1.ндфл ставки 9% -получения дивидендов до 2015 года;
-получения процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.;
-получения доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием.
13% облагаются доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ
-относится заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества
15% Если размер дохода, полученного в течение года, превышает сумму 5 миллионов рублей
30%Все прочие доходы физических лиц-нерезидентов
35 %-стоимости любых выигрышей и призов
-процентных доходов по вкладам в банках
-суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров
-в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива
Сумма НДФЛ = Налоговая база × Налоговая ставка.
Если у вас есть дети, вам положен стандартный налоговый вычет. За первого и второго ребенка — 1400 Р, за третьего и следующих — по 3000 Р.
студент работает и получает 30 000 Р в месяц, в год — 360 000 Р. Из этой суммы работодатель уплатил 13% НДФЛ — 46 800 Р. На обучение студент потратил 40 000 Р. После подачи заявления на вычет налоговая уменьшит доходы за год на сумму расходов на образование и пересчитает НДФЛ:
(360 000 Р − 40 000 Р) × 13% = 41 600 Р
2.НДС
0%применяется при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, услуг по международной перевозке и некоторых других операций
10%в случаях реализации продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий и книжной продукции, медицинских товаров
20%все остальное
нужно просто математически рассчитать процент. Расчет производится по формуле: НДС = НБ × Нст / 100, Где: НБ — налоговая база (то есть сумма без НДС), Нст — ставка НДС: 20 процентов или 10.
пример: ООО «Икс» реализует партию бетонных блоков в количестве 100 тыс. шт. по цене 55 руб. за штуку. Ставка НДС — 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ), налог в цену не включен. Как посчитать НДС 20% и итоговую стоимость партии с учетом налога?
Сначала определим стоимость партии без НДС (налоговую базу):
55 руб. × 100 000 шт. = 5 500 000 руб.
Посчитаем НДС от суммы:
5 500 000 × 20/100 = 1 100 000 руб.
Вычислим сумму с НДС:
5 500 000 + 1 100 000 = 6 600 000 руб.
3.на имущество
Сумма налога за год = Кадастровая стоимость × 2,2 % — авансовые платежи. Авансовый платеж = Кадастровая стоимость объекта на 1 января × 2,2 % × ¼.
Пример расчета. ООО «ПлюсМинус» имеет в собственности офис в бизнес-центре. Кадастровая стоимость помещения не определена, но известно, что оно занимает 1/16 площади здания. По данным Росреестра, кадастровая стоимость бизнес-центра — 184 млн рублей.
Кадастровая стоимость офиса = 184 млн рублей / 16 = 11,5 млн рублей.
Сумма налога за год = 11,5 млн рублей × 2,2 % = 253 000 рублей.
Авансовые платежи составят = 253 000 / 4 = 63 250 рублей в квартал.
4.пени
пеня = недоимка × ставка рефинансирования × 1 / 300 × количество календарных дней просрочки.
ПЕНИ = СУММА х 30 х СТАВКА / 300 + СУММА х (ДНИ - 30) х СТАВКА/150
СУММА — сумма задолженности;
ДНИ — количество дней просрочки;
СТАВКА — процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая в период просрочки
5. С = Н х А, где С - сумма акциза; Н - налоговая база (сумма таможенной стоимости подакцизного товара и подлежащей уплате таможенной пошлины); А - ставка акциза в процентах.
|
1.ндфл ставки 9% -получения дивидендов до 2015 года;
-получения процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.;
-получения доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием.
13% облагаются доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ
-относится заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества
15% Если размер дохода, полученного в течение года, превышает сумму 5 миллионов рублей
30%Все прочие доходы физических лиц-нерезидентов
35 %-стоимости любых выигрышей и призов
-процентных доходов по вкладам в банках
-суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров
-в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива
Сумма НДФЛ = Налоговая база × Налоговая ставка.
Если у вас есть дети, вам положен стандартный налоговый вычет. За первого и второго ребенка — 1400 Р, за третьего и следующих — по 3000 Р.
студент работает и получает 30 000 Р в месяц, в год — 360 000 Р. Из этой суммы работодатель уплатил 13% НДФЛ — 46 800 Р. На обучение студент потратил 40 000 Р. После подачи заявления на вычет налоговая уменьшит доходы за год на сумму расходов на образование и пересчитает НДФЛ:
(360 000 Р − 40 000 Р) × 13% = 41 600 Р
2.НДС
0%применяется при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, услуг по международной перевозке и некоторых других операций
10%в случаях реализации продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий и книжной продукции, медицинских товаров
20%все остальное
нужно просто математически рассчитать процент. Расчет производится по формуле: НДС = НБ × Нст / 100, Где: НБ — налоговая база (то есть сумма без НДС), Нст — ставка НДС: 20 процентов или 10.
пример: ООО «Икс» реализует партию бетонных блоков в количестве 100 тыс. шт. по цене 55 руб. за штуку. Ставка НДС — 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ), налог в цену не включен. Как посчитать НДС 20% и итоговую стоимость партии с учетом налога?
Сначала определим стоимость партии без НДС (налоговую базу):
55 руб. × 100 000 шт. = 5 500 000 руб.
Посчитаем НДС от суммы:
5 500 000 × 20/100 = 1 100 000 руб.
Вычислим сумму с НДС:
5 500 000 + 1 100 000 = 6 600 000 руб.
3.на имущество
Сумма налога за год = Кадастровая стоимость × 2,2 % — авансовые платежи. Авансовый платеж = Кадастровая стоимость объекта на 1 января × 2,2 % × ¼.
Пример расчета. ООО «ПлюсМинус» имеет в собственности офис в бизнес-центре. Кадастровая стоимость помещения не определена, но известно, что оно занимает 1/16 площади здания. По данным Росреестра, кадастровая стоимость бизнес-центра — 184 млн рублей.
Кадастровая стоимость офиса = 184 млн рублей / 16 = 11,5 млн рублей.
Сумма налога за год = 11,5 млн рублей × 2,2 % = 253 000 рублей.
Авансовые платежи составят = 253 000 / 4 = 63 250 рублей в квартал.
4.пени
пеня = недоимка × ставка рефинансирования × 1 / 300 × количество календарных дней просрочки.
ПЕНИ = СУММА х 30 х СТАВКА / 300 + СУММА х (ДНИ - 30) х СТАВКА/150
СУММА — сумма задолженности;
ДНИ — количество дней просрочки;
СТАВКА — процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая в период просрочки
5. С = Н х А, где С - сумма акциза; Н - налоговая база (сумма таможенной стоимости подакцизного товара и подлежащей уплате таможенной пошлины); А - ставка акциза в процентах.
|
Скачать 48.13 Kb.