Тесты МСФО. тест МСФО. 1. мсфо 4 является проектом для обсуждения действует вплоть до завершения iasbсоветом по Международным стандартам бухгалтерского учета второго этапа проекта по усовершенствованию учета договоров страхования разработки режима учета договоров страхования
 Скачать 213.05 Kb.
|
|
2. Торговые активы и обязательства, а также имеющиеся в наличии для продажи активы оцениваются по: 1. первоначальной стоимости; 2. справедливой стоимости; 3. амортизируемой стоимости. 3. Займы, дебиторская задолженность и инвестиции, удерживаемые до погашения, отражаются по: 1. первоначальной стоимости; 2. справедливой стоимости; 3. амортизируемой стоимости. 4. При отсутствии котируемых рыночных цен компания использует: 1. первоначальную стоимость; 2. справедливую стоимость; 3. амортизируемую стоимость; 4. методы оценки, учитывающие рыночные данные. 5. Изменения балансовой стоимости отражаются в капитале только в отношении: 1. финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости; 2. займов и дебиторской задолженности; 3. инвестиций, удерживаемых до погашения; 4. финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи. 6. В амортизируемую стоимость не включается: 1. сумма, подлежащая выплате/возмещению при наступлении срока погашения; 2. любая неамортизируемая первоначальная премия или скидка; 3. затраты по созданию и затраты по сделке. 7. Амортизация амортизируемой стоимости рассчитывается с использованием: 1. регрессионного анализа; 2. метода эффективной ставки процента; 3. рыночных процентных ставок. 8. При принятии на баланс инструмент должен быть оценен по: 1. первоначальной стоимости; 2. справедливой стоимости; 3. амортизируемой стоимости; 4. справедливой стоимости (за вычетом затрат по сделке). 9. В отношении факторов «блокировки» или «ликвидности» котируемая рыночная цена: 1. должна их учитывать; 2. может их учитывать; 3. не может быть скорректирована с учетом их. 10. Методы оценки, распространенные на финансовых рынках, включают: (i) рыночные операции, совершенные в последнее время; (ii) использование сведений по аналогичной операции; (iii) дисконтируемые потоки денежных средств; (iv) модели ценообразования опционов. 1. (i) 2. (i)-(ii) 3. (i)-(iii) Финансовые Инструменты. Часть3. 19 4. (i)-(iv) 11. Доказательства обесценения существуют, когда: 1. балансовая стоимость финансового актива, учитываемая по амортизируемой стоимости, превышает оцениваемую величину возмещения; 2. балансовая стоимость финансового актива, учитываемая по амортизируемой стоимости, превышает его справедливую стоимость; 3. справедливая стоимость финансового актива превышает оцениваемую величину его возмещения. 12. Восстановление стоимости инвестиций в долевые ценные бумаги: 1. следует проводить систематически; 2. следует проводить ежегодно; 3. запрещается. 6 Ответы на вопросы Вопрос Ответ 1. 1 2. 2 3. 3 4. 4 5. 4 6. 3 7. 2 8. 4 9. 3 10. 4 11. 1 12. 3 36 Вопросы для самоконтроля (множественный выбор) 1. Хеджирование представляет собой использование операций для уменьшениясокращения: (i) существующего рыночного риска.; (ii) процентного риска.; Financial instruments under Финансовые инструменты. Часть 4.IFRS 30 (iii) валютного риска. 1. (i) 2. (i)-(ii) 3. (i)-(iii) 2. Методы финансового хеджирования предполагают использование: (i) фьючерсов.; (ii) свопов.; (iii) опционов.; (iv) регрессионного анализа. 1. (i) 2. (i)-(ii) 3. (i)-(iii) 4. (i)-(iv) 3. При операции хеджирования изменения показателей актива и обязательства: 1. нейтрализуют друг друга.; . 2. дополняют друг друга.; 3. не связаны. 4. Учет хеджирования: 1. следует использовать в отношениидля всех финансовых инструментов.; 2. подлежит предполагает проверку операции на соответствие жестким условиямкритериям.; 3. следует использовать только банками. 5. Хеджируемой статьей может быть: (i) признанный актив.; (ii) обязательство.; (iii) непризнанное твердое твердое обязательство.; (iv) не совершенная, но высоковероятная будущая операция.; (v) капитал. 1. (i) 2. (i)-(ii) 3. (i)-(iii) 4. (i)-(iv) 5. (i)-(v) 6. Если хеджируемая статья представляет собой нефинансовый актив или обязательство, она может использоваться быть хеджирована против: (i) валютного риска.; (ii) всех рисков.; (iii) риска , связанного с движением денежных средствпотоков.; (iv) процентного риска. 1. (i) 2. (i)-(ii) 3. (i)-(iii) 4. (i)-(iv) 7. Удерживаемые до погашения инвестиции могут быть хеджированыуемой статьей против: (i) валютного риска.; (ii) кредитного риска.; (iii) риска, связанного с движением денежных средствпотоков.; (iv) процентного риска. 1. (i) 2. (i)-(ii) 3. (i)-(iii) 4. (i)-(iv) 8. Учет хеджирования может применяться к следующим видам отношений хеджирования: (i) хеджирования справедливой стоимости.; (ii) хеджирования движения денежных средствпотоков.; (iii) хеджирования чистых инвестиций в зарубежную деятельность. 1. (i) 2. (i)-(ii) 3. (i)-(iii) Financial instruments under Финансовые инструменты. Часть 4.IFRS 31 9. Отношения Операция хеджирования вправе может быть объектом учета хеджирования, если, при в ее начале операции хеджирования документально оформлены: (i) отношения хеджирования.; (ii) задачи компании в области управления риском.; (iii) стратегия компании в области хеджирования.; (iv) возможные способы хеджирования. 1. (i) 2. (i)-(ii) 3. (i)-(iii) 4. (i)-(iv) 10. Хеджируемой статьей может быть: (i) отдельный актив, обязательство, твердое обязательство или прогнозируемая операция; (ii) группа активов, обязательств, твердых обязательств или прогнозируемых операций со схожими характеристиками риска; (iii) нефинансовый актив или обязательство (например, запасы) против либо валютного риска, либо риска изменений справедливой стоимости статьи в целом; (iv) удерживаемая до погашения инвестиция против либо валютного риска, либо кредитного риска (но не процентного риска); (v) доля риска или денежных потоков денежных средств, связанных сотносящихся к каким-либонекоторому финансовомуым активуом или обязательствуом; (vi) чистые инвестиции в зарубежную деятельность.; (vii) резерв переоценки. 1. (i) 2. (i)-(ii) 3. (i)-(iii) 4. (i)-(iv) 5. (i)-(v) 6. (i)-(vi) 7. (i)-(vii) 11. Пероспективное тестирование на эффективность должно быть проведено: 1. в начале операции хеджирования и на каждую последующую отчетную дату в течение срока действия хеджа.; 2. в начале операции хеджирования.; 3. на каждую последующую отчетную дату в течение срока действия хеджа. 12. Ретроспективное тестирование на эффективность должно быть проведено: 1. в начале операции хеджирования и на каждую последующую отчетную дату в течение срока действия хеджа.; 2. в начале операции хеджирования.; 3. на каждую последующую отчетную дату в течение срока действия хеджа. 13. Эффективность по результатам пероспективного тестирования должна составлять: 1. 50% 2. 100%.; 3. 80-125%. 14. Эффективность по результатам ретроспективного тестирования должна составлять: 1. 50% 2. 100%.; 3. 80-125%. 15. Учет хеджирования должен быть прекращен проспективноперспективно при наступлении какоголиболюбого из нижеприведенных событий: (i) операция хеджирования не в состоянии успешно проходитйти тест на эффективность.; (ii) инструмент хеджирования продан, прекратил действиещен или реализованисполнен.; (iii) по хеджируемой позиции произведен окончательный расчет.; Financial instruments under Финансовые инструменты. Часть 4.IFRS 32 (iv) руководство принимает решение об аннулировании отношений хеджирования.; (v) при хеджировании движения денежных средств потоков хеджируемая прогнозируемая операция не будет совершена. 1. (i) 2. (i)-(ii) 3. (i)-(iii) 4. (i)-(iv) 5. .(i)-(v) Financial instruments under Финансовые инструменты. Часть 4.IFRS 33 7 Ответы на вопросы 4Ответы на вопросы Вопрос Ответ 1. 3 2. 3 3. 1 4. 2 5. 4 6. 2 7. 2 8. 3 9. 3 10. 6 11. 1 12. 3 13. 2 14. 3 |