Выпускная квалификационная работа. Экспресс-диагностика финансового состояния организации как источ. 1. 2 Особенности формирования диагностики финансового состояния фирмы
 Скачать 0.67 Mb.
|
|
Глава 2. Экспресс-диагностика финансового состояния ООО "МебельСнаб" 2.1 Расчет показателей финансового состояния фирмы Объектом исследования выступает общество с ограниченной ответственностью "МебельСнаб". Миссия ООО "МебельСнаб" - поставлять качественную и точно в указанные сроки продукцию, необходимую и востребованную на рынке и получать от этой деятельности доходы, согласно ожиданиям и требованиям директора компании и достаточные для дальнейшего развития бизнеса, основанного на осознании социальной ответственности перед обществом. Действующая структура управления на предприятии относится к линейно-функциональной структуре управления, однако имеет много общего со структурой единого стратегического бизнеса, т.к. происходит концентрация в производственных структурах только линейных (производственных) управленческих подразделений, необходимых для обеспечения текущей производственной деятельности. Все обеспечивающие функции при этом концентрируются в общих подразделениях на уровне управленческих структур при генеральном директоре, где формируется заявка на обеспечение. Материально-техническое снабжение предприятия обеспечивается инженером по снабжению. Такое возможно, только при массовом производстве, опирающегося на поточный производственный процесс (выпуск ламинированного ДСП, декоративная обработка стекла), а при производстве мебели, из-за увеличивающегося количества поступающих на предприятие комплектующих, будет сформирован отдел материально-технического снабжения. ООО "МебельСнаб", с момента своего существования, имела разные этапы функционирования - как упадки, так и подъемы. На рынке очень трудно продержаться и ещё труднее сделать так, чтоб быть самым сильным и перспективным среди конкурентов. Качество работ, выполняемых на рынке фирмой ООО "МебельСнаб" очень высоко. И в подтверждении этого фирма прошла добровольную сертификацию качества продукции. Рассмотрим каково внутреннее состояние фирмы, для этого проанализируем ее активы и пассивы по выбранной методике. Баланс позволяет оценить эффективность размещения капитала фирмы, его достаточность для текущей и предстоящей хозяйственной деятельности, оценить размер и структуру заемных источников, а также эффективность их привлечения. Произведем диагностику финансового состояния ООО "МебельСнаб" по выбранному алгоритму. Исходными данными финансовой диагностики являются формы годового отчета: №1 "Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2020 г", №2 Приложение к балансу "Отчет о прибылях и убытках ООО "МебельСнаб" за период с 01.01.2020г. до 31.01.2020г. за отчетный период и за аналогичный период 2019, 2018 года. Диагностика финансового состояния ООО "МебельСнаб" представляет анализ таких характеристик как финансовая устойчивость, оборачиваемость активов, платежеспособность и рентабельность. Проведем процесс формирования имущественного комплекса фирмы ООО "МебельСнаб". Проведем расчет согласно Блоку 1 - "Диагностика финансовой устойчивости как характеристика финансового состояния". Рассчитаем коэффициент автономии: КА2020 = (1919 +23+6) / 6203 = 0,3 КА 2019 = (394 +9+16) / 3943= 0,1 КА 2018 = (200 +7+14) / 4000 =0,05 Рассчитаем коэффициент финансирования: КФ2020= (1919 +1418+6) / 1883 = 1,77 КФ2019= (394 +1090+16) / 2443 =0,46 КФ2018=(1000 +786+14) / 3000= 0,38 Рассчитаем коэффициент маневренности: Км2020= (4320- 1919) /4320 =0,7 Км2019= (1500- 394)/1500=0,6 Км2018= (1000-200)/1000=0,08 Рассчитаем коэффициент задолженности: КЗ2020== (1883) / 1919+23+6 =0,094 КЗ2019= (2443) / 394+9+16 =5,8 КЗ2018= (3000) / 200+14+9 = 13,4 Таблица 2.1 Диагностика коэффициентов финансовой устойчивости
Произведем необходимые вычисления перед расчетом показателей согласно Блоку 2 - "Диагностика платежеспособности и ликвидности как характеристика финансового состояния". Классифицируем все активы и пассивы по группам за анализируемый период, и отобразим в таблице 1.2. Таблица 2.2 Классификация статей актива и пассива баланса
Проведем расчет согласно Блоку 2 - "Диагностика платежеспособности и ликвидности как характеристика финансового состояния". Рассчитаем коэффициент абсолютной платежеспособности: КАП2020 =1380/1883 = 0,74 КАП2019 =1139 /2443=0,46 КАП2018 =1000 /3000= 0,3 Рассчитаем коэффициент промежуточной платежеспособности: КПП2020 = (1380+ 1479) / (1183)=1,5 КПП2019 =(1139+ 1698) / (2443)=1,16 КПП2018 =(1000+ 1800) / (3000)=0,9 Рассчитаем коэффициент текущей платежеспособности: КТП2020 =(1380+ 1479+1418) / (1183)= 2,3 КТП2019 =(1139+ 1698+1090) / (2443)=1,6 КТП2018 ==(1000+ 1800+800) / (3000)=1,2 Рассчитаем коэффициент абсолютной ликвидности: Кал2020 = 1380 / 1183=0,7 Кал2019 =1139/2443= 0,47 Кал2018 =1000/ 3000= 0,3 Рассчитаем общий показатель ликвидности баланса фирмы Кол2020 = (1380+0,5*1479+ 0,3*1418)/1883=1,4 Кол2019 = (1139+0,5*1698+ 0,3*1090)/2443=0,95 Кол2018 = (1000+0,5*1800+ 0,3*800)/3000=0,7 Таблица 2.3 Диагностика коэффициентов платежеспособности и ликвидность
Проведем расчет согласно Блоку 3 - "Диагностика рентабельности как характеристика финансового состояния". Рассчитаем коэффициент финансовой рентабельности: РА2020 = 1875/4413 =0,43 РА2019 = 3810/ 2901=0,35 РА2018 = 4876/6253=0,29 Рассчитаем коэффициент рентабельности собственного капитала: РК2020 = 1875/959,5 =1,96 РК2019 = 3810/1030=1,8 РК2018 = 4876/1500=1,3 Рассчитаем коэффициент рентабельности продажи продукции: РП2020 = 1875/20923=0,09 РП2019 = 3810/31908=0,03 РП2018 = 4876/40790=0,0098 Рассчитаем коэффициент рентабельности текущих затрат: РЗ2020 = 1875/19048=0,19 РЗ2019 = 3810/28098=0,11 РЗ2018 = 4876/43884=0,0098 Таблица 2.4 Диагностика коэффициентов рентабельности
Таким образом, объектом исследования выступает ООО "МебельСнаб". Были рассчитаны показатели таких характеристик как финансовая устойчивость, оборачиваемость активов, платежеспособность и рентабельность. Произведена диагностика финансового состояния ООО "МебельСнаб" по выбранному алгоритму. Исходными данными финансовой диагностики являются формы годового отчета: №1 "Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2020г", №2 Приложение к балансу "Отчет о прибылях и убытках ООО "МебельСнаб"за период с 01.01.2020г. до 31.01.2020г. за отчетный период и за аналогичный период 2019, 2018 года. 2.2 Анализ тенденций финансового состояния фирмы На основе полученных данных проведем анализ тенденций изменения финансового состояния ООО "МебельСнаб". Для более точного анализа изменения финансового состояния проведем анализ тенденций показателей, непосредственно влияющих на оценку финансового состояния фирмы.  Рисунок 2.1 - Изменение коэффициента автономии Коэффициент автономии - характеристика устойчивости финансового состояния фирмы, характеризующая степень его финансовой независимости. В 2018 г. данный коэффициент составлял 0,05 а к 2020 г. он увеличился на 0,25 и стал равным 0,3. Рост коэффициента свидетельствует об увеличении финансовой независимости фирмы, снижение риска финансовых затруднений в бедующие периоды, повышает гарантии погашения предприятием своих обязательств. Показывает степень независимости фирмы от кредиторов, или какая часть деятельности финансируется за счет собственных средств, а какая за счет заемных средств. В 2018 г. состояние фирмы считается не устойчивым, но к 2020 г. состояние значительно переходит к категории устойчивого состояния.  Рисунок 2.2 - Изменения коэффициента финансирования. Коэффициент финансирования (КФ) составил в 2018 г. составлял 0,38 а к 2020 г. он увеличился в 4,5 раза и стал равным 1,77. Произошло существенное увеличение суммы заемных средств, привлеченных предприятием в расчете на единицу собственного капитала. Только в 2020 году предприятие может покрыть собственным капиталом заемные средства, а более ранних годах полностью покрыть заемные средства предприятие было не в состоянии.  Рисунок 2.3 - Изменения коэффициента задолженности Коэффициент задолженности показывает отношение общей задолженности по краткосрочным и долгосрочным обязательствам к собственному капиталу. В 2018 г. коэффициент составлял 13,4 - это превышение нормы по данному коэффициенту во много раза. Это говорит о том, что в 2019 г. предприятие находилось в рискованной ситуации. А в 2020 г. данный коэффициент составляет 0,094. Изменения коэффициента маневренности представлено на рисунке 2.4. Рассмотрим коэффициент маневренности, который в 2018 г. составлял 0,08 а к 2020 г. он уменьшился в 8 раз и стал равным 0,7. Высокое значение коэффициента положительно характеризует финансовое состояние фирмы.  Рисунок 2.4 - Изменение коэффициента маневренности.  Рисунок 2.5 - Изменение коэффициента абсолютной платежеспособности Коэффициент абсолютной платежеспособности показывает, в какой степени неотложные обязательства фирмы могут быть удовлетворены за счет имеющихся активов в ликвидной форме. Данный коэффициент в 2018 г. составлял 0,3 а к 2020 г. он увеличился на 0,44 и стал равным 0,74. Изменения произошли, но не значительно.  Рисунок 2.6 - Изменения коэффициента промежуточной платежеспособности. Коэффициент промежуточной платежеспособности показывает, в какой степени все текущие обязательства фирмы могут быть удовлетворены за счет имеющихся активов в ликвидной форме и быстрореализуемых активов. Данный коэффициент в 2018 г. составлял 0,9, а к 2020 г. он увеличился на 0,6 и стал равным 1,5.  Рисунок 2.7 - Изменения коэффициента текущей платежеспособности Коэффициент текущей платежеспособности показывает, в какой степени текущие обязательства фирмы могут быть удовлетворены за счет имеющихся всех его текущих (оборотных) активов. Данный коэффициент в 2018 г. составлял 1,2, а к 2020 г. он увеличился на 1,1 и стал равным 2,3.  Рисунок 2.8 - Изменения коэффициента абсолютной ликвидности Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Данный коэффициент в 2018 г. составлял 0,3, а к 2020 г. он увеличился на 0,4 и стал равным 0,7.  Рисунок 2.9 - Изменения коэффициента ликвидности баланса Общий показатель ликвидности баланса фирмы показывает, платежные возможности фирмы при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Данный коэффициент в 2018 г. составлял 0,7, а к 2020 г. он увеличился в 2 раза и стал равным 1,4.  Рисунок 2.10 - Изменения коэффициента финансовой рентабельности Коэффициент финансовой рентабельность характеризует эффективность использования капитала и показывает, сколько предприятие имеет чистой прибыли с рубля авансированного в капитал. Данный коэффициент в 2018 г. составлял 0,29, а к 2020 г. он увеличился на 0,14 и стал равным 0,43. Увеличение данного коэффициента свидетельствует о повышении спроса на услуги фирмы.  Рисунок 2.11 - Изменения коэффициента рентабельности собственного капитала Коэффициент рентабельности собственного капитала характеризует эффективность использования собственного капитала. Динамика коэффициента оказывает влияние на уровень котировки акции фирмы. Данный коэффициент в 2018 г. составлял 1,3, а к 2020 г. он увеличился на 0,66 и стал равным 1,96.  Рисунок 2.12 - Изменения коэффициента рентабельности продажи продукции Коэффициент рентабельности продажи продукции показывает, сколько прибыли приходится на рубль товарной продукции. Данный коэффициент в 2018 г. составлял 0,01, а к 2020 г. он увеличился на 0,08 и стал равным 0,09. Увеличение данного коэффициента свидетельствует о повышении спроса на продукцию фирмы. Коэффициент рентабельности текущих затрат характеризует окупаемость издержек производства и показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Данный коэффициент в 2018 г. составлял 0,02, а к 2020 г. он увеличился на 0,17 и стал равным 0,19.  Рисунок 2.13 - Изменение коэффициента рентабельности текущих затрат Таким образом, стоит отметить, что ООО "МебельСнаб" имеет положительную динамику всех показателей, по всем заметна тенденция на увеличение. Финансовое состояние фирмы в 2020 заметно улучшено по сравнению с анализируемыми годами. По выбранному алгоритму диагностики финансового состояния расчет показателей не выявил каких-либо явных недостатков. В ряде случаев показатели дублируют друг друга и не структурированы в разрезе укрепленных блоков финансового состояния. В выбранном алгоритме используются коэффициенты для всех фирм в целом, то есть, нет специфики строительной фирмы. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||