Лукойл устойчивость. ЛУКОЙЛ УСТ.. 1. Анализ финансовой устойчивости пао нефтяная Компания Лукойл

Название	1. Анализ финансовой устойчивости пао нефтяная Компания Лукойл
Анкор	Лукойл устойчивость
Дата	26.12.2021
Размер	56.11 Kb.
Формат файла
Имя файла	ЛУКОЙЛ УСТ..docx
Тип	Анализ #318288
страница	3 из 3

1 2 3

Вывод: О достаточно устойчивом финансовом состоянии свидетельствует тот факт, что на конец периода коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил 1.1244, т.е. 112.4% собственных средств организации направлено на пополнение оборотных активов. Снижение коэффициента составило 1.147.

Коэффициент покрытия инвестиций равен 0.5451 и не соответствует нормативному значению (при норме 0.75). За текущий период значение коэффициента уменьшилось на 0.0983.
Значение показателя коэффициента мобильности оборотных средств позволяет отнести предприятие к средней группе риска потери платежеспособности, т.е. уровень его платежеспособности оценивается как средний.

Значение коэффициента обеспеченности материальных запасов по состоянию на конец анализируемого периода составило -3.5465, что не соответствует норме. За рассматриваемый период значение коэффициента выросло на 982.666.

Коэффициент краткосрочной задолженности показывает преобладание краткосрочных источников в структуре заемных средств, что является негативным фактом, который характеризует ухудшение структуры баланса и повышение риска утраты финансовой устойчивости.

Пути повышения прибыли

Резервы роста прибыли - это потенциалы повышения доходов и понижения расходов, которые могут быть заработаны организацией за счет эффективной организации его работы. Смысл нахождения резервов роста прибыли изъясняется стоящей перед руководством задачей ее максимизации. При присутствии неиспользованных резервов повышения прибыли организация не ощущают дефицита, но при этом несут, как уже обозначалось, экономические убытки.¹

Резервы роста прибыли разделяются на 2 группы²:

1) Поэлементные - в той или иной степени могут быть осуществлены посредством применения соответственного фактора и конкретных путей, материализованных через внедрение тех или иных мероприятий. Во-первых, это повышение объема производства. Во-вторых, повышение цены реализации. В-третьих, понижение себестоимости. Наконец, это уменьшение и предупреждение расходов, не связанных с производством. Поэлементные резервы в существенном обнаруживаются тактическими, их реализация - дело высшего и среднего звена руководства

2) Комплексные запасы в главном носят стратегический нрав, потому что любой комплексный резерв содержит 2 и более элементов, изменение которых обладает разнонаправленным характером. Это, во-первых, повышение разницы между ценой реализации товара и затратами на его производство с целью опережения цены перед затратами (повышение качества, совершенствование моделей) . Во-вторых, повышение прибыли на единицу продукции ( то есть оптимальный баланс между общим выпуском и ценой изделия). И, в-третьих, это совершенствование структуры реализации. Проанализируем количественное формулирование отдельных резервов роста прибыли.

1) Объем продаж: резерв повышения объема продаж перемножаться на фактическую прибыль в расчете на единицу продукции соответствующего вида

2) Снижение себестоимости

При этом должны быть обнаружены основания изменения себестоимости, чтобы разработать мероприятия на производство и реализацию продукции. На прибыль воздействуют следующие факторы производства: основные фонды (избавление от излишних, замена устаревших, оптимизация загрузки), сырье и материалы (возможности снижения - эффективное использование, прогрессивные технологии и сами материалы, нормирование расхода) , трудовые ресурсы (повышение производительности труда, устранение простоев, повышение заинтересованности). На прирост прибыли в целом воздействуют такие организационно-технические мероприятия, как повышение качества выпускаемой продукции, изобретательство и рационализация, внедрение прогрессивной технологии.

1) Подъем качества продукции

2) Объем капиталовложений

Главной целью организации в условиях рыночной экономики показывается приобретение прибыли, поэтому управленческий состав организации обязан отчетливо представлять себе взаимозависимость «качество — прибыль».

Проанализируем воздействие качества на прибыль изготовителя продукции. Этот процесс может выдаваться по двум направлениям:

совершенствование качества продукции ведет к повышению дохода (выручки) и прибыли, при неизменной себестоимости за счет увеличения сбыта и росту объема продаж;
повышение прибыли может быть за счет понижения себестоимости при неизменном доходе.

В итоге, качественная продукция обязана отвечать следующим требованиям³:

удовлетворять требования потребителя;
соответствовать отчетливо назначенным потребностям или назначению;
является экономически выгодной для производителя;
соответствовать функционирующим стандартам и техническим условиям;
учитывать запросы охраны окружающей среды;
обладать конкурентоспособную цену.

В связи с этим, в связи потребителя надобно проводить следующую политику:

в вопросах, связанных с достижением прибыли, рекомендуется уделять больше внимания урезанию затрат, совершенствованию функциональной пригодности товаров, следовательно, более полному удовлетворению потребностей и увеличению доверия.
в области деятельности, связанной с затратами, рекомендуется уделять внимание затратам на обеспечение эксплуатационных затрат, цене приобретения, безопасности, затрат на техническое обслуживание, издержек вследствие простоя и ремонтных расходов, а также возможных затрат на утилизацию;
в области деятельности, связанной с рисками, рекомендуется больше участия уделять таким рискам, которые соединены с безопасностью людей и со здоровьем, неудовлетворенностью продукцией, а также потерей доверия.

Что относится к предприятию, то в ее отношении нужны следующие действия⁴:

в вопросах, связанных с достижением прибыли рекомендуется уделять внимание совершенствованию функциональной пригодности товаров, уменьшению затрат, а значит, более полному удовлетворению потребностей и повышению доверия;
в области деятельности, связанной с затратами, необходимо уделять внимание издержкам вследствие неудовлетворительного сбыта продукции и конструктивных недостатков, включая некачественный товар, ремонт, замену, повторную обработку, снижение производства, гарантии и ремонт в условиях эксплуатации;
в области деятельности, связанной с рисками, необходимо обратить внимание на риски, связанные с дефектной продукцией, которые ведут к потере рынка, потере авторитета, претензиям, искам, юридической ответственности.

Заключение

Доля собственных средств в оборотных активах выше 10%, что соответствует нормативам минимального уровня устойчивого финансового состояния. Финансовое состояние с точки зрения состояние запасов и обеспеченность их источниками формирования является неустойчивым (Z ≤ Ec+K_T + Kt), так как в ходе анализа установлен недостаток собственных оборотных средств, собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов, и излишек общей величины основных источников формирования запасов. Большинство коэффициентов финансовой устойчивости ниже нормативных значений, следовательно, за анализируемый период организация имеет низкую рыночную финансовую устойчивость. Отрицательная динамика почти всех полученных коэффициентов свидетельствует о снижении рыночной финансовой устойчивости.

На конец анализируемого периода значение показателя меньше 1, что говорит о том, что предприятие не сможет сохранить свою платежеспособность.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ (с изм. от 06.06.2019). – URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 12.04.2019).

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1) от 30.11.1994 г.№ 51-ФЗ (с изм. от 03.08.2018 г.). URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 12.04.2019).

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2) от 26.01.1996 г.№ 14–ФЗ (с изм. от 29.07.2018 г.).URL:http://www.consultant.ru (дата обращения: 12.04.2019).

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 29.05.2019 г.). URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 12.04.2019).

5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.05.2019 г.). URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 12.04.2019).

6. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 г. №208-ФЗ (с изм. от 19.04.2019 г.). URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 12.05.2019).

7. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятий: Учеб. пособ. / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. - 2-е изд., испр. - М.: Дело и сервис, 2010. - 256 с.

8. Антикризисный менеджмент: Учебник для вузов / под ред.Г.Б. Поляка. - М.: Издательское объединение "ЮНИТИ", 2011. - 469 с.

9. Антикризисное управление: Учебник / под ред.Э.М. Короткова. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 564 с.

10. Антикризисное управление: Учебное пособие для вузов / под ред. Минаева З.С., Панагушина В.П. - М.: ПРИОР, 2011. - 457 с.

11. Баканов М.И. Теория экономического анализа: Учеб. / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. - 4-е изд., доп., перераб. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 416 с.

12. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта/ И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 112 с.

13. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы - М.: ИНФРА - М., 2011. - 298 с.

14. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс. - К.: Ника-Центр, 2011. - 190 с.

15. Бланк И.А. Управление активами. - Киев: Ника-Центр, Эльга, 2011. - 450 c.

16. Бородина Е.И. Финансы предприятий: Учебное пособие. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2011. - 208 с.

17. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учеб. - М.: Инфра - М., 2011. - 392 с.

18. Вакуленко Т.Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений / Т.Г. Вакуленко, Л.Г. Фомина. - СПб.: Герда, 2011. - 288 с.

19. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учеб. пособ. /П.И. Вахрин. - М.: Маркетинг, 2011. - 319 с.

20. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет. М.: МП "Финстатинформ", 2010. - 544 с.

21. Гинзбург А.И. Экономический анализ. Учебное пособие. - Спб: Питер, 2011. - 544 с.

22. Григорьев С.Т. Оценка предприятия - М.: Финансы и статистика, 2010. - 656 с.

23. Донцова Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - 3 - е изд., перераб., доп. - М.: Дело и сервис, 2011. - 304 с.

24. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - 3 изд., перераб., доп. - М.: Бух. учет, 2011. - 351 с.

25. Карлин Г.П. Анализ финансовых отчетов - М.: Финансы и статистика, 2011.

26. Ковалев А.И. Анализ финансового состояния предприятия / А.И. Ковалев, В.П. Привалов. - 4-е изд., испр., доп. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2011. - 208 с.

27. Ковалев В.В. Финансовый анализ - М.: Финансы и статистика, 2011. - 560 с.

28. Кондраков С.Н. Финансовый анализ - М.: ДИС, 2011. - 678 с.

29. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. - М. "Дело и Сервис", 2010 - 567 с.

30. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2011. - 471 с.

31. Финансы организаций: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, направлению подготовки «Финансы и кредит» / под ред. Н.В. Колчиной, О.В. Португаловой. 6-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. 399 с. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/1028461

32. Финансы коммерческих организаций: учебник для студентов, обуч. по напр. подгот. «Экономика» / С.Ю. Балычев [и др.]; Финуниверситет; под ред. К.Н. Мингалиева. М.: Кнорус, 2017. 279 с.

1 Кован С.Е. Теория антикризисного управления предприятием: учебное пособие / С.Е. Кован, Л.П.

2 Виханских О.С, Наумов А.И. Менеджмент: Учебник - М.: Гардарики, 2009г.. стр. 189

3«Экономика предприятия» ред. В.П. Грузинов, В.Д.Грибов. М. 2009г. стр.107

4«Экономика предприятия» ред. В.П. Грузинов, В.Д.Грибов. М. 2009г..стр. 108

1 2 3