Содержание
Стр.
1. Исходные данные3
2. Построение планов и прогнозных бюджетов6
Заключение10
Исходные данные
Материалы для производства продукции
Сырье и материалы
|
Расход на ед. продукции
|
Ед. измерения
|
Цена за ед. изм. с доставкой, руб. без НДС
|
Сталь листовая
|
0,005
|
тн.
|
20 000
|
Сталь прутковая
|
3,000
|
шт.
|
10
|
Метизы
|
5,000
|
шт.
|
5
|
Грунтовка
|
0,200
|
л
|
100
|
Краска
|
0,100
|
л
|
150
|
Основные фонды (ОФ)
Наименование
|
Количество
|
Срок полезного использования, лет
|
Цена на приобретения без доставки, руб. без НДС
|
Доля
|
Доставка
|
ОФперв
|
Ежеквартальные амортизационные отчисления, руб.
|
Станок для резки металла
|
1
|
8
|
8 000 000
|
8 000 000/14 200 000=0,563
|
300 000*0,563=169 014
|
8 000 000+169 014=8 169 014
|
8 169 014/8/4=255 281,7
|
Сварочное оборудование
|
1
|
8
|
2 000 000
|
0,141
|
42254
|
2 042 254
|
63820,4
|
Покрасочный станок
|
1
|
8
|
4 000 000
|
0,282
|
84507
|
4 084 507
|
127640,8
|
Компьютер для экономиста
|
1
|
5
|
40 000
|
0,003
|
845
|
40 845
|
2042,3
|
Компьютер для бухгалтера
|
1
|
5
|
40 000
|
0,003
|
845
|
40 845
|
2042,3
|
Ноутбук для продавца
|
1
|
5
|
50 000
|
0,004
|
1056
|
51 056
|
2552,8
|
Ноутбук для генерального директора
|
1
|
5
|
70 000
|
0,005
|
1479
|
71 479
|
3573,9
|
Доставка всех объектов ОФ, руб. без НДС
|
300 000
|
Персонал фирмы
Должность
|
Количество работников
|
Размер заработной платы 1 работника без отчислений, руб.
|
База исчисления
|
Разнорабочий
|
1
|
3,00
|
за ед. произведенной продукции
|
Сварщик
|
2
|
2,00
|
за ед. произведенной продукции
|
Маляр
|
1
|
20 000,00
|
в месяц
|
Экономист
|
1
|
30 000,00
|
в месяц
|
Бухгалтер
|
1
|
40 000,00
|
в месяц
|
Продавец
|
2
|
50 000,00
|
в месяц
|
4,00
|
за ед. реализованной продукции
|
Генеральный директор
|
1
|
100 000,00
|
в месяц
|
Анализ рынка производимой продукции
Показатели
|
1 кв.
|
2 кв.
|
3 кв.
|
4 кв.
|
Ожидаемый объем продаж, шт.
|
50 000
|
70 000
|
90 000
|
110 000
|
Ожидаемая цена единицы продукции, руб./шт.
|
280
|
270
|
280
|
260
|
Запасы сырья и продукции на складе
Показатели
|
Значение
|
Ед. изм.
|
База исчисления
|
Запасы готовой продукции на конец периода
|
20
|
%
|
от объема продаж следующего периода
|
Запасы готовой продукции на конец 1 года
|
50 000
|
шт.
|
|
Запасы сырья и материалов на конец периода
|
10
|
%
|
от потребности в следующем периоде
|
Запасы сырья и материалов на конец 1 года
|
500 000
|
руб.
|
|
Условия расчетов с поставщиками и покупателями
Показатели
|
В текущем периоде
|
В следующем периоде
|
Оплата готовой продукции покупателями за реализованную в текущем периоде продукцию, %
|
75
|
25
|
Оплата поставщикам за сырье и материалы, закупленных в текущем периоде, %
|
50
|
50
|
Прочие расходы фирмы
Показатель
|
Значение, руб.
|
База исчисления
|
Электроэнергия в производственном цехе
|
5
|
ед. произведенной продукции
|
Аренда производственного цеха
|
700 000
|
месяц
|
Аренда офиса
|
200 000
|
месяц
|
Реклама
|
80 000
|
месяц
|
Канцелярские принадлежности
|
20 000
|
месяц
|
Постановка задачи
Необходимо заполнить планы и прогнозные бюджеты с целью определения финансового результата хозяйственной деятельности предприятия в течение года.
Для решения задачи необходимо:
правильно отнести расходы к той или иной сфере хозяйственной деятельности – производство, продажи или управление;
правильно определить тип расхода: постоянный (условно не зависит от изменения объемов производства или продажи) или переменный (зависит от изменения объемов производства или продажи);
учитывать отчисления с заработной платы работников;
начислять амортизацию по объектам основных фондов (линейным способом).
Построение планов и прогнозных бюджетов
Материалы
Наименование материала
|
Затраты на ед. продукции, руб./шт.
|
Сталь листовая
|
20 000*0,005=100
|
Сталь прутковая
|
30
|
Метизы
|
25
|
Грунтовка
|
20
|
Краска
|
15
|
Итого:
|
190
|
План продаж
Показатели
|
1 кв.
|
2 кв.
|
3 кв.
|
4 кв.
|
Ожидаемый объем продаж, шт.
|
50 000
|
70 000
|
90 000
|
110 000
|
Ожидаемая цена единицы продукции, руб./шт.
|
280
|
270
|
280
|
260
|
Выручка за реализованную продукцию, руб.
|
50 000*280=14000000
|
18900000
|
25200000
|
28600000
|
График поступления денежных средств, руб.
|
Дебиторская зад. на начало года
|
|
|
|
|
|
Приток денег в 1 кв.
|
Приток денег во 2 кв.
|
Приток денег в 3 кв.
|
Приток денег в 4 кв.
|
Приток денег от продаж 1 кв.
|
14 000 000*0,75=10 500 000
|
14 000 000*0,25=3 500 000
|
|
|
Приток денег от продаж 2 кв.
|
|
14 175 000
|
4 725 000
|
|
Приток денег от продаж 3 кв.
|
|
|
18 900 000
|
6 300 000
|
Приток денег от продаж 4 кв.
|
|
|
|
21 450 000
|
Приток денег в квартал всего:
|
10 500 000
|
3 500 000+14 175 000=17 675 000
|
23 625 000
|
27 750 000
|
ДЗ на конец 1 года
|
7 150 000
|
План производства
Показатели
|
1 кв.
|
2 кв.
|
3 кв.
|
4 кв.
|
За 1 год
|
Ожидаемый объем продаж, шт.
|
50 000
|
70 000
|
90 000
|
110 000
|
320 000
|
Запасы продукции на конец периода, шт.
|
20%*70 000=14 000
|
18 000
|
22 000
|
50 000
|
50 000
|
Запасы продукции на начало периода, шт.
|
0
|
14 000
|
18 000
|
22 000
|
0
|
Объем производства продукции, шт.
|
50 000+14 000-0=64 000
|
74 000
|
94 000
|
138 000
|
370 000
|
Бюджет материальных запасов
Показатели
|
1 кв.
|
2 кв.
|
3 кв.
|
4 кв.
|
Объем производства продукции, шт.
|
64 000
|
74 000
|
94 000
|
138 000
|
Требуемый объем сырья на ед. прод., руб./шт.
|
190
|
190
|
190
|
190
|
Требуемый объем сырья за период, руб.
|
64 000*190=12 160 000
|
14 060 000
|
17 860 000
|
26 220 000
|
Запасы сырья на конец периода, руб.
|
10%*14 060 000=1 406 000
|
1 786 000
|
(2 622 000
|
500 000
|
Запасы сырья на начало периода, руб.
|
0
|
1 406 000
|
1 786 000
|
2 622 000
|
Общая потребность в материалах, руб.
|
12 160 000+1 406 000-0=13 566 000
|
14 440 000
|
18 696 000
|
24 098 000
|
График денежных выплат, руб.
|
Кредиторская задолженность на начало года
|
|
|
|
|
|
Оплата материалов в 1 кв.
|
Оплата материалов во 2 кв.
|
Оплата материалов в 3 кв.
|
Оплата материалов в 4 кв.
|
Оплата за материалы 1-го кв.
|
13 566 000*50%=6 783 000
|
13 566 000*50%=6 783 000
|
|
|
Оплата за материалы 2-го кв.
|
|
7 220 000
|
7 220 000
|
|
Оплата за материалы 3-го кв.
|
|
|
9 348 000
|
9 348 000
|
Оплата за материалы 4-го кв.
|
|
|
|
12 049 000
|
Платежи в квартал всего:
|
6 783 000
|
14 003 000
|
16 568 000
|
21 397 000
|
Кредиторская задолженность на конец года
|
12 049 000
|
Бюджет оплаты труда основных производственных рабочих
Показатели
|
1 кв.
|
2 кв.
|
3 кв.
|
4 кв.
|
За 1 год
|
Объем производства продукции, шт.
|
64 000
|
74 000
|
94 000
|
138 000
|
370 000
|
Затраты труда основных рабочих на ед. прод., руб./шт.
|
2*2=4
|
4
|
4
|
4
|
|
Оплата труда основных рабочих всего, руб.
|
2*64000*2+20000*3 =316000
|
356000
|
436000
|
612000
|
1720000
|
Страховые взносы (в т.ч. ПФ-22%, ФСС-2,9%, ФОМС-5,1%. Всего 30%), руб.
|
316000*30%=94800
|
106800
|
130800
|
183600
|
516000
|
Оплата труда основных рабочих с отчислениями, руб.
|
316000+948000=410800
|
462800
|
566800
|
795600
|
2236000
|
Бюджет общепроизводственных расходов (ОПР)
Показатели
|
1 кв.
|
2 кв.
|
3 кв.
|
4 кв.
|
За 1 год
|
Объем производства продукции, шт.
|
64 000
|
74 000
|
94 000
|
138 000
|
370 000
|
Переменные ОПР, руб./шт.
|
2*1,3+5=7,6
|
7,6
|
7,6
|
7,6
|
|
Постоянные ОПР, руб.
|
700000*3+446743,0=2546743
|
2546743
|
2546743
|
2546743
|
|
Всего ОПР, руб.
|
7,6*64000+2546743=3033143
|
3109143
|
3261143
|
3595543
|
12998972
|
Оплата ОПР, руб.
|
3033143-2546743=486400
|
562400
|
714400
|
1048800
|
|
Производственная себестоимость единицы продукции
Статьи
|
За 1 год
|
Материальные затраты, руб./шт.
|
190
|
Расходы на оплату труда основных производственных рабочих с отчислениями, руб./шт.
|
6,04
|
Общепроизводственные расходы, руб./шт.
|
35,13
|
Себестоимость единицы производимой продукции, руб./шт.
|
231,17
|
Коммерческие расходы
Показатели
|
1 кв.
|
2 кв.
|
3 кв.
|
4 кв.
|
За 1 год
|
Объем продаж, шт.
|
50 000
|
70 000
|
90 000
|
110 000
|
320 000
|
Переменные коммерческие расходы, руб./шт.
|
4*2*1,3=10,4
|
10,4
|
10,4
|
10,4
|
|
Постоянные коммерческие расходы, руб.
|
80000*3+2*50000*3*1,3+2552,8=632 552,8
|
632 552,8
|
632 552,8
|
632 552,8
|
|
Всего планируемые коммерческие расходы, руб.
|
10,4*50000+632 552,8=1 152 552,8
|
1360522,8
|
1568552,8
|
1776552,8
|
5 858 181,2
|
Оплата коммерческих расходов, руб.
|
1 152 552,8-2552,8=1150000
|
358000
|
1566000
|
1774000
|
5848000
|
Управленческие расходы
Показатели
|
1 кв.
|
2 кв.
|
3 кв.
|
4 кв.
|
За 1 год
|
Всего планируемые управленческие расходы, руб.
|
220000*3+170000*3*1,3+7658,5=1330658,5
|
1330658,5
|
1330658,5
|
1330658,5
|
|
Оплата управленческих расходов, руб.
|
1323000
|
1323000
|
1323000
|
1323000
|
|
Прогнозный финансовый результат без учета кредитования
Показатели
|
1 кв.
|
2 кв.
|
3 кв.
|
4 кв.
|
За 1 год
|
Выручка от реализации продукции, руб.
|
190*50000=9500000
|
190*70000=13300000
|
190*90000=17100000
|
190*110000=20900000
|
60800000
|
Себестоимость реализованной продукции, руб.
|
231,17*50000=11558500
|
231,17*70000=16181900
|
231,17*90000=20805300
|
231,17*110000=25428700
|
73974400
|
Валовая прибыль (убыток), руб.
|
9500000-11558500=-2058500
|
-2881900
|
-3705300
|
-4528700
|
-13174400
|
Коммерческие расходы, руб.
|
1 152 552,8
|
1360522,8
|
1568552,8
|
1776552,8
|
5858181,2
|
Управленческие расходы, руб.
|
1330658,5
|
1330658,5
|
1330658,5
|
1267786,5
|
5259762
|
Прибыль (убыток) до налогообложения, руб.
|
-2058500-1152552,8-13306558,5=-4541708,6
|
-5573081,3
|
-6604511,3
|
-7573039,3
|
-24292340,5
|
Налог на прибыль, руб.
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Чистая прибыль (убыток), руб.
|
-4541708,6
|
-5573081,3
|
-6604511,3
|
-7573039,3
|
-24292340,5
|
Заключение
Заполнив планы и прогнозные бюджеты с целью определения финансового результата хозяйственной деятельности предприятия в течение года и составив прогноз бюджета данной фирмы, определили, что возникла отрицательная валовая прибыль в размере -2058500, что говорит, что затраты на производство и реализацию продукции, производимой данной фирмой превышают выручку компании.
Соответственно, имеем отрицательные показатели в прибыли. Прибыль — это финансовый результат за отчетный период, исчисляемый как разница между всеми доходами и затратами, признанными таковыми в отчетном периоде, если эта разница отрицательна, имеем убыток (прибыль до и после налогообложения: -24292340,5).
Итак, чистая прибыль — это окончательный финансовый результат компании, основная роль которого заключается в демонстрации, насколько эффективно работают вложенные средства. В экономической теории считается, что рентабельность чистой прибыли, близкая к нулю, свидетельствует о том, что предприятие работает крайне неэффективно, а если данный показатель отрицательный тем более.
Вывод – деятельность данной фирмы неэффективна. |
Скачать 47.81 Kb.