Планирование доходов государственного бюджета ОК - копия. 1 Бюджетное планирование. Бюджетное прогнозирование

• Название: 1 Бюджетное планирование. Бюджетное прогнозирование
• Дата: 21.12.2021
• Размер: 342 Kb.
• Имя файла: Планирование доходов государственного бюджета ОК - копия.doc
• Тип: Реферат; #312898
• страница: 4 из 7

2. Планирование деятельности предприятия по методу бюджетирования.

2.1 Исходная информация

Содержание задания

Составить прогноз финансовой отчетности предприятия ОАО «Лидер» с применением метода бюджетирования. Оценить изменение привлекательности предприятия для акционеров и инвесторов в планируемом периоде.

Баланс предприятия ОАО «Лидер» на 31 декабря отчетного года (периода (t – 1), предшествующего прогнозируемому) приведен в табл. 1.1

Финансово-экономическое положение предприятия ОАО «Лидер» в отчетном году представлено в табл. 1.2.

Исходные данные для прогнозирования приведены в табл. 1.3 – 1.7. Предполагается, что предприятие производит два вида продукции: «А» и «Б». Технологический процесс изготовления каждого вида продукции состоит из двух комплексов технологических операций по подготовительному и машинному цехам предприятия.

В производстве используются два основных материала: X и Y. Материал X расходуется на производство продукции А, а материал Y – продукции Б.

В процессе бюджетирования понадобится информация об условиях формирования запасов готовой продукции. Принять, что запасы готовой продукции на конец прогнозируемого периода на предприятии ОАО «Лидер» должны быть на уровне 50 % ожидаемой продажи в следующем квартале.

Известно, что поступления выручки от продаж обычно не соответствует периоду отгрузки. Принять в прогнозируемом периоде следующие условия поступления выручки от продаж: 50 % продаж оплачивается в квартал продаж, 50 % - в следующий квартал.

Для прогнозирования движения денежных потоков по предприятию принять следующую информацию по оплате денежных расходов:

1. Производственная рабочая сила, основные производственные материалы и переменные накладные расходы оплачиваются ежемесячно;

2. Постоянные накладные расходы и торговые и административные издержки оплачиваются ежеквартально равными суммами;

3. Налоги, подлежащие оплате, составляют Н_нП _t-1 млн. руб. и будут оплачены равными суммами поквартально в течение года;

4. Капитальные вложения оплачиваются поквартально;

5. Кредиторская задолженность в данном задании в прогнозируемом периоде остается неизменной К3П_t-1 млн. р.

Финансовый прогноз составить на предстоящий год (t) с разбивкой по кварталам.

Таблица 1.1 Исходный баланс предприятия ОАО «Лидер», млн. руб.

Показатель			На конец года
АКТИВ
1.	Основные средства и прочие внеоборотные активы – всего, в том числе:		770
	1.1.	Оборудование и техника (по балансовой стоимости)	875
	1.2.	Амортизация	105
2.	Оборотные активы – всего, в том числе:		115,5
	2.1.	Запасы готовой продукции	21,09
	2.2.	Запасы сырья и материалов	5,77
	2.3.	Дебиторская задолженность	70
	2.4.	Денежные средства	18,64
		Баланс	885,5
ПАССИВ
1.	Источники собственных средств – всего, в том числе:		826
	1.1.	Уставный (акционерный) капитал	735
	1.2.	Нераспределенная прибыль	91
2.	Долгосрочные кредиты		0
3.	Краткосрочные обязательства – всего, в том числе:		59,5
	3.1.	Кредиторская задолженность по налогам	36,75
	3.2.	Прочая кредиторская задолженность	22,75
		Баланс	885,5

Таблица 1.2. Финансово-экономическое положение предприятия

ОАО «Лидер» в отчетном году, млн. руб.

Показатель__Отчетный_период'>Показатель		Отчетный период
1.	Выручка от продажи	472,5
2.	Производственная себестоимость реализованной продукции	280
3.	Торговые и административные издержки	87,5
4.	Прибыль до уплаты налогов	105
5.	Налог на прибыль (ставка 24 %)	25,2
6.	Чистая прибыль	79,8

Таблица 1.3. Прогноз реализации предприятия ОАО «Лидер» на предстоящий период

Показатель		Вид продукции
		А	Б
1.	Реализация продукции:
	1.1. Цена реализации, тыс. руб. / шт.	33,2	49
	1.2. Объем реализации, шт. – всего, в том числе по кварталам:	4700	8200
	1-й квартал	1450	2050
	2-й квартал	900	2050
	3-й квартал	900	2050
	4-й квартал	1450	2050
2.	Производство продукции:
	2.1. Запасы готовой продукции на начало анализируемого периода, шт	725	1025
	2.1. Запасы готовой продукции на конец анализируемого периода, шт	725	1025

Таблица 1.4. Нормативы затрат на производственную рабочую силу

Место возникновения издержек	Трудоемкость изготовления единицы продукции, чел. - час		Оплата труда, за один чел. – час, руб.
	А	Б
Подготовительный цех	70	175	21
Машинный цех	175	175	21
Всего	245	350

Таблица 1.5. Нормативы расхода материальных ресурсов

Показатель		Виды продукции
		А	Б
1.	Норма расхода материала на изготовление единицы продукции по видам материалов, ед. / шт.:
	материал X	2,3	-
	материал Y	-	3,4
2.	Цена приобретения материалов, тыс руб. / ед.:
	материал X	1,7	-
	материал Y	-	1,0

Таблица 1.6. Смета накладных расходов на прогнозируемый период, млн. руб.

Накладные расходы		Прогнозный период
1.	Переменные накладные расходы по видам продукции, тыс. руб. / шт.:
	продукция А	1,7
	продукция Б	3,5
2.	Постоянные накладные расходы – всего, в том числе:	70
	2.1. Амортизация	35
	2.2. Страховка	14,0
	2.3. Заработная плата	21,0
3.	Торговые и административные издержки	122

Таблица 1.7. Объемы предстоящих капитальных вложений, млн. руб.

Показатель	Прогнозный период
Капитальные вложения – всего, в том числе по кварталам:	78
1-й квартал	35
2-й квартал	19
3-й квартал	6
4-й квартал	18