Планирование доходов государственного бюджета ОК - копия. 1 Бюджетное планирование. Бюджетное прогнозирование
 Скачать 342 Kb.
|
|
2.1. Составление бюджетов 1. Составим бюджет прямых затрат на материалы – составляется в натуральном и стоимостном выражении и показывает общие потребности производства в основных материалах. Целью данного бюджета является: определение количества материалов, необходимых для производства запланированного объема продукции и количества материалов, которые необходимо закупить в течении планируемого периода. Порядок составления бюджета: А. Определение объема производства (необходимый выпуск), шт. Vпр-ва = = ЗГП на кп + Vпрод – ЗГП на нп Б.Определение потребления материалов = Vпроизв ∙ Нрм на ед В. Определение стоимости материалов = Потр. мат-ов ∙ Цм Затратыс и м = ∑Vпроизв ∙ Нрм ∙ Цм Таблица 2.1. Бюджет затрат на приобретение сырья и материалов
46,257 млн. руб. затрачивает предприятие на покупку сырья и материалов, необходимых для обеспечения запланированного выпуска (объема производства). 2. Составим бюджет прямых затрат на ОТ – основан на разделении затрат на прямые и косвенные и учитывает затраты на ОТ основного производственного персонала. Целью данного бюджета является: расчет общих затрат на привлечение трудовых ресурсов не посредственно занятых в производстве. З от = Трудозатраты ∙ ОТ за 1чел/ч Трудозатраты = Vпр-ва (Необх.выпуск) ∙ Трудоемкость ед.прод З от = ∑Vпр-ва ∙ Трудоемкость ед.прод ∙ ОТ за 1чел/ч Таблица 2.2. Бюджет затрат на производственную рабочую силу (прямую оплату труда)
84,4515 млн. руб. – затраты, которые несет предприятие на прямую оплату труда, чтобы обеспечить запланированный выпуск продукции. 3. Составим бюджет накладных расходов. Накладные расходы – это затраты предприятия, связанные с производством за исключением прямых затрат на материалы и ОТ. Они делятся на постоянные накладные расходы (величина которых не изменяется с изменением загрузки производственных мощностей или изменением объема производства) и переменные накладные расходы (их величина изменяется). Целью данного бюджета является: планирование общепроизводственных затрат предприятия на основе среднего уровня накладных расходов на единицу продукции. Перем. НР = Vпр-ва ∙ Уперем НР на ед Таблица 2.3. Бюджет накладных расходов, млн. руб.
4. Определяем величину запасов сырья и материалов и готовой продукции на конец планового периода. Для этого нам необходимо рассчитать средние переменные затраты (рассчитанные данные представлены в таблице 2.4) Средние переменные издержки: СиМ = Нрм ∙ Цмат ОТ = ТЕ ∙ ОТ за 1чел/ч НР = Уровень переменных накладных расходов Таблица 2.4. Средние переменные затраты, тыс. руб. / шт.
Зс и м на кп[ден.выр.] = ∑ЗГП на кп[натур.выр.] ∙ Нрм ∙ Цм ЗГП на кп[ден.выр.] = ∑ЗГП на кп[натур.выр.] ∙ Средн. перем. затраты на ед Таблица 2.5. Запасы на конец планового периода, млн. руб.
5. Рассчитаем себестоимость реализованной продукции – это текущие затраты на производство и реализацию продукции, выраженные в денежной форме. Таблица 2.6. Себестоимость реализованной продукции в плановом периоде, млн. руб.
6. Определим прогнозируемую выручку от реализации: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||