отчет по практике. Маратова Асем отчет по практике. 1. Общая характеристика и виды деятельности хозяйствующего субъекта
 Скачать 0.55 Mb.
|
|
4.Организация оперативного и стратегического финансового управления на предприятии Оперативное финансовое управление, как и любая деятельность целенаправленна. Являясь лишь элементом системы управления предприятием, оперативное финансовое управление должно ориентироваться в первую очередь на достижение целевых установок, стоящих перед компанией в целом. Основными целями, стоящими перед предприятием, а соответственно и перед оперативным финансовым управлением могут быть: • рост объемов производства и реализации продукции. • захват новых рынков. • лидерство в борьбе с конкурентами. • максимизация прибыли. • минимизация расходов. • максимизация рыночной стоимости компании. • рост экономического потенциала компании. • рост благосостояния владельцев предприятия. • предотвращение банкротства и крупных финансовых неудач. Для реализации глобальных целей предприятия оперативное финансовое управление должно обеспечивать достижение следующих частных целей . • транзакционная поддержка (выполнение обязательных платежей); • обеспечение финансовых резервов (создание и поддержание финансовых резервов на случай незапланированных платежей); • получение спекулятивной прибыли (дополнительных доходов от использования свободных денежных средств). Деятельность по оперативному финансовому управлению происходит в рамках стандартного цикла управления: планирование - реализация - мотивация - контроль - регулирование. Для характеристики основных направлений оперативной финансовой деятельности можно выделить следующие основные блоки организации оперативной финансовой работы: - обеспечение базовых условий оперативной финансовой работы; - осуществление оперативных финансовых отношений; - оперативное финансовое планирование; - аналитическая работа по оперативному финансовому управлению; - финансовый контроль. В части обеспечения базовых условий оперативной финансовой работы можно отнести следующие направления: -создание четкой структуры управления финансами, полное техническое и технологическое оснащение финансовой службы; -нормативное, методическое, информационное и финансовое обеспечение текущей финансово-хозяйственной деятельности; -наделение финансовой службы распорядительными функциями и правом контроля в части, касающейся финансов предприятия; -обеспечение оперативности и ритмичности работы финансовой службы В области осуществления оперативных финансовых отношений: -отношения с коммерческими банками: формирование режима операций,открытие расчетных, валютных, депозитных и иных счетов, совершение и контроль операций на них, определение частоты получения, оформление кредитов и их погашение, получение и контроль использования долгосрочных кредитов, использование инкассационных возможностей банка и т.п.; -платежно-расчетные отношения предприятия с покупателями и поставщиками; -налоговые и прочие расчеты с бюджетами и внебюджетными фондами; - расчетные отношения со страховыми организациями; -расчетные отношения с собственниками (акционерами, пайщиками, вкладчиками); - расчетные отношения с работниками; -финансово-расчетные и кредитные отношения с местными органами власти; - расчетно-кредитные отношения с населением. В области оперативного финансового планирования: -платежный календарь как оперативный финансовый план в системе финансового управления предприятием; -кассовый план как важный элемент управления наличностью в системе управления финансами. В области аналитической работы по оперативному финансовому управлению: -аналитическая работа по выявлению внутрихозяйственных резервов улучшения финансового состояния за счет роста объема производства и продаж, ускорения оборачиваемости краткосрочных активов, снижения себестоимости продукции (издержек обращения), роста денежных накоплений, рентабельности и т.п.; - наличие на предприятии нормативной базы финансового управления, полнота и эффективность её использования. В области финансового контроля: -соблюдение режима экономии расходования материальных и финансовых ресурсов в основной деятельности и капитальном строительстве; -обеспечение своевременности и полноты расчетов с поставщиками и покупателями, бюджетом и фондами; -выполнение предприятием и его контрагентами текущих денежных обязательств; - целевое использование фондов и резервов; -достижение максимальной доходности краткосрочных финансовых вложений и т.д. В процессе проведения финансовой работы имеют место финансовые потоки. Финансовые потоки предприятия - это документально оформленные потоки средств платежей. Средство платежа - средство реализации обязательства хозяйствующего субъекта в денежном выражении, возникающее в процессе заключения сделки, а также при уплате налоговых сборов в бюджет и отчислений во внебюджетные фонды в соответствии с действующим законодательством. Средством реализации обязательства могут быть: - денежные средства; - фондовые ценности (акции, облигации, векселя, государственные казначейские обязательства и т.д.); - прочие ликвидные активы (готовая продукция, сырьё, материалы, основные средства и т.д.). Любая хозяйственно-финансовая операция оформляется первичными учетными документами, фиксирующими факт её совершения. Объектами оперативной финансовой работы на предприятиях являются хозяйственно-финансовые операции, оформленные соответствующими документами, и финансовые потоки. Состояние финансовых потоков определяется: - величиной остатков (сальдо) на счетах бухгалтерского учета на определенный момент времени; -оборотами по счетам бухгалтерского учета за определенный промежуток времени. При этом остатки на счетах фиксируют состояние финансовых потоков, обороты - движение средств. Предприятие ведет бухгалтерский учет хозяйственно-финансовых операций в соответствии с Планом счетов и НСФО. Таким образом, к оперативной финансовой работе относится текущая, повседневная работа с органами власти и хозяйственного управления, с банком, бюджетом, фондами, а также в области платежно-расчетных отношений с поставщиками и покупателями, дебиторами и кредиторами, страховыми организациями, с финансовым рынком, с собственниками и работниками, в сфере проведения совместно с другими службами экономической и контрольно-аналитической финансовой работы и т.п. Для качественного выполнения функций оперативного финансового управления необходимо обеспечить постоянное и полное снабжение соответствующих служб необходимой информацией. Правильная организация информационного потока в финансовых службах есть обязательный элемент своевременных и правильных решений по оперативному управлению финансами. Основой информационного обеспечения оперативного финансового управления служит бухгалтерский и управленческий учет, стратегические и тактические планы предприятия, официальная информация государственных органов, информация учреждений банковской системы, товарных, фондовых и валютных бирж и т.д. Источниками информации для системы оперативного финансового управления, помимо наблюдений за рыночными факторами и изменениями во внешней среде, могут служить также такие источники, как ежегодные страновые статистические отчеты и сборники, публикуемые международными организациями, годовые отчеты различных фирм, а также рейтинги, публикуемые специальными изданиями. Проблемой для анализа является, помимо высокой агрегированной информации, также ее достоверность. Публикуемую информацию приходится использовать с "поправочным коэффициентом достоверности", определить который руководитель может только на основе собственного опыта работы. Тем не менее, подобные публикации, характеризуют как общее состояние отрасли, так и способствуют выявлению определенных тенденций развития. Необходимо отметить, что при прогнозировании внешней среды среди множества подходов наибольшее распространение получили следующие методы: методы экспертных оценок; методы ситуационного анализа и прогнозирования. Анализ оперативного финансового управления ТОО «Qwatt» ТОО «Qwatt» имеет расчетный счет: 070740008131, KZ726018821000078871 в Народный банк филиал в г. Нур-Султан. Между ТОО «Qwatt» и АО ДБ «Народный банк» был заключен договор банковского займа (№ 252010 от 22.11.2010г.) о предоставлении кредита в сумме 15 000 000 тенге для пополнения оборотных средств, сроком до 22.02.2011 г. У предприятия имеются заключенные договора о поставке с ТОО «Манар», ТОО «Cotton Club KZ», ТОО «North Winds Asia» и др. В данных договорах предусмотрено: в случае нарушения «Покупателем» сроков оплаты продукции и других расходов, возмещаемых согласно договору, «Продавец» оставляет за собой право приостановить или отказать в отгрузке согласованной к поставке партии продукции; в случае несвоевременной оплаты «Покупатель» оплачивает «Продавцу» исключительную неустойку 0,3% от суммы неоплаченного товара за каждый просроченный день, но не более 10 % от суммы задолженности. В случае ненадлежащего исполнения или неисполнения «Покупателем» своих обязательств по договору, «Покупатель» возмещает «Продавцу» все причиненные убытки, помимо уплаты штрафных санкций (в т.ч. процентов), предусмотренных договором. Кроме того, «Продавец» вправе приостановить передачу продукции до полного и надлежащего исполнения «Покупателем» своих обязательств по договору. Уплата штрафных санкций не освобождает стороны от выполнения обязательств по договору. Хозяйственные связи, возникающие у организации с покупателями и заказчиками, являются необходимым условием ее деятельности, так как они обеспечивают бесперебойную работу предприятия. От состояния расчетов с покупателями, во многом зависит платежеспособность предприятия, его финансовое состояние. Платежи, осуществляемые несвоевременно, не полностью, приводят к возникновению штрафов, пеней за несвоевременное перечисление денежных средств в уплату своей задолженности. Это ухудшает не только финансовое состояние предприятия, также ухудшаются взаимоотношения с другими предприятиями. В настоящее время предприятия сами выбирают форму расчетов при оплате за поставленные товары (работы, услуги). При расчетах может применяться наличная и безналичная форма расчетов. Расчеты наличными деньгами производятся в переделах до 300000 тенге по одной операции, поэтому эта форма является не совсем удобной, так как ограничивает размер выплаты денежных средств по заключенным договорам. Наиболее удобной является безналичная форма расчетов, так как она не имеет ограничений при оплате. Применяются следующие формы безналичных расчетов: - платежные поручения; - платежные требования-поручения; - чек; - инкассовое распоряжение, инкассовое распоряжение органов налоговой службы и таможенных органов. Расчетными документами ТОО «Qwatt» при осуществлении указанных форм расчетов являются: - платежные поручения; - чеки; - платежные требования-поручения; - инкассовые распоряжения. Первичными документами являются: договор, накладная, товарно-транспортная накладная, счет-фактура. В соответствии с условиями заключенных договоров, оплата может производиться несколькими видами: - авансы,которые предусматривают оплату под поставку товаров, работ, услуг; - предварительная оплата,предусматривает полностью стопроцентную оплату товаров, работ, услуг до их поставки покупателю, согласно заключенному договору; - отсрочка платежа, оплата производится за товары, работы, услуги спустя определенный срок, указанный в договоре. Учет расчетов с покупателями и заказчиками ведется на активных счетах 1200 подразделах Рабочего плана счетов «Краткосрочная дебиторская задолженность». В состав подраздела входят счета: 1210 – «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков»; 1280 – «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность». [] На счете 1210 – «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков» - учитывают расчеты по принятым к оплате расчетным документам за отгруженную продукцию (товары), выполненные работы и оказанные услуги. Счета к получению - 1210 - представляют собой дебиторскую задолженность, включающую в себя сумму к получению, либо в течении одного отчетного периода (текущая дебиторская задолженность), либо в течении нескольких периодов, следующих за отчетной датой (долгосрочная дебиторская задолженность). Все платежи со счетов предприятий осуществляются в очередности, определяемой руководителем предприятия, если иное не предусмотрено законодательством. Средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельца счетов. Без распоряжения предприятия списание средств, находящихся на счете, допускается только по решению суда, арбитражного суда, налоговой инспекции. В соответствии с действующим законодательством расчеты между предприятиями, как правило, проводят банки. Расчетные документы, применяемые на ТОО «Qwatt» соответствуют требованиям стандартов и содержат: наименование расчетного документа; номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки. Число указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами; наименование банка плательщика (головного банка), его номер; наименование плательщика, номер его счета в банке; наименование получателя средств, номер его счета в банке, номер банка - получателя средств; назначение платежа. Наряду с текстовым наименованием можно проставлять кодовое обозначение; сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью; на первом экземпляре подписи распорядителей кредитов и оттиск присвоенной предприятию печати независимо от способа изготовления расчетного документа. Если при оплате товаров выделяется налог на добавленную стоимость, то в расчетном документе (поручении, требовании-поручении, реестре чеков и реестре счетов на получение средств с аккредитива) сумма налога показывается отдельной строкой. Расчетные документы принимаются банком к исполнению при наличии двух подписей (первой и второй), учиненных должностными лицами, имеющими право на эти подписи, для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке и оттиска присвоенной предприятию печати. Подписи и оттиск печати предприятия, выписывающего расчетный документ, проставляются только на первом экземпляре (подлиннике). ТОО «Qwatt» предоставляет в налоговый орган налоговую отчетность в электронном виде. Предприятие производит оплату следующих налогов: корпоративный подоходный налог, индивидуальный подоходный налог, социальный налог, налог на добавленную стоимость (Свидетельство о постановке на регистрационный учет по НДС №0012584 от 01.04.10 г.). Денежный поток - это движение денежных средств в реальном времени, по сути, денежный поток это разность между суммами поступлений и выплат денежных средств компании за определенный период времени, как за этот промежуток берется финансовый год. Денежный поток характеризует степень самофинансирования предприятия, его финансовую силу, финансовый потенциал, доходность. Финансовое благополучие предприятия во многом зависит от притока денежных средств, обеспечивающих покрытие его обязательств. Отсутствие минимально-необходимого запаса денежных средств может указывать на финансовые затруднения. Избыток денежных средств может быть знаком того, что предприятие терпит убытки. Отчет о движении денежных средств является основным источником информации для анализа денежных потоков. Из данных таблицы 2 видно, что в результате финансово-хозяйственной деятельности за 3 года ТОО «Qwatt» получило в 2021 году денежных средств на сумму 6203 тыс. тенге, тогда как в предыдущие 2 года имело убытки. От операционной деятельности в 2021 г. Поступило денежных средств на сумму 2092071 тыс. тенге, что на 181725 тыс. тенге больше, чем в предыдущем году или на 9,5%. Выбытие денежных средств в 2021 г. Составило 175486 тыс. тенге, что было больше по сравнению с 2020 г. на 175486 тыс. тенге. Отметим, выбыло денежных средств в отчетном году меньше, чем их поступило на 6239 тыс. тенге. Иными словами предприятие получило прибыль в 2021 г. на эту сумму, тогда как в предыдущем году имело убыток на 36 тыс. тенге. За анализируемый период предприятие не осуществляло инвестиционную и финансовую деятельность. 5.Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия Основные показатели деятельности ТОО «Qwatt» за 2019 – 2021 гг. представлены в Таблице 2. Таблица 1 - Основные показатели деятельности ТОО «Qwatt» за 2019 - 2021 гг.
Из таблицы 1 следует, что выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг в 2019 году по сравнению с 2020 годом уменьшилась на 489981тыс. тг. В 2021 году рост выручки от реализации составил по сравнению с 2020 годом 604932 тыс. тг. или 58,15%. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг ТОО «Qwatt» в 2009 году составила 1341660 тыс. тг., в 2020 году –877664тыс. тг., в 2021 году – 1405656 тыс. тг., то есть, наблюдается сокращение себестоимости на 463996 тыс. тг. в 2020 году по сравнению с 2009 годом и увеличение на 527992 тыс. тг. или 60,16% в 2021 году по сравнению с 2020 годом. Валовая прибыль ТОО «Qwatt» в 2019 году составила 188599 тыс. тг., в 2020 году –162614 тыс. тг., в 2011 году – 239554 тыс. тг. Полученные данные свидетельствуют, что темп роста валовой прибыли ТОО «Qwatt» увеличивается. Происходящие изменения отразились на росте показателя рентабельности продаж. Рентабельность продаж рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг или чистой прибыли на сумму полученной выручки. Рп2019= (188599 тыс. тг. / 1530259 тыс. тг.) * 100% = 12,3% Рп2020 = (162614 тыс. тг. / 1040278 тыс. тг.) * 100% = 15,6% Рп2021 = (239554тыс. тг. / 1645210 тыс. тг.) * 100% =14,6 % Как показывают вышеприведенные расчеты рентабельность продаж ТОО «Qwatt» увеличилась за 2019-2020 гг. с 12,3% до 15,6%, а в 2011 г. снизилась до 14,6% . Таким образом, в целом за период 2019 – 2021 гг. наблюдается тенденция основных показателей деятельности к росту. На данный момент, численность работников ТОО «Qwatt» составляет 80 человек. Состав и структура работников предприятия представлена в Таблице 2. Таблица 2 - Состав и структура работников предприятия ТОО «Qwatt» в динамике с 2019 по 2021 гг.
Для анализа показателей эффективности использования тр3удовых ресурсов ТОО «Qwatt» за 2019 – 2021 гг. составим таблицу . Таблица 3 - Основные показатели эффективности использования трудовых ресурсов за 2019 - 2021 гг.
Производительность труда в 2019 году составила 54652,11 тыс. тг./чел., в 2020 году –20805,56 тыс. тг./чел, в 2021году –20565,13 тыс. тг./чел. В 2020 году по сравнению с 2019 годом произошло снижение показателя на 33846,55 тыс. тг./чел. или на 38,07%. В 2021 году по сравнению с 2010 годом снижение показателя составило 240,43 тыс. тг./чел. В то же время средняя заработная плата работника за месяц составила в 2019 году –308,46 тыс. тг., в 2020 году – 381,60 тыс. тг., в 2021 году –455,00 тыс. тг. Среднемесячная заработная плата обнаруживает тенденцию к росту: в 2020 году по сравнению с 2019 годом наблюдается увеличение среднемесячной заработной платы на 73,14 тг. на 23,71%, в 2021 году по сравнению с 2020 годом – на 73,4 тг., или 19,23%. Анализ имущественного положения. Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности. Необходимость и целесообразность вертикального анализа в том, что переход к относительным показателям позволяет сравнить экономический потенциал и результаты деятельности предприятий. Все статьи баланса при вертикальном анализе приводятся в процентах к итогу баланса. Если сравнивать баланс за 2019 и 2020 год, то наблюдается отрицательная динамика финансовых результатов. Уменьшилось имущество баланса, что было обусловлено уменьшением некоторых статей актива баланса. Это отрицательные изменения, свидетельствующие об ухудшении финансового положения предприятия в 2020 году, данная тенденция не сохранилась в 2021 году. Исходя из вышесказанного, динамику изменения баланса ТОО «Qwatt» можно в целом назвать отрицательной, т.к. произошло уменьшение валюты баланса за рассматриваемый период с 355774 тыс. тг. в 2009 году до 61231 тыс. тг. в 201 году. Из данных, полученных в таблице 5, видно, что за 2011 год структура ба2ланса предприятия улучшилась по сравнению с 2010 г. Увеличилось имущество баланса на 396160 тыс. тенге, что явилось следствием увеличения, как оборотных активов, так и денежных средств. Причем оборотные активы увеличились на 1610 тыс. тенге. Увеличение оборотных активов обусловлено увеличением свободных денежных средств предприятия. –125270 тыс. тенге (1,3%). Денежные средства – наиболее ликвидная часть имущества предприятия Статья баланса «Денежные средства» увеличилась с 23741 тыс. тг. в 2019 году до 125270 тыс. тг. в 2021 году. Удельный вес денежных средств за 2020 год в балансе предприятия составил 74,7 %. Рост удельного веса денежных средств подлежит положительной оценки с точки зрения финансового состояния. Дебиторская задолженность в 2018 году возросла до 65532 тыс. тг, увеличилась ее доля в структуре имущества предприятия по сравнению с предыдущим годом -25,3%. Дебиторская задолженность представляет собой денежные средства, причитающиеся предприятию, и которые на данный период находятся у других организаций. Данная статья может служить резервом увеличения статьи «Денежные средства». Удельный вес запасов и затрат уменьшился с 64,4 % в 2019 году до 0 % в 2020 году. Наибольший рост в удельном весе актива баланса имеют оборотные активы 100 % в 2020 году и в 2021 году. Это также служит положительным показателем, так как предприятие вкладывает свои ресурсы в наиболее ликвидные активы. Соотношение собственного и заемного капиталов говорит об автономии предприятия в условиях рыночных связей, о его финансовой устойчивости. Рассматривая изменение собственного капитала ТОО «Qwatt» отметим, что его значение увеличилось в 2021 году. Доля заемных средств в 2019 году составила 61086 тыс. тг. Увеличение заемных средств предприятия ведет к увеличению степени его финансовых рисков и отрицательно влияет на его финансовую устойчивость. Это свидетельствует о зависимости предприятия от кредиторов (покупателей, перечисляющих авансовые платежи и др.). Анализ финансовой устойчивости. Финансовую устойчивость предприятия характеризуют коэффициенты автономии, соотношения собственных и заемных средств, маневренности, коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками формирования. Коэффициент автономии (Кавт) – одна из важнейших характеристик устойчивости финансового состояния предприятия, его независимости от заемных источников средств. Коэффициент автономии определяется как отношение капитала и резервов к валюте баланса. Кавт = Итог III раздела баланса / Валюта баланса Нормальное минимальное значение коэффициента автономии оценивается обычно на уровне 0,5 т.е.: Кавт ³ 0,5. Кавт2019 = 345427 тыс. тг. / 355774 тыс. тг. = 0,9 Кавт2020 = 51415 тыс. тг. / 59621 тыс. тг. = 0,8 Кавт2021 = 51881тыс. тг. / 61231 тыс. тг. = 0,8 Значения коэффициента автономии, соответствующие приведенному ограничению, означают, что все обязательства предприятия могут быть покрыты за счет его собственных средств. Из расчетных данных следует, что предприятие обладает достаточной степенью финансовой самостоятельности, так как, значение коэффициента автономии выше критериального. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Кз/с) является финансовой характеристикой, дополняющей коэффициент автономии, и определяется как частное от деления величины обязательств предприятия на величину его собственных средств. Кз/с = (Итог IV раздела баланса + Итог V раздела баланса) / Итог III раздела баланса Кз/с2019 = (0 тыс. тг. + 10347 тыс. тг.) / 345427 тыс. тг. = 0,03 Кз/с2020 = (0 тыс. тг. + 8206 тыс. тг.) / 51415 тыс. тг. = 0,16 Кз/с2021 = (0 тыс. тг. + 9350 тыс. тг.) / 51881 тыс. тг. = 0,18 На конец 2011 года наблюдается увеличение плеча финансового рычага с 0,03 до 0,18, что свидетельствует о увеличении финансовой зависимости от внешних инвесторов на конец исследуемого периода. Коэффициент маневренности (Кмн) – еще одна важная характеристика устойчивости финансового состояния предприятия. Коэффициент маневренности определяется как отношение собственных оборотных средств предприятия к общей величине капитала и резервов. Кми = (Итог III раздела баланса - Итог I раздела баланса) / Итог III раздела баланса Кми2009 = (345427 тыс. тг. – 311391 тыс. тг.) / 345427 тыс. тг. = 0,1 Кми2020 = (51415тыс. тг. – 59621 тыс. тг.) / 51415 тыс. тг. = 0,2 Кми2021 = (521881тыс. тг. – 61231 тыс. тг.) / 51881тыс. тг. = 0,2 Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Высокое значение коэффициента положительно характеризует финансовое состояние предприятия. Оптимальной (рекомендуемой) величиной коэффициента считается значение, равное 0,5 (Кмн = 0,5). Как видим, рассматриваемое предприятие не может достаточно свободно маневрировать частью собственных средств, независимо от внешних источников финансирования. Положительным моментом является устойчивая динамика роста данного коэффициента. Таким образом, за период 2019 – 2021 гг. финансовая устойчивость предприятия повышается. Анализ ликвидности и платежеспособности Платежеспособность предприятия характеризуется на основе анализа расчетных коэффициентов ликвидности. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) равен отношению величины наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов. Под наиболее ликвидными активами подразумеваются денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения. Краткосрочные обязательства предприятия включают: краткосрочные кредиты и займы, кредиторскую задолженность и прочие краткосрочные пассивы. К ал = стр.010+стр.015/итог Vраздела баланса Нормальные значения коэффициентов: Кал ³ 0,2 – 0,7 Кал2009 = 1459 тыс. тг. / 10347 тыс. тг. = 0,1 Кал2010 = 1423 тыс. тг. / 59621 тыс. тг. = 0,02 Кал2011 = 1470 тыс. тг. /9350 тыс. тг. = 0,2 Из расчетных значений коэффициента абсолютной ликвидности следует, что предприятие на протяжении 2019 – 2021 гг. имело текущую платежную способность в 2021 году. Коэффициент критической ликвидности характеризует платежные возможности предприятия при условии погашения дебиторской задолженности. Он рассчитывается как частное от деления суммы оборотных активов за минусом запасов на сумму краткосрочных обязательств. Ккл = (Итог II раздела баланса – стр. 018) / Итог V раздела баланса Ккл2009 = (44383 тыс. тг. – 229161 тыс. тг.) / 10347 тыс. тг. = -17,8 Ккл2010 = (0 тыс. тг. – 0 тыс. тг.) / 59621 тыс. тг. = 0 Ккл2011 = (тыс. тг. – тыс. тг.) / 9350 тыс. тг. = 0 Даже при условии своевременных расчетов с покупателями и заказчиками платежные возможности анализируемого предприятия малы: коэффициент критической ликвидности снижается с 17,8 (на конец 2009 года) до 0 (на конец 2021 года). Коэффициент текущей ликвидности представляет собой отношение стоимости оборотных средств предприятия к величине его краткосрочных обязательств. Коэффициент характеризует платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии своевременных расчетов с дебиторами, благоприятного сбыта готовой продукции, а также реализации в случае необходимости части материальных оборотных средств. Ктл = Итог II раздела баланса / Итог V раздела баланса Ктл2019 = 44383 тыс. тг. /10347 тыс. тг. = 4,29 Ктл2020 = 0 тыс. тг. / 59621тыс. тг. = 0 Ктл2021 = 0 тыс. тг. / 9350 тыс. тг. = 0 Из расчетных данных следует, что предприятие, не обладает ликвидностью, более того, платежные способности предприятия к концу анализируемого периода снизились. Оценка деловой активности предприятия ТОО «Qwatt». Показатели деловой активности характеризуют, во-первых, эффективность использования средств, а во-вторых, имеют высокое значение для определения финансового состояния, поскольку отображают скорость превращения производственных средств и дебиторской задолженности в денежные средства, а также срок погашения кредиторской задолженности. Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Как правило, к этой группе относятся различные показатели оборачиваемости. Для оценки эффективности оборотных средств используется временной фактор. Чем дольше оборотные средства пребывают в одной и той же форме (денежной или товарной), тем при прочих равных условиях ниже эффективность их использования, и наоборот. Коэффициент оборачиваемости запасов отражает скорость реализации этих запасов. Чем выше показатель оборачиваемости запасов, тем меньше средств связано в этой наименее ликвидной статье оборотных средств, тем более ликвидную структуру имеют оборотные средства и тем устойчивее финансовое положение предприятия. Из расчета мы увидели, что скорость реализации запасов в 2021 г. снизилась по сравнению с 2019г. и 2020 г. и составила 13,64 раза. Средний возраст запасов показывает, что для продажи (без оплаты) запасов предприятия потребовалось в 2019 году 20,79 дней, в 2020 году 31,77 дней, в 2021 году этот показатель составил 26,76 дней, то есть оборачиваемость запасов замедлилась незначительно на 3,92 дней. По коэффициенту оборачиваемость дебиторской задолженности судят, сколько раз в среднем дебиторская задолженность превращалась в денежные средства в течение отчетного периода. По данным расчета видно, что в среднем через 64,6 раза за 2019 год дебиторская задолженность (общая) превращалась в денежные средства. В 2021 году данный показатель составил уже 49,29 раз, т.е. произошло уменьшение оборачиваемости дебиторской задолженности на 15,31 раза. Из данных расчета видно, что время обращения дебиторской задолженности в 2019 году составило 5,65 дней, а в 2021 году 7,41 дней, т.е. замедлилась за два года на 1,76 дня. Операционный цикл показывает время обращения закупленных запасов и денежных средств. Длительность операционного цикла в 2019 году заняла 26,44 дня, в 2020 году 40,08 дней, а в 2021 году 34,17 дня. То есть длительность операционного цикла замедлилась в 2021 году на 7,73 раза или 17,97%. Фондоотдача характеризует съем продукции с одного тенге стоимости основных производственных фондов. То есть по данным расчета видно, что с одного рубля стоимости основных средств в 2021 году предприятие получает 27 тенге 04 тиын прибыли. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показывает, какова оборачиваемость собственного капитала, то есть в 2021 году оборачиваемость собственного капитала составила 125,56 раз. Динамика оборачиваемости собственного капитала показывает, что произошло уменьшение показателя с 164,53 в 2019 году до 125,56 в 2021 году, это говорит о том, что на каждый тенге выручки в 2021 году приходится 125 тенге 56 тиын собственного капитала. 6. Финансовое планирование и прогнозирование деятельности предприятия Плохо, когда заканчиваются деньги или товары. Еще хуже, когда это происходит неожиданно. Способ избежать такой беды только один — построить в компании систему финансового планирования. Финансовое планирование — процесс разработки системы финансовых планов и показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его деятельности в предстоящем периоде. Объектом финансового планирования выступают финансовые ресурсы предприятия. Финансовое планирование является важнейшей частью используемого на предприятиях финансового механизма. Основные задачи финансового планирования деятельности организации: обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами оперативной, инвестиционной и финансовой деятельности; определение путей эффективного вложения капитала, степени рационального его использования; выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств; установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами; соблюдение интересов акционеров и других инвесторов; контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью организации. Планирование связано, с одной стороны, с предотвращением ошибочных действий в области финансов, с другой — с уменьшением числа неиспользованных возможностей. Практика хозяйствования в условиях рыночной экономики выработала определенные подходы к планированию развития отдельного предприятия в интересах ее владельцев и с учетом реальной обстановки на рынке. Значение финансового планирования для хозяйствующего субъекта состоит в том, что оно: воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей; обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в производственном плане экономические пропорции развития; предоставляет возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции; служит инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов. Финансовое планирование тесно связано и опирается на маркетинговый, производственный и другие планы предприятия, подчиняется миссии и общей стратегии предприятия. Следует отметить, что никакие финансовые прогнозы не обретут практическую ценность, пока не проработаны производственные и маркетинговые решения. Более того, финансовые планы будут нереальны, если недостижимы поставленные маркетинговые цели, если условия достижимости целевых финансовых показателей невыгодны для предприятия в долгосрочной перспективе. Финансовое планирование (в зависимости от содержания, назначения и задач) можно классифицировать на: Перспективное финансовое планирование в современных условиях охватывает период времени от одного года до трех лет. Однако такой временной интервал носит условный характер, поскольку зависит от экономической стабильности и возможности прогнозирования объемов финансовых ресурсов и направлений их использования. Перспективное планирование включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование финансовой деятельности. Результатом перспективного планирования является разработка трех основных финансовых документов-прогнозов: 1) планового отчета о прибылях и убытках; 2) планового отчета о движении денежных средств; 3) прогноза баланса. Текущее финансовое планирование (бюджетирование) рассматривается как составная часть перспективного плана и представляет собой конкретизацию его показателей. Текущий финансовый план составляется на год. Оперативное планирование — разработка и доведение до исполнителей бюджетов платежных календарей и других форм оперативных плановых заданий по всем основным вопросам финансовой деятельности (месяц, квартал, до года). Оперативное финансовое планирование включает в себя составление: платежного календаря; кассового плана; расчета потребности в краткосрочном кредите. Платежный календарь – таблица, в которую заносят все поступления денег в организацию: выручку от продаж, кредиты, займы и др. Календарь должен содержать и записи о платежах фирмы. Например, о расчетах с поставщиками, погашении процентов, кредитов и выдаче заработной платы. Главное предназначение этого документа – помогать финансовому специалисту контролировать кредитоспособность и платежеспособность организации. В платежном календаре сумма доходов, которые компания планирует получить, должна быть не меньше ожидаемых расходов. Если поступления превысят платежи, документ покажет остаток денег на счете. Это будет означать, что компания платежеспособна. В противном случае вовремя рассчитаться по долгам она не сможет. Чтобы сформировать платежный календарь, финансовому работнику понадобится следующая информация: отчет о кредиторской и дебиторской задолженности организации. В нем должны быть указаны суммы доходов и расходов с перечнем договоров, контрагентов и ответственных лиц; графики оплаты договоров, в которых отражены сроки платежей; графики периодических выплат – налогов, заработной платы и т. п.; данные о текущих остатках на счетах. Кассовый план — это план оборота наличных денег предприятия, который необходим для контроля за их поступлением и расходованием. Он разрабатывается для планирования оборота наличных денег на квартал и представляется в учреждение банка, с которым у предприятия заключен договор о расчетно-кассовом обслуживании Кассовый план необходим предприятию для того, чтобы по возможности более точно представлять размер выплат. Правильное составление кассового плана позволяет обеспечить строгий контроль за движением денежной наличности, своевременным ее получением и целевым использованием. Расчеты потребности в краткосрочном кредите составляются предприятием, если оно испытывает потребность в краткосрочном кредите, и представляются в банк в соответствии с его требованием, после чего заключается кредитный договор. Однако этому должен предшествовать обоснованный расчет размера кредита, а также той суммы, которую, с учетом процентов, необходимо вернуть банку. Эффективность кредитуемого мероприятия или ожидаемая выручка от реализации продукции должна обеспечить своевременный возврат кредита и исключить штрафные санкции. Кассовый план – является планом оборота наличных денежных средств, отражающим поступление и выплату наличных денег через кассу предприятия. Своевременная обеспеченность наличными денежными средствами потребностей предприятия характеризует состояние финансовых отношений между предприятием и наемным персоналом, а также соблюдение установленного минимума наличных денег в кассе предприятия. Поэтому составление кассовых планов и контроль за их выполнение имеют важное значение для повышения платежеспособности, предопределяющей всю финансово-коммерческую деятельность предприятия. Кассовый план составляется на месяц (квартал), декаду в зависимости от оборота денежных средств. И состоит из четырех разделов:1. Поступление наличных денег, кроме средств, получаемых в банке; 2.Расход наличных денег; 3.Расчет выплат: 4. выдачи наличных денежных средств. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||