номер документа банка Вид (шифр) операции Наименование операции Корреспондирующий счет Сумма операции 16.03 8596 09 Перечислено по платежному поручению за выполненные работы 40702810700080063987 58 900,00 17.03 1234 09 Получено от покупателя за отгруженную продукцию по платежному поручению 40702810300000078455 99 000,00 20.03 1838 09 Списано с расчетного счета по платежному поручению поставщика 40702810300100000080 35210,00 Решение оформите в бланке «Выписка из лицевого счета» ( Приложение №2 ) 4 Решение к заданию № 2 Для выполнения задания ознакомимся с Алгоритмом заполнения реквизитов бланка «Выписка из лицевого счета». Наименование реквизита Как заполнить Название банка Сокращенное наименование Адрес банка В формате город, улица, дом Период Указывается, с какого периода, по какой составлена выписка Счет Указывается номер расчетного счета Дата последнего движения по счету Указывается дата, предшествующая дате выписки Входящий остаток Указывается сумма цифрами (рублей пишется полностью) Дата проводки Число и месяц в формате (чч.мм) ВО Указывается из данных задания (цифрами) Ном.док.банка Указывается из данных задания (цифрами) Счет плательщика, счет получатель Указывается из данных задания (цифрами) Дебет, кредит Суммы с указанием копеек, например: 1 000,00 Документов Подсчитать количество документов, прописать буквами Итого обороты: дебет Суммировать данные по столбцу «Дебет» Итого обороты кредит: Суммировать данные по столбцу «Кредит» Исходящий остаток Входящий остаток + итоговый оборот по кредиту – итоговый оборот по дебету Заполним бланк «Выписка из лицевого счета» к заданию №2 ( Приложение №2а ). 5 Задание № 3 Оформите платежное поручение (для перевода средств в иностранной валюте) в ПАО Сбербанк на основании данных: • Платежное поручение № 65 • Дата 24 ноября 2018 года • Сумма и валюта – 80 евро • Код валюты – EUR • Клиент –плательщик: А. Счет № 3012000000000/978 Б. Наименование ALLUR GBOU В. Адрес LENINA STR 1899 Г. Город, страна PERM RUSSIA • Банк – плательщика: А. SWIFT-код: SABRRUMMNA1 Б. Наименование VOLGO – VYATSKY HEAD OFFICE В. Адрес MIRA STR 111 Г. Город, страна PERM RUSSIA • Банк – бенефициара: А. SWIFT-код: OLMPBY2X Б. Кор. счет № 000-55.058.887 В. Наименование BELGAZPROMBANK Г. Адрес CVETLAY STR 636 Д. Город, страна MINSK BELARUS • Бенефициар: А. Счет № (IBAN):BY 06 MMBN 3012 000 1101 0000 1122 Б. Наименование 000 LTD STI В. Адрес POLESSCAY STR 69/85 Г. Город, страна MINSK BELARUS • Назначение платежа - PAYMENT FOR CONTRACT # 1 FROM 2018/11/20 • Плата за услуги банка и расходы – SHA • Код страны банка получателя платежа – 112 • Код валютной операции 11100 Решение оформите в бланке «Платежное поручение (для перевода средств в иностранной валюте) ( Приложение №3 ). 6 Решение к заданию № 3 Для выполнения задания ознакомимся с Алгоритмом заполнения реквизитов бланка «Платежное поручение». Наименование реквизита Как заполнить Номер Указывается цифрами Дата Формат чч. месяц год полностью, например: 02 октября 2018 года Сумма и валюта Указывается цифрами и прописью, код валюты Клиент – плательщик: • Счет Указывается номер счета • Наименование Указывается прописными английскими буквами • Адрес, город, страна Указывается прописными английскими буквами Банк –плательщика: • SWIFT-код: Указывается прописными английскими буквами • Наименование Указывается прописными английскими буквами • Адрес, город, страна Указывается прописными английскими буквами Банк – бенефициара: • SWIFT-код: Указывается прописными английскими буквами • Кор.счет № Пишется номер счета • Наименование Указывается прописными английскими буквами • Адрес, город, страна Указывается прописными английскими буквами Бенефициар: • Счет Пишется номер счета • Наименование Указывается прописными английскими буквами • Адрес, город, страна Указывается прописными английскими буквами Назначение платежа Пишется прописными буквами Плата за услуги банка Отмечается один из возможных вариантов (проставляется галочка) Информация для валютного контроля: код страны и код валютной операции Указывается цифрами Заполним бланк «Платежное поручение» к заданию №3 ( Приложение №3а ). 7 8 Задание № 4 Оформите инкассовое поручение на основании данных: • Инкассовое поручение №9 • Дата перевода: 29.12.2018 г. • Плательщик: ООО «Сокол» (ИНН5912345678, КПП 590100100) • Счет плательщика: № 40702810500005042888 • Получатель: АО «Посуда» (ИНН 5987654321, КПП 590100100) • Счет получателя: №407028102000000055010 • Сумма платежа: 450 000 рублей со счета № 40702810500005042888. • Банк плательщика – ПАО Сбербанк. • Реквизиты банка плательщика: БИК 045773603, корреспондентский счет 30101810900000000603. • Банк получателя – ВТБ (ПАО). • Реквизиты банка получателя: БИК – 046614666, корреспондентский счет – 30101810400000000666. • Назначение платежа: на основании решения арбитражного суда №184/100 от 28.12.2018 г. • Вид операции: 01 • Вид платежа: электронно • Остаток средств на счете ООО «Сокол»: 450 000 руб. • Очередность платежа: 01 • Директор ООО «Сокол» - Грибоедов А. А., главный бухгалтер – Гоголь М. А. Решение оформите в бланке «Инкассовое поручение» ( Приложение №4 ). 9 Решение к заданию № 4 Для выполнения задания ознакомимся с Алгоритмом заполнения реквизитов бланка «Инкассовое поручение». Наименование реквизита Как заполнить Номер Указывается цифрами Дата Формат чч.мм.год (полностью) Вид платежа Указать «Электронно» Сумма прописью Указывается с большой буквы прописью (в том числе рубли и цифрами копейки) ИНН, КПП Данные плательщика Сумма Цифрами в формате 00-00, например: 120 000-00 Сч. № Указывается номер счета плательщика Банк плательщика Сокращенное наименование банка БИК, сч. № Указывается цифрами Банк плательщика Сокращенное наименование банка БИК, сч. № Указывается цифрами ИНН, КПП, сч. № получателя Данные получателя Получатель Сокращенное наименование Вид оплаты, очередность платежа Указывается цифрами Назначение платежа Пишется полностью Заполним бланк «Инкассовое поручение» к заданию №4 ( Приложение №4а ). 0401071 Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. ИНКАССОВОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 9 29.12.2018 г. электронно Дата Вид платежа Сумма прописью Четыреста пятьдесят тысяч рублей 00 копеек ИНН 5912345678 КПП 590100100 Сумма 450 000 - 00 ООО «Сокол» Сч. № 40702810500005042888 Плательщик ПАО Сбербанк БИК 045773603 Сч. № 30101810900000000603 Банк плательщика ВТБ (ПАО) БИК 046614666 Сч. № 30101810400000000666 Банк получателя 10 ИНН 5987654321 КПП 590100100 Сч. № 407028102000000055010 АО «Посуда» Вид оп. 01 Очер. плат. 01 Наз. пл. Рез. поле Получатель Код На основании решения арбитражного суда №184/100 от 28.12.2018г. Назначение платежа Подписи Отметки банка получателя М.П. № ч. плат. № плат. ордера Дата плат. ордера Сумма частичного платежа Сумма остатка платежа Под- пись Дата помещения в картотеку Отметки банка плательщика 11 Задание № 5 Запишите в Журнале регистрации операций проводки бухгалтерского учета по следующим операциям, отраженным в Таблице №1. Журнал регистрации операций. Таблица №1 - Журнал регистрации операций Решение оформите в Таблице № 1. Журнал регистрации операций Решение к заданию № 5 Заполним Таблицу №1 Журнал регистрации операций в соответствии с заданием. Содержание Дебет Кредит При перечислении налогов, подлежащих зачислению в доход федерального бюджета, органы федерального казначейства представляют в кредитные организации платежные поручения При перечислении налогов, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, органы федерального казначейства представляют в кредитные организации платежные поручения на перечисление средств со счета № 40101 на отдельные счета на балансовых счетах № 40201 «Средства бюджетов субъектов Российской Федерации» и № 40204 «Средства местных бюджетов» • заключительными оборотами • новым годом а) в случае, если балансовые счета N 40201 и 40204 открыты в этой же кредитной организации: б) в случае, если балансовые счета N 40201 и 40204 открыты в учреждении Банка России или другой кредитной организации: Содержание Дебет Кредит При перечислении налогов, подлежащих зачислению в доход федерального бюджета, органы федерального казначейства представляют в кредитные организации платежные поручения 40101 40102 При перечислении налогов, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, органы федерального казначейства представляют в кредитные организации платежные поручения на перечисление средств со счета N 40101 на отдельные счета на балансовых счетах N 40201 «Средства бюджетов субъектов Российской Федерации» и N 40204 «Средства местных бюджетов»: • заключительными оборотами 40101 47422 • новым годом а) в случае, если балансовые счета N 40201 и 40204 открыты в этой же кредитной организации: 47422 40201 или 40204 б) в случае, если балансовые счета N 40201 и 40204 открыты в учреждении Банка России или другой кредитной организации: 47422 30102 или 30110 12 Задание № 6 Составьте номер открытого транзитного лицевого счета на основании следующих данных: Счет открывается для коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета экспортной валютной выручки, подлежащей обязательной продаже: • Балансовый счет второго порядка: 40502 (разряды 1–5) • Код валюты (доллар США): 840 (разряды 6–8) • Защитный ключ: 0 (разряд 9) • Номер филиала: 21 (разряды 10–13) • Признак счета (транзитный валютный счет): 1 (разряд 14) • Порядковый номер лицевого счета: 129 (разряды 15–20) Решение оформите в Таблице №2 и запишите номер транзитного лицевого счета в ответе Таблица № 2 - Решение Балансовый счет второго порядка Код валюты Защитный ключ Номер филиала Признак счета Порядковый номер лицевого счета Номер лицевого счета Разряды Ответ: Решение к заданию № 6 Заполним Таблицу №2 Шаблон для решения задания. Таблицу №2 - Решение Балансовый счет второго порядка Код валюты Защитный ключ Номер филиала Признак счета Порядковый номер лицевого счета Номер лицевого счета 40502 840 0 0021 1 000129 Разряды 1–5 6–8 9 10–13 14 15–20 Ответ: 40520 840 0 0021 1 000129 13 Задание № 7 Оформите договор об установлении корреспондентских отношений (договор корреспондентского счета), на основании следующих данных: • Номер договора: № 05 • Город: Пермь • Дата договора: 15 декабря 2018 г. • Банк: АО «Инвестиционный Банк» (в лице Иванова Ильи Ивановича, действующего на основании устава); • Банк – корреспондент: АО «ПроектБанк» (в лице Петрова Петра Петровича, действующего на основании устава); • Выверка корреспондентского счета за истекший месяц и составление Ведомости проверки состояния расчетов по корреспондентскому счету производится: не позднее 5 числа каждого месяца; • Выплата банку – корреспонденту дохода осуществлять в размере: 10% годовых по остатку средств, находящихся на корреспондентском счете; • Выплата процентов осуществляется банком: ежеквартально на 05 число месяца следующего квартала; • Сдача излишней денежной наличности в оборотную кассу банка осуществляется: не позднее 16.00 минут; не позднее 15 числа месяца, предшествующему кварталу; • Срок действия договора – с 15 декабря 2018 года по 15 марта 2019 г. любая сторона может расторгнуть договор, предупредив другую сторону за 1 месяц. • Оплата услуг Банка осуществляется Банком – корреспондентом платежным поручением не позднее 2 дней после его получения на основании счета Банка. • Реквизиты сторон: Банк • Юридический адрес: 107078, г.Москва, ул. Каланчевская, 33 • Почтовый адрес: 107078, Москва, ул. Каланчевская, 33 • Телефон/факс: +7 495 000 000 -1 • ИНН/КПП: 5928168971 / 597102002 • Банк: «Инвестиционный Банк» • Корреспондентский счет: 30101810200000000593 • БИК: 044525593 • Подпись: Иванов Банк –корреспондент • Юридический адрес: 107061, г.Москва, Преображенская площадь, д.8 • Почтовый адрес: 107061, г.Москва, Преображенская площадь, д.8 • Телефон/факс: +7 495 000 000-2 • ИНН/КПП:3232005484 / 771801001 • Банк:«ПроектБанк» • Корреспондентский счет:30101810245250000214 • БИК:044525214 • Подпись: Петров Тарифы банка за расчетно-кассовое обслуживание: • За открытие, закрытие и переоформление корреспондентского счета: 1000 руб. • За расчетное обслуживание: 1000 руб. • За кассовое обслуживание: 800 руб. 14 • За несвоевременное (позднее следующего дня после получения соответствующего документа) или неправильное списание средств со счета Банка-корреспондента, а также за несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу счета, банк уплачивает в пользу Банка-корреспондента штраф в размере: 0,7 процента несвоевременно или неправильно зачисленной (списанной) суммы за каждый день просрочки. • За нарушение сроков, указанных в п.2.4.4. договора , Банк уплачивает Банку- корреспонденту пеню в размере: 0,4 % за каждый день просрочки. • За несвоевременную оплату услуг банка (раздел 3 договора) Банк-корреспондент уплачивает Банку пеню в размере: 0,4 % за каждый день просрочки. • За не уведомление Банка в течение 7 дней после получения выписки из счета об ошибочно зачисленных на счет Банка-корреспондента суммах он уплачивает Банку за каждый день просрочки штраф в размере: 0,3 процента неправильно зачисленной на счет не принадлежащей ему суммы. Решение оформите на основании шаблона «Договор об установлении корреспондентских отношений (Договор корреспондентского счета)» ( Приложение № 5 ). Решение к заданию № 7 Заполним бланк «Договор об установлении корреспондентских отношений (Договор корреспондентского счета)» к заданию №7 ( Приложение №5а ). 15 Задание № 8 Рассчитайте комиссию стоимости услуги на подтверждение аккредитива с покрытием для международных расчетов на основании следующих данных: • Сумма аккредитива: 46 тыс. долл.США (с учетом суммы толеранса) • База расчета комиссии:360 дней • Период: 180 дней • Ставка: 0,4 % годовых, при условии минимальной суммы 200 долл. США за квартал или его часть. Запишите ход решения и ответ. Решение к заданию № 8 46 000 долл. США *0,4 % / 360 *180 = 92 долл. США. Так как минимальная сумма за квартал составляет 200 долл. США, то сумма комиссии за два квартала составит 400 долл. США. Ответ: сумма комиссии стоимости услуги на подтверждение аккредитива с покрытием для международных расчетов составит 400 долл. США. 16 Задание № 9 Рассчитайте комиссию за расчетные операции с использованием видов платежных карт на основании данных таблицы № 3. Таблица № 3 - Исходные данные Наименование операции Размер комиссии Сумма (руб.) Обслуживание карты на предприятиях торговли – оплата штрафов ГИБДД со счета банковской карты с использованием электронных терминалов банка 2% от суммы, мин. 20 руб. 2 000,00 Предоставление по запросу держателя документов по операциям по банковской карте, полученных от банка – эквайера (кроме операций, проведенных в банкомате). В данном случае произведено 4 запроса. 150 руб. за запрос Необходимо рассчитать Выдача денежных средств через ОКР (выдача через кассу наличных рублей или иностранной валюты со счетов с использованием карт) в филиалах банка для всех карточных продуктов, выданных другими эмитентами 4% от суммы 8 900,00 Выдача средств через кассу по банковским картам, выпущенным дочерними банками 1% от суммы 15 000, 00 Решение оформите в Таблице № 3 Шаблон для решения задания. Таблица № 3- Решение Наименование операции Решение и ответ: Обслуживание карты на предприятиях торговли – оплата штрафов ГИБДД со счета банковской карты с использованием электронных терминалов банка Предоставление по запросу держателя документов по операциям по банковской карте, полученных от банка – эквайера (кроме операций, проведенных в банкомате). В данном случае произведено 4 запроса. Выдача денежных средств через ОКР (выдача через кассу наличных рублей или иностранной валюты со счетов с использованием карт) в филиалах банка для всех карточных продуктов, выданных другими эмитентами Выдача средств через кассу по банковским картам, выпущенным дочерними банками Решение к заданию № 9 Заполним Таблицу №3 к заданию №9. Таблица№3 - Решение Наименование операции Решение и ответ: Обслуживание карты на предприятиях торговли – оплата штрафов ГИБДД со счета банковской карты с использованием электронных терминалов банка 2 000,00 * 2% = 40 руб. 17 Предоставление по запросу держателя документов по операциям по банковской карте, полученных от банка – эквайера (кроме операций, проведенных в банкомате). В данном случае произведено 4 запроса. 150 руб. *4 = 600 руб. Выдача денежных средств через ОКР (выдача через кассу наличных рублей или иностранной валюты со счетов с использованием карт) в филиалах банка для всех карточных продуктов, выданных другими эмитентами 8 900,00 *4% = 356 руб. Выдача средств через кассу по банковским картам, выпущенным дочерними банками 15 000,00 *1% = 150 руб. |