1 местный бюджет РФ. Порядок формирования и эффективность использования финансовых ресурсов муниципальных бюджетов РФ
 Скачать 112.86 Kb.
|
|
И в целях увеличения доходов местного бюджета необходимо предусмотреть[22]: проведение мероприятий по выявлению собственников недвижимого имущества и привлечения их к налогообложению; установление экономически обоснованных ставок по местным налогам. В целях обеспечения полноты учета налогоплательщиков представляется целесообразным проведение органами местного самоуправления работы по выявлению собственников имущества, не оформивших имущественные права. Еще одной проблемой местных бюджетов при формировании доходов является недоимка по налогам и сборам. Для сокращения и ликвидации недоимки, рекомендуется создание координационной комиссии с участием работников администрации, финансовых и налоговых органов и других заинтересованных структур [22]. Важнейшим блоком для формирования доходной части местных бюджетов являются неналоговые доходы. Дополнительно в целях увеличения доходной части местных бюджетов необходимо разработать комплекс мер по поступлению неналоговых доходов, так как муниципальные образования имеют реальные возможности по мобилизации неналоговых доходов. Внедрение этих предложений и мероприятий по их улучшению позволит значительно улучшить формирование доходной базы местных бюджетов. Местные бюджеты имеют целый ряд нерешенных и существенных проблем связанных с отсутствием интереса у представителей органов местного самоуправления в формировании дополнительных доходов, так как основные доходы зачисляются не в местные бюджеты, а в бюджеты регионов и федеральный бюджет. Так, например, если бы в местные бюджеты зачислялись еще и такие налоги как налог на прибыль организаций и транспортный налог ситуация бы значительно изменилась в лучшую сторону. Это бы стало стимулом для местных органов власти развивать и расширять производство на территории соответствующих муниципальных образований, что в свою очередь позволило бы положительно повлиять на экономику нашей страны. Для улучшения бюджетной обеспеченности муниципальных образований следует транспортный налог передать на местный уровень, так как вопросы содержания и строительства транспортных инженерных сооружений в границах поселения, района, округа, за исключением дорог общего покрытия федерального и регионального значения, являются полномочиями соответственно поселения, муниципального района и округа [33, с.9]. Следовательно, одной из главных проблем местных бюджетов является отсутствие интереса в формировании дополнительных источников доходов. Решение этой проблемы возможно лишь на законодательном уровне. Подводя итог первой главе, нужно отметить, что болевыми точками местных бюджетов являются и доходы и расходы. Проблема в том, что доходов не хватает для покрытия всех расходов. Как было отмечено ранее, сегодня наиболее остро стоит вопрос недостаточного обеспечения финансово-экономической самостоятельности муниципальных образований [22]. Важнейшая задача в ближайшей перспективе - обеспечить устойчивый экономический рост местным бюджетам. Для этого необходимо ориентировать государственную политику на поддержку и стимулирование инвестиционной деятельности; создать обстановку максимального благоприятствования для частных капиталовложений; надежно гарантировать права собственника; добиться строжайшей экономии расходов на всех уровнях управления [22]. 2 АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ БЮДЖЕТА ГОРОДА ШАДРИНСКА 2.1 Социально-экономическая характеристика муниципального образования – город Шадринск Город Шадринск является вторым по величине городом областного подчинения в Курганской области, что позволяет ему активно участвовать в региональных социально-экономических процессах. Площадь Шадринска составляет 0,2 тыс. га. На территории города на 1 января 2017 года проживает 75623 человека. Плотность населения – 435,5 человек на 1 кв. км. В 2016 году сохранилась тенденция сокращения численности населения, как вследствие естественной убыли, так и вследствие миграционного оттока. Естественная убыль населения составила 266 человек (2015 – 224 человека). Ежегодная динамика количества умерших колеблется незначительно, около 1100 человек. За отчетный год на территории города умерло 1076 человек (в 2015 году – 1127), родилось 810 детей (в 2015 – 906). Миграционный отток населения за год составил 504 человека. Миграционные процессы в основном осуществляются в пределах Уральского Федерального округа: более 81,7% прибывших (из них 47,5% граждан из сельской местности Курганской области) и более 83,2% выехавших из города (в том числе за пределы Курганской области более 58,4%). Демографический прогноз предполагает сохранение процессов естественной убыли населения и миграционный отток граждан города Шадринска. В 2017 и последующие годы тенденция сокращения численности населения сохранится. К концу 2017 года численность населения сократится на 551 человека (в том числе естественная убыль – 283 человек, миграционный отток –268 человек) - до 75072 человек. В прогнозный период 2018-2020 годы планируется ежегодное снижение темпов уменьшения численности населения, в основном за счет миграционного оттока. Прогнозируемые показатели численности постоянного населения (среднегодовая): 2018 – 74820 человек, 2019 – 74370 человек, 2019 – 73980 человек. В среднесрочной перспективе демографическую ситуацию будут среднесрочной перспективе убыль населения в трудоспособном возрасте будет оказывать негативное влияние на динамику численности экономически активного населения. За счет привлечения к экономической деятельности населения старше пенсионного возраста, численность экономически активного населения в прогнозный период снизится меньше, чем численность населения в трудоспособном возрасте: 2018 – 36680 человек, 2019 – 36400 человек, 2020 – 36140 человек. Снижение численности экономически активного населения, демографические ограничения повлияют в среднесрочной перспективе и на сокращение численности занятых в экономике: 2018 – 35330 человек, 2019 – 35080 человек, 2020 – 34840 человек. При этом коэффициент занятости трудоспособного населения сохранится на уровне 0,842-0,844. Проблема дисбаланса спроса и предложения рабочий силы, напряженность на рынке труда предполагает среднегодовую численность безработных на уровне: 2018 – 1350 человек, 2019 – 1320 человек, 2020 – 1300 человек. Ожидаемый уровень общей безработицы стабилизируется: 2018 – 3,68%, 2019 – 3,63%, 2020 – 3,6%. Уровень регистрируемой безработицы. В первом полугодии 2017 года ситуация на рынке труда оставалась стабильной. В ГКУ «Центр занятости населения города Шадринска Курганской области» в течение текущего года 24 организации города заявили о сокращении 95 работников, из которых в службу занятости обратилось 67,7% всех сокращенных. В режиме неполного рабочего времени в разные периоды года находились 163 человека. На конец июня 2017 года в центре занятости зарегистрировано 284 безработных, уровень безработицы – 0,75% (на 01.07.2016 - 1%). Количество имеющихся на конец отчетного периода вакансий, по сравнению с началом года увеличилось на 41,6% и составило 871, напряженность на 1 вакансию 0,4. Ежегодно к концу года уровень безработицы увеличивается, что связано с окончанием сезонных работ в строительно-ремонтных и других организациях. В среднесрочной перспективе планируется снижение численности безработных, зарегистрированных в органах службы занятости: 2018 – 310 человек, 2019 – 305 человек, 2020 – 305 человек, соответственно уровень безработицы на конец года составит: 2018 – 0,85%, 2019 и 2020 – 0,84%. Снижение уровня безработицы ожидается за счет создания новых рабочих мест на малых предприятиях, строительство которых уже осуществляется или планируется в 2018- 2020 годах, самозанятости населения. За январь-декабрь 2016 года в организациях всех форм собственности и индивидуальными предпринимателями города Шадринска создано 429 новых постоянных рабочих мест, в том числе на крупных и средних организациях - 160, в малом предпринимательстве - 269. Наибольшее количество постоянных рабочих мест создано в сфере торговли и общественного питания – 53,6%, обрабатывающих производств – 33,1%. За первое полугодие 2017 года создано 169 новых постоянных рабочих мест. Снижение связано со сложностью документального подтверждения факта создания новых рабочих мест субъектами бизнеса с 2017 года. К концу года планируется создать 400 новых постоянных рабочих мест, в том числе в малом предпринимательстве – 270. В прогнозный период планируется создание новых постоянных рабочих мест на уровне: 2018 – 375 мест, 2019 – 380 мест, 2020 – 360 мест. В основном, создание новых постоянных рабочих мест ожидается в сферах: торговля и общественное питание, обрабатывающие производства. Ожидается ввод в действие ООО «Точинвест-ШЗМК», ООО «Точинвест-Цинк», физкультурно-оздоровительного комплекса, дополнительных мест в действующих организациях. Сложная экономическая ситуация в стране стимулирует предприятия к постоянной оптимизации затрат, производству новых видов конкурентоспособной продукции, внедрению новых технологий, в том числе логистических и информационных, современного оборудования, что в свою очередь приводит к созданию новых высокоэффективных рабочих мест и сокращению трудозатратных и неэффективных. Ожидается сокращение постоянных рабочих мест по 260 ежегодно. На 1 января 2017 года просроченная задолженность по выплате заработной платы в организациях внебюджетной сферы по данным госстатистики составляет 1827 тыс. рублей. Мероприятия, направленные на увеличение ответственности работодателей за несвоевременную выплату заработной платы, социальная ответственность самих работодателей за своевременность выплат позволяет прогнозировать в будущем отсутствие просроченной заработной платы. 2016 год характеризовался затянувшейся рецессией всей российской экономики, связанной с сохранением режима международных санкций, разницей валютных курсов, удешевлением рубля. Сократилось производство на ОАО «Шадринский телефонный завод», ООО «Технокерамика» и филиале «Молочный комбинат «ШАДРИНСКИЙ» АО «ДАНОН РОССИЯ». За январь-декабрь 2016 года крупными и средними предприятиями города Шадринска отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг собственными силами по чистым видам экономической деятельности на сумму 14162,24 млн. рублей (оперативные данные). Темп роста в фактических ценах составил 108,6%, индекс производства 100,42% (расчетный). Из 18 крупных и средних предприятий города Шадринска – у 8 отмечено увеличение производства в фактических ценах. Наибольшее увеличение объемов в производстве: муки из зерновых и растительных культур - на 24,8%; сухих хлебобулочных изделий и мучных кондитерских изделий длительного хранения – 31,6%, изделий из бетона для использования в строительстве – в 5,8 раза, строительных металлических конструкций - на 17,9%, частей и принадлежностей автомобилей и их двигателей – 14,9%. В то же время произошло значительное снижение объемов производства полиграфической продукции - на 28,6,%, насосов для перекачки жидкостей и подъемников жидкостей – на 73,5%. За первое полугодие 2017 года увеличился спрос на производимую продукцию предприятиями города Шадринска. Крупными и средними организациями отгружено товаров собственного производства по чистым видам экономической деятельности на сумму 7774,49 млн. рублей, темп роста в действующих ценах к соответствующему периоду прошлого года – 123,6%. К концу года ожидается объем отгруженной продукции на сумму 15287 млн. рублей, темп роста в действующих ценах на уровне - 107,9%, индекс производства – 102,8%. Прогноз показателей производственной деятельности основывается на показателях, представленных промышленными предприятиями города, с учетом дефляторов и индексов цен производителей по видам экономической деятельности, разработанных Минэкономразвития России на 2018-2020 годы. В прогнозный период предполагается стабилизация ситуации в экономике и рост отгрузки промышленной продукции по крупным и средним предприят Основными факторами позволяющими прогнозировать динамику роста остается устойчивый спрос на продукцию производимую предприятиями пищевой промышленности: Филиал «Молочный комбинат «Шадринский» АО «ДАНОН РОССИЯ», ОАО «Слакон», АО «Шадринский комбинат хлебопродуктов», а также конкурентоспособность продукции предприятий, связанных с производством частей и принадлежностей к автомобилям и их двигателей (АО «ШААЗ»), с производством металлоконструкций (АО «ЗОК»). Ввод нового предприятия ООО «Точинвест-ШЗМК» и постепенный выход на полную мощность также улучшит показатели по городу Шадринску. Индекс сельскохозяйственного производства за 2016 год составил 99,5%. Основным фактором снижения производства сельскохозяйственной продукции являлось падение заинтересованности городского населения в производстве продукции для собственных нужд и возможностью приобретения продукции в магазинах. В 2017 году индекс сельскохозяйственного производства ожидается на уровне 97,9% в связи с неблагоприятными погодными условиями: холодной весной и многочисленными заморозками, а также дождливым и прохладным летом. Прогноз производства сельскохозяйственной продукции основывается на статистических данных, с учетом прогнозных индексов-дефляторов (сельское хозяйство) по основному производителю, которым является население города Шадринска (99% в общегородском объеме). Прогнозный индекс сельскохозяйственного производства в хозяйствах всех категорий на 2018 – 2020 годы планируется на уровне 100,7%. Прогнозируемая доля прибыльных организаций в общем числе организаций крупного и среднего бизнеса основывается на анализе тенденций показателя финансового результата деятельности крупных и средних предприятий за ряд предыдущих лет и прогнозных данных предприятий о своей финансовой деятельности. Ожидаемая доля прибыльных организаций в прогнозный период: 2018 – 68%; 2019 и 2020 – 70%%. В 2016 году в целях оптимизации издержек в условиях стагнации производства организации всех форм хозяйствования и форм собственности продолжали сокращение работающих, часть организаций вводили режимы неполного рабочего дня/недели. За отчетный год среднесписочная численность работников по полному кругу предприятий уменьшилась на 710 человек (без учета работающих в организациях численностью до 15 человек) и составила 97% к уровню среднесписочной численности работников за 2015 год. Среднесписочная численность работников крупных и средних организаций уменьшилась на 496 человек (98,4% к уровню предыдущего года) и составила 19095 человек. Снизилась численность работающих в отраслях: обрабатывающие производства (98,5%), производство и распределение электроэнергии, газа и воды (98,7%), транспорт и связь (94,7%), финансовая деятельность (86,6%), государственное управление (96,1%), образование (98,4%), здравоохранение (98,1%). По итогам 2017 года ожидается дальнейшее снижение численности работающих в организациях города (темп роста 99,1%): среднесписочная численность работающих составит 22490 человек, в том числе на крупных и средних – 18770 человек. Прогнозируемая среднегодовая численность работающих по полному кругу предприятий: 2018 – 22560 человек; 2019 - 22820 человек; 2020 – 22850 человек. Реализация намеченных инвестиционных проектов в течение прогнозного периода (строительство очистных сооружений, физкультурно-оздоровительного комплекса, модернизация промышленных предприятий), восстановление производства на заводе металлоконструкций, позволят ежегодно незначительно увеличить численность работающих по полному кругу предприятий. Темп роста в действующих ценах. Темп роста реальной заработной платы. Среднемесячная начисленная заработная плата работников (по полному кругу предприятий) по итогам 2016 года составила 22847 рублей (темп роста 108,99%), в том числе в крупных организациях – 24938,7 рублей (темп роста 109,3%), на малых предприятиях – 11774,4 (темп роста 101,8%). Темп роста реальной заработной платы с учетом индекса потребительских цен – 101,67%. За январь-май 2017 года среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников организаций (без субъектов малого предпринимательства и организаций с численностью до 15 человек) составила 25727,8 рублей (темп роста 110,4%). По итогам года ожидается на уровне 25785 рублей (темп роста 103,4%). В целом по полному кругу предприятий за 2017 год среднемесячная заработная плата ожидается на уровне 23528 рублей (темп роста 102,98%). Темп роста реальной заработной платы с учетом индекса потребительских цен – 99,11%. Темп роста фонда оплаты труда работников по полному кругу предприятий в 2016 году составил 105,7%. Ожидаемый фонд оплаты труда в 2017 году – 6349,74 млн. рублей (темп роста 105%). Развитие промышленного сектора экономики в прогнозируемый период, потребность организаций в сохранении кадров будут способствовать росту заработной платы в организациях города. Прогнозные показатели фонда заработной платы организаций (по полному кругу): 2018 – 6642,39 млн. рублей, 2019 – 7024,54 млн. рублей, 2020 – 7318,67 млн. рублей. Прогнозные показатели начисленной номинальной заработной платы: 2018 – 24536 рублей, 2019 – 25652 рубля, 2020 – 26691 рубль. Прогнозные показатели темпа роста номинальной начисленной заработной платы: 2018 – 104,28%, 2019 – 104,55%, 2020 – 104,05%. Прогноз сделан на основе данных, представленных по формам муниципального статистического наблюдения, которые отменены с 01.01.2017 в связи с реорганизаций территориального отдела Управления Федеральной службы государственной статистики по Курганской области. Поэтому в последующие годы основой для расчета будут данные других ведомств, что может привести к изменению отчетных данных. Основой развития торговли является потребительский спрос, обеспеченный денежными средствами населения, в том числе и за счет кредитования товаров и услуг. Снижение реальных доходов населения в последние годы, несмотря на снижение инфляции, повлияло на падение покупательского спроса. Темп роста оборота розничной торговли за 2016 год составил 91%. За первое полугодие 2017 года оборот розничной торговли составил 5042370 тыс. рублей, что в сопоставимых ценах на 4,5% больше соответствующего периода предыдущего года. К концу года рост оборота розничной торговли с учетом роста цен ожидается на уровне 100% к предыдущему году. В 2018-2020 годах по мере роста доходов населения, восстановления потребительского кредитования динамика потребления будет восстанавливаться. Темп роста оборота розничной торговли, с учетом дефлятора, представленного Министерством экономического развития Российской Федерации, прогнозируется на уровне: 2018 – 100,25%, 2019 – 100,5%, 2020 – 100,8%. Спад деловой активности в российской экономике, неопределенность перспектив, удорожание инвестпроектов способствовали снижению мотивации предприятий к модернизации производства. В результате в 2016 году значительного роста инвестиционных вложений не зафиксировано: 102,7% к предыдущему году в объеме 652,7 млн. рублей. На фоне низкой базы инвестиционных вложений 2016 года инвестиционная активность в 2017 году увеличилась. Объем инвестиций в основной капитал по крупным и средним предприятиям в первом квартале 2017 года увеличился по сравнению с аналогичным периодом 2016 года в 4 раза и составил 170287 тыс. рублей. По итогам года объем инвестиций ожидается на уровне 1371,958 млн. рублей, в том числе за счет бюджетных инвестиций – 190,8 млн. рублей. Ожидаемый объем инвестиций основывается на планах предприятий, в том числе включенных в План продвижения приоритетных инвестиционных проектов. Прогнозные показатели на 2018-2020 годы связаны с объемом инвестиционных вложений в рамках проектов, планируемых и реализуемых на крупных предприятиях города. Одной из точек роста инвестиций в 2018 году будет восстановление и ввод в действие завода металлоконструкций. На 2019 и 2020 годы промышленные предприятия с вводом ограничений на меры поддержки из бюджетов, осторожной политики банков при предоставлении долгосрочных кредитов не могут спланировать капитальные вложения в среднесрочный и долгосрочный период. Прогнозный объем инвестиций в основной капитал по крупным и средним организациям: в 2018 году – 1065,59 млн. рублей; в 2019 году – 809,935 млн. рублей; в 2020 году – 473 млн. рублей. В 2016 году в эксплуатацию введено 22213 кв.м жилья, в том числе 6 многоквартирных жилых домов общей площадью 9791 кв.м. За счет индивидуального жилищного строительства введено 12422 кв. м. жилья. Общая площадь жилых помещений, приходящаяся на одного жителя, на конец 2016 года составила 22,2 кв. метров, в том числе общая площадь жилых помещений, введенная за отчетный год в расчете на 1 жителя – 0,29 кв. метров. За первое полугодие 2017 года введено в эксплуатацию 6233 кв. метров общей площади, в том числе за счет индивидуального строительства 1611 кв. метров. Темп ввода жилья снизился на 45%, в основном за счет уменьшения индивидуального жилищного строительства – на 65,2%. В соответствии с соглашением Администрации города Шадринска с Департаментом строительства, госэкспертизы и ЖКХ Курганской области на 2017-2020 годы объем ввода жилья планируется на уровне 25000 кв.м. На территории муниципального образования - город Шадринск производством сельскохозяйственной продукции занимается 1 микропредприятие и население города в личных подсобных хозяйствах. На долю населения приходится все производство продукции животноводства и растениеводства, за исключением зерна. В 2016 году снизилась выручка производства продукции сельского хозяйства, что связано с уменьшением объема производства и снижением цен по некоторым наименованиям продукции растениеводства. Объем производства сельскохозяйственной продукции в действующих ценах составил – 277,0 млн. рублей, в том числе сельскохозяйственной организацией – 1,52 млн. рублей. В 2017 году объем производства сельскохозяйственной продукции ожидается на уровне 281,2 млн. рублей. Прогнозные показатели производства сельскохозяйственной продукции рассчитаны при благоприятных погодных условиях с учетом дефлятора (сельское хозяйство), представленного Министерством экономического развития Российской Федерации, и расчетного индекса сельскохозяйственного производства: 2018 – 298,1 млн. рублей, 2019 – 310,7 млн. рублей, 2020 – 323,4 млн. рублей. В 2016 году среди предприятий обрабатывающих отраслей переработкой продукции сельского хозяйства занимались: Филиал «Молочный комбинат «ШАДРИНСКИЙ» АО «ДАНОН РОССИЯ», АО «Шадринский комбинат хлебопродуктов», ООО «Слакон». За отчетный год объем отгруженной продукции составил 5214,6 млн. рублей, в 2017 году ожидается на уровне 5520 млн. рублей. Показатели отгрузки пищевой продукции собственного производства в прогнозный период основываются на данных предприятий пищевой промышленности города: 2018 – 5420 млн. рублей, 2019 – 5615 млн. рублей, 2020 – 5665 млн. рублей. В отчетном году посевные площади составили 640 га, в том числе в личных подсобных хозяйствах населения – 440 га (под картофелем 322 га, под овощами 118 га), в сельскохозяйственных организациях 200 га. В 2017 году посевные площади в сельхозорганизации остались на уровне 2016 года, в последующем планируется увеличение площадей по 50 га ежегодно. В личных подсобных хозяйствах в текущем году снизилась посевная площадь овощных культур и картофеля. Показатели посевных площадей основываются на предварительных данных сельскохозяйственной переписи 2016 года по посевной площади в личных подсобных хозяйствах населения города и садоводческих товариществах, планируемых посевных площадей ООО «Данко». 2.2 Анализ бюджета города Шадринска за 2015-2016 год При исполнении бюджета в 2015 году, Администрация города рассматривала принцип концентрации бюджетных ресурсов бюджета города на важнейших направлениях социально-экономического развития города, действительно нуждающихся в первоочередной поддержке. При этом ставилась задача в максимально возможной степени исключить избыточные, второстепенные расходы бюджета города, повысить прозрачность и открытость бюджетного процесса. В течение года активно проводилась работа с налоговыми органами и другими администраторами доходов по увеличению поступлений в бюджет города. Динамика исполнения доходной части бюджета за 2015-2016гг отражена на рисунке 1, таблица 1 (см. приложение А). Рисунок 1 - Динамика исполнения доходной части бюджета за 2015-2016гг, тыс.руб. Примечание: составлено автором. Исполнение бюджета 2016 года происходило в очень сложных экономических условиях. Экономическая ситуация менялась, поэтому и бюджет 2016 года неоднократно корректировался с учетом этих изменений. К сожалению, доходы бюджета не соответствовали нашим расходным обязательствам. Для того чтобы учесть в полном объеме наши расходные обязательства бюджет был принят с максимально возможным дефицитом и с завышенной программой приватизации имущества. План по доходам за 2016 год исполнен на 87,3 %. Получено 1 393 587,8 тыс. руб., рост по сравнению прошлым 2015 годом на 56 244,6 тыс. руб. или 4,2 %. (см.Таблица 1) За 2016 год в бюджет города Шадринска поступило 445 318,8 тыс. руб. собственных доходов (93,1 % от годового плана), из них 443 246,1 тыс. руб. налоговых и неналоговых доходов и 2 072,7 тыс. руб. прочих безвозмездных поступлений. Произошло увеличение поступлений собственных доходов по сравнению с 2015 годом на 23 118,3 тыс. руб. или на 5,5 %. Таблица 1 - Исполнение бюджета г.Шадринска за 2016 год по видам доходов, тыс.руб.
Примечание: составлено автором. Основным доходным источником доходов, как и в прошлые годы, являлся налог на доходы физических лиц. За 2016 год в бюджет города поступило 199 391,6 тыс. руб., план выполнен на 100,3 %. Увеличение поступлений по сравнению с прошлым 2015 годом составило 18 273,0 тыс. руб. или 10,1 %. Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат бюджетов городских округов поступили в сумме 57 047,4 тыс. руб. (101,5 % от плана), что на 8256 тыс. руб. или 0,4 % больше чем в прошлом, 2015 году. Налоги на совокупный доход поступили 51 923,3 тыс. руб., годовой план выполнен на 96,2 %. Снижение поступлений по сравнению с 2015 годом составило 846,1 тыс. руб. или 1,6 %. Налоги на имущество в 2016 году поступил в размере 50823 тыс.руб, что на 11,49% меньше по сравнению с 2015годом. Причины снижения поступлений имущественных налогов: - отмена земельного налога за земельные участки под многоквартирными домами. Администрацией города Шадринска была проделана очень большая работа по налогообложению данных земельных участков. В результате в бюджет города ежегодно дополнительно поступало около 7 млн. руб.; - перенос срока уплаты физическим лицам на 1 декабря; - установление срока уплаты индивидуальным предпринимателям 1 декабря (ранее уплачивали как юридические лица, ежеквартально); - несвоевременная и не полная доставка плательщикам уведомлений и квитанций; - рост задолженности по физическим лицам. Государственная пошлина поступила в сумме 6 161,9 тыс. руб. (100,2 % от плановой суммы), увеличение по сравнению с 2015 годом на 1 156,6 тыс. руб. или на 23,12 %. Увеличение с прошлым годом произошло по делам, рассматриваемых в судах общей юрисдикции, мировыми судьями на 1107,0 тыс. руб. или на 24,1 %. Объясняется тем, что в 2015 году почти вся госпошлина поступала в бюджет Шадринского района. Неналоговые доходы в общем объеме налоговых и неналоговых доходов составили 29,1 % и поступили в сумме 129 110,3 тыс. руб., увеличение поступлений к 2015 году на 10 704,9 тыс. руб. или на 9,0 %. Рисунок 2 - Структура доходов бюджета г.Шадринска, % Примечание: составлено автором. Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности в общей сумме налоговых и неналоговых доходов составили 5,6 % (в 2014 году – 5,9 %, в 2015 году – 6,2 %) и поступили в сумме 24 914,1 тыс. руб. (в 2014 году – 24 874,9 тыс. руб., в 2015 году – 25 834,9 тыс. руб.). Снижение поступлений к 2015 году на 1 020,8 тыс. руб. или на 3,9 %. План выполнен на 91,2 %. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности в 2016 году снизились на 1021тыс.руб по сравнению с 2015 годом и составили 24914тыс.руб. Из них доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков получено 17 870,2 тыс. руб., снижение по сравнению с 2015 годом на 835,0 тыс. руб. или 4,5 %, план выполнен на 100,3 %. Доходов, получаемых в виде арендной платы, а так же средств от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов получено 167,6 тыс. руб., снижение к 2015 году на 491,1 тыс. руб. или на 74,6 %, план выполнен на 55,9 %. Задолженность в бюджет города по состоянию на 01.01.2016 составила 9 055,7 тыс. руб. (на 01.01.2016 – 7 009,3 тыс. руб.), т.е. увеличилась на 2 046,4 тыс. руб. или на 29,2 %. Для сокращения задолженности Комитетом по управлению муниципальным имуществом Администрации города Шадринска за 2016 год направлено должникам 198 претензий и 25 исковых заявлений в суд. В результате в бюджет поступило 2 870,3 тыс. руб. Так же 260 должников было приглашено на заседания комиссии по укреплению налоговой и бюджетной дисциплины при Администрации города Шадринска, в результате в бюджет города поступило 349,6 тыс. руб. Списано безнадежной к взысканию задолженности 13,7 тыс. руб. План по доходам от сдачи в аренду муниципального имущества, находящегося в оперативном управлении и имущества, составляющего казну исполнен на 100,0 %. Поступило 5 042,2 тыс. руб., это на 322,1 тыс. руб. (6,0 %) меньше поступлений прошлого, 2015 года. Задолженность в бюджет города по состоянию на 01.01.2017 составила 1 392 тыс. руб. (на 01.01.2016 – 1 418 тыс. руб.), т.е. снизилась на 26 тыс. руб. или 1,8 %. Комитетом по управлению муниципальным имуществом Администрации города Шадринска за 2016 год было направлено должникам 25 претензий и 6 исковых заявлений в суд на сумму 2 701,6 тыс. руб. Так же 7 должникам было направлено приглашение на заседания комиссии по укреплению налоговой и бюджетной дисциплины при Администрации города Шадринска, в результате в бюджет города поступило 24,4 тыс. руб. Списания безнадежной задолженности в 2016 году не производилось. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов составляют 8,7 % в общем объеме налоговых и неналоговых доходов, в бюджет города поступило 38 387,3 тыс. руб. или 60,9 % от плана. Увеличение поступлений по сравнению с прошлым годом составило 8 256,1 тыс. руб. или 27,4 %. Увеличение произошло по доходам от реализации иного имущества на 14 479,6 тыс. руб. или в 3,4 раза, план выполнен на 48,9 %. В течение года было объявлено 22 продажи имущества, состоялось только 5, (12 не состоялось из – за отсутствия заявок). Задолженность по состоянию на 01.01.2017 года составила 7 288,0 тыс. руб. (на 01.01.2016 – 11 986,9 тыс. руб.), снижение за год на 4 698,9 тыс. руб. или на 39,2 %. В 2016 году в бюджет города стали поступать доходы от продажи квартир, находящихся в собственности городских округов, поступило 243 тыс. руб., план выполнен на 98,6 %. От продажи земельных участков (находящихся в собственности городских округов и собственность на которые не разграничена) поступило доходов 17 532,6 тыс. руб., снижение по сравнению с 2015 годом на 6 570 тыс. руб. или на 27,2 %, план выполнен на 84,1 %. За 2015 год расходы городского бюджета составили 1321073 тыс. руб. или 81,7 % к годовому плану. По сравнению с прошлым годом расходы снизились на 127718,1,0 тыс. руб. или на 9,7 %. Расходы на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда составили 625 696 тыс. руб., из них 71 766 тыс. руб. муниципальным бюджетным и автономным учреждениям. Расходы на оплату коммунальных услуг составили 89485,9 тыс. руб. с учетом уличного освещения. За счет средств бюджета города Шадринска выделены субсидии муниципальным бюджетным и автономным учреждениям в сумме 86142,3 тыс. руб., из них 76593,7 тыс. руб. субсидии на выполнение муниципального задания 9548,0 тыс. руб. на иные цели. За 2015 год на реализацию 30 муниципальных и ведомственных программ направлено 1 146 015,7тыс. руб. Исполнение на 1 января 2016 года по разделам функциональной классификации сложилось следующим образом: Рисунок 3 - Исполнение бюджета по расходам за 2015 год (тыс. руб.) Примечание: составлено автором. За 2016 года расходы городского бюджета составили 1 342 200 тыс. руб. или 80.7% к годовому плану 1 663 872 тыс. руб. Из бюджета города осуществлялось финансирование 52 казенных, 9 бюджетных и 4 автономных муниципальных учреждений. Расходы на оплату коммунальных услуг составили 99,9 млн. руб. с учетом уличного освещения. Таблица 2 - Динамика исполнение бюджета по расходам за 2015-2016 год (тыс. руб.)
В 2016 году на реализацию 28 муниципальных программ направлено 1171788,1 тыс. руб. анализ расходов за 2016 год отражен в таблице 2. |